OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse
och bokslut 2023
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse och
bokslut 2023
Innehåll
STYRELSENS VERKSAMHETSBERÄTTELSE FÖR 2023..............................................................................................................................4
OP Företagsbanken Abp:s nyckeltal 5
Omvärlden 6
OP Företagsbankens resultat 7
Viktiga händelser under räkenskapsperioden 8
Hållbarhet 9
Kapitaltäckning 10
Hantering av riskprofilen: utgångspunkter och omvärld 12
Segmentens resultat 17
Företagsbank och kapitalmarknad 17
Finansbolagstjänster och betalningar 19
Baltikum 21
Gruppfunktioner 23
ICT-investeringar 25
Personal och ersättningar 25
Förvaltning och ledning 25
Solidariskt ansvar 26
Skydd från insättningsgarantifonden och ersättningsfonden för investerare 26
Styrelsens förslag till vinstutdelning 26
Utsikter för 2024 27
Centrala resultat- och balansposter 28
Resultatanalys kvartalsvis 29
Nyckeltal för den ekonomiska utvecklingen 29
Formler för nyckeltalen 30
Kapitaltäckningstabeller 34
BOKSLUT……...........................................................................................................................................................................................................36
Resultaträkning 36
Rapport över totalresultat 36
Balansräkning 37
Rapport över förändringar i eget kapital 38
Kassaflödesanalys 39
Noter till bokslutet 40
Not 1. Principer för upprättandet av OP Företagsbanken Abp:s bokslut 41
Not 2. OP Företagsbanken Abp:s principer för riskhantering 60
Not 3. Ändringar i principerna för upprättandet och uppställningen av bokslutet 74
Not 4. Segmentrapportering 75
NOTER TILL RESULTATRÄKNINGEN...............................................................................................................................................................78
Not 5. Räntenetto 78
Not 6. Nedskrivningar av fordringar 79
Not 7. Provisionsnetto 79
Not 8. Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel 80
Not 9. Nettointäkter från placeringsverksamhet 80
Not 10. Övriga rörelseintäkter 80
Not 11. Personalkostnader 80
Not 12. Avskrivningar och nedskrivningar 81
Not 13. Övriga rörelsekostnader 81
Not 14. Inkomstskatt 81
2
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse och
bokslut 2023
NOTER ANGÅENDE TILLGÅNGAR....................................................................................................................................................................82
Not 15. Kontanta medel 82
Not 16. Fordringar på kreditinstitut 82
Not 17. Fordringar på kunder 82
Not 18. Derivatinstrument 83
Not 19. Investeringstillgångar 91
Not 20. Immateriella tillgångar 91
Not 21. Materiella tillgångar 91
Not 22. Leasingavtal 92
Not 23. Övriga tillgångar 93
Not 24. Skattefordringar och skatteskulder 94
NOTER ANGÅENDE SKULDER OCH EGET KAPITAL…………………………………………………………………………….…………………..……….95
Not 25. Skulder till kreditinstitut 95
Not 26. Skulder till kunder 95
Not 27. Skuldebrev emitterade till allmänheten 96
Not 28. Avsättningar och övriga skulder 100
Not 29. Efterställda skulder 103
Not 30. Eget kapital 104
ÖVRIGA NOTER TILL BALANSRÄKNINGEN OCH POSTER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN…………………………………..……….106
Not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev 106
Not 32. Ställda säkerheter 116
Not 33. Erhållna finansiella säkerheter 116
Not 34. Klassificering av finansiella tillgångar och skulder 116
Not 35. Klassificering av poster återkommande värderade till verkligt värde enligt värderingsmetod 118
Not 36. Åtaganden utanför balansräkningen 121
Not 37. Finansiella tillgångar och skulder som dragits av från varandra eller som omfattas av ett rättsligt bindande
ramavtal om nettning 122
NOTER TILL RISKHANTERINGEN................................................................................................................................................................123
Not 38. Utvecklingen av kreditförluster och nedskrivningar 123
Not 39. Erhållna säkerheter per säkerhetsslag 123
Not 40. Upplåningens struktur 123
Not 41. Löptidsinformation om finansiella tillgångar och skulder enligt återstående löptid 124
Not 42. Löptider för finansiella tillgångar och skulder enligt omprissättning 125
Not 43. Känslighetsanalys av ränterisken i den finansiella balansräkningen och marknadsrisken 126
Not 44. Likviditetsreserven 126
ÖVRIGA NOTER……………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………….127
Not 45. Ländervisa uppgifter 127
Not 46. Närståendetransaktioner 128
Not 47. Händelser efter bokslutsdagen 130
Verksamhetsberättelse och bokslut, underskrifter samt revisionsanteckning...................................................................................131
Revisionsberättelse............................................................................................................................................................................................133
3
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Styrelsens verksamhetsberättelse för 2023
OP Företagsbanken Abp:s rörelsevinst ökade till 329 miljoner euro (265).
Räntenettot ökade med 47 procent till 582 miljoner euro (396) och provisionsnettot med 54 miljoner euro till 73
miljoner euro (19). Intäkterna från placeringsverksamheten minskade med 56 procent till 52 miljoner euro (117).
Nedskrivningarna av fordringar ökade med 77 miljoner euro till 96 miljoner euro (18). De förväntade
kreditförlusterna ökade i synnerhet bland fordringar inom byggbranschen och fastighetsplacering.
Rörelsekostnaderna ökade med 11 procent till 313 miljoner euro (281). Kostnads-intäktsrelationen förbättrades till
42 procent (50).
Utlåningen minskade på ett år med 0,8 procent till 28,1 miljarder euro (28,3) och inlåningen med 0,4 procent till
14,6 miljarder euro (14,7).
Segmentet Företagsbank och kapitalmarknads rörelsevinst ökade till 198 miljoner euro (186). Räntenettot ökade
med 40 procent till 316 miljoner euro (225). Intäkterna från placeringsverksamheten minskade med 62 procent till
49 miljoner euro (130). Provisionsnettot uppgick till 3 miljoner euro (-49). Rörelsekostnaderna ökade med 4 procent
till 131 miljoner euro (126). Nedskrivningarna av fordringar ökade till 44 miljoner euro (1).
Segmentet Finansbolagstjänster och betalningars rörelsevinst minskade till 126 miljoner euro (138). Räntenettot
ökade med 13 procent till 207 miljoner euro (183). Provisionsnettot uppgick till 64 miljoner euro (63).
Rörelsekostnaderna ökade med 16 procent till 122 miljoner euro (105). Nedskrivningarna av fordringar ökade till 37
miljoner euro (12).
Segmentet Baltikums rörelsevinst ökade till 27 miljoner euro (24). Räntenettot ökade med 36 procent till 67
miljoner euro (49). Provisionsnettot, 10 miljoner euro, var ungefär lika stort som under jämförelseperioden.
Rörelsekostnaderna ökade med 19 procent till 35 miljoner euro (29). Nedskrivningarna av fordringar ökade till 15
miljoner euro (6).
Segmentet Gruppfunktioners rörelseförlust var -22 miljoner euro (-83). Finansieringspositionen och likviditeten
förblev starka.
OP Företagsbanken Abp:s CET1-kapitaltäckning var 13,0 procent (11,9), vilket överstiger miniminivån enligt
regleringen med 4,3 procentenheter. OP Företagsbanken övergick under det första kvartalet till att använda
schablonmetoden för kreditrisken i sin kapitaltäckningsanalys.
Rörelsevinst
1–12/2023
329
mn €
Räntenetto
1–12/2023
+47 %
Förändring
i
utlåningen på ett år
-0,8 %
CET1-
kapitaltäckning
31.12.2023
13,0 %
4
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
OP Företagsbanken Abp:s nyckeltal
Rörelsevinst (förlust), mn €
1–12/2023
1–12/2022
Förändr. %
Företagsbank och kapitalmarknad
198
186
6,5
Finansbolagstjänster och betalningar
126
138
-
9,2
Baltikum
27 24 13,3
Gruppfunktioner
-
22
-
83
-
Totalt
329
265
24,1
Intäkter totalt
738
564
30,7
Kostnader totalt
-
313
-
281
11,3
Kostnads
-
intäktsrelation, %
42,4
49,8
-
7,4*
Räntabilitet på eget kapital (ROE), %
5,9 4,9 1,0*
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
0,30
0,22
0,08*
31.12.2023 31.12.2022 Förändr. %
CET1-kapitaltäckning, %
13,0 11,9 1,1*
Utlåning, mn
€**
28 076
28 309
-
0,8
Garantier, mn
€
3 184
3 412
-
6,7
Övriga exponeringar, mn €
5 745 6 354 -9,6
Inlåning, mn
€
14 629
14 683
-
0,4
Nödlidande fordringar av exponeringarna, %**
2,2
1,5
0,7*
Nedskrivningar av fordringar i kredit
-
och
garantistocken, %**
0,31 0,06 0,25*
Som jämförelsetal för resultatet har använts talen för motsvarande perioder 2022. För balansräkningstal och andra tal av tvärsnittstyp har som jämförelsetal använts talet
vid slutet av 2022 om inte annat nämns.
*Förändring i relationstalet.
**Formeln för nyckeltalen ändrades vid början av 2023. Från början av 2023 inkluderar posten inte förändringar i verkligt värde på krediter som omfattas av
säkringsredovisning. Jämförelseperiodens uppgifter har justerats så att de motsvarar det nuvarande redovisningssättet.
Som tal för 2019 presenteras OP Företagsbanken Abp:s rörelsevinst
beräknad enligt principerna i den nationella lagstiftningen.
5
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Omvärlden
Enligt preliminära uppgifter växte världsekonomin 2023
något långsammare än medeltalet på lång sikt. Under slutet
av året var resultatet av konjunkturenkäterna svagare än
under början av året. Euroområdets BNP växte långsamt
och sjönk under den senare hälften av året. Inflationen inom
euroområdet minskade i december till 2,9 procent från 9,2
procent vid slutet av föregående år.
Aktiekurserna steg under årets sista kvartal, sedan
marknadsräntorna börjat sjunka, och var i de flesta länderna
högre än vid början av året. I Finland var aktiepriserna lägre
än vid slutet av 2022.
Europeiska centralbanken höjde sin styrränta flera gånger
under januari–september. Efter höjningen med 0,25
procentenheter i september var inlåningsräntan 4,00
procent under återstoden av året. Under slutet av året
vände 12 månaders Euribor nedåt och var vid slutet av
december 3,51 procent, det vill säga endast något högre än
ett år tidigare.
Finlands BNP minskade en aning 2023.
Arbetslöshetsgraden steg i november till 7,6 procent från
6,9 procent vid slutet av 2022. Inflationen minskade i
december till 3,6 procent från 9,1 procent i december 2022.
Räntestegringen bromsade upp bostadshandeln, och
bostadspriserna sjönk.
De ekonomiska utsikterna är fortfarande dämpade och
osäkra under början av 2024. I och med den mindre
inflationen väntas räntorna kunna sänkas, vilket skapar
förutsättningar för en ekonomisk återhämtning under slutet
av året.
I december var kreditstocken 0,4 procent större än ett år
tidigare. Företagskrediterna minskade med 0,6 procent från
ett år tidigare. Utlåningen till hushåll minskade med 1,3
procent från slutet av 2022 framför allt till följd av den
svaga efterfrågan på bolån. Den årliga tillväxten i
konsumentkrediter var i december 2,5 procent (3,3).
Den totala inlåningen minskade med 1,5 procent från slutet
av 2022. Inlåningen från företag minskade med 8,7 procent
och inlåningen från hushåll på motsvarande sätt med 2,6
procent från ett år tidigare.
Kapitalet i de placeringsfonder som registrerats i Finland
ökade på ett år i värde från 134 miljarder euro till 149
miljarder euro. Totalt placerades 3,2 miljarder euro nytt
kapital i placeringsfonder som registrerats i Finland.
Efterfrågan på försäkringsskydd var fortsatt stabil.
Inflationen som en längre tid varit hög ökade
försäkringsersättningarna och återspeglades också i priset
på försäkringarna. Den globala uppgången i aktiekurserna
förbättrade försäkringsbolagens lönsamhet.
6
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
OP Företagsbankens resultat
Mn
€
1
–
12/2023
1
–
12/2022
Förändr. %
Räntenetto
582 396 46,8
Nedskrivningar av fordringar
-
96
-
18
422,2
Provisionsnetto
73 19 281,4
Intäkter från placeringsverksamhet
52
117
-
55,7
Övriga rörelseintäkter
31
32
-
2,3
Personalkostnader
-84 -76 10,2
Avskrivningar och nedskrivningar
-3 -9 -65,5
Övriga rörelsekostnader
-226 -196 15,2
Rörelsevinst
329
265
24,1
Januari–december
OP Företagsbanken Abp:s rörelsevinst (resultat före skatt) ökade till 329 miljoner euro (265). Räntenettot ökade med
46,8 procent till 582 miljoner euro (396). Provisionsnettot ökade till 73 miljoner euro (19) medan
provisionskostnaderna minskade med 51 miljoner euro. Intäkterna från placeringsverksamheten minskade med 55,7
procent till 52 miljoner euro (117). Nedskrivningarna av fordringar ökade med 77 miljoner euro till 96 miljoner euro.
De totala rörelsekostnaderna ökade med 11,3 procent till 313 miljoner euro (281).
Räntenettot ökade med 46,8 procent till 582 miljoner euro. Ränteintäkterna från fordringar på kunderna ökade med
917 miljoner euro till 1 281 miljoner euro till följd av uppgången i marknadsräntorna. Till de ökade ränteintäkterna
bidrog också ränteintäkterna från centralbanksinsättningar, och de totala ränteintäkterna från fordringar på
kreditinstitut ökade till 1 010 miljoner euro (159). OP Företagsbankens utlåning minskade med 0,8 procent till 28,1
miljarder euro (28,3). Räntekostnaderna för skulder till kunderna ökade till 372 miljoner euro (34). Inlåningen
minskade på ett år med 0,4 procent till 14,6 miljarder euro. Räntekostnaderna ökade också till följd av att
räntekostnaderna för skulder till kreditinstitut och skuldebrev emitterade till allmänheten ökat avsevärt från
jämförelseperioden. Skuldebreven emitterade till allmänheten minskade till 24,0 miljarder euro (25,2). Senior non-
preferred-obligationslånen uppgick vid slutet av räkenskapsperioden till 4,0 miljarder euro (4,3). De efterställda
skulderna uppgick till 1,4 miljarder euro (1,4). Under räkenskapsperioden emitterade OP Företagsbanken långfristiga
obligationslån för totalt 2,2 miljarder euro (4,8). OP Företagsbanken återbetalade under det första kvartalet den
TLTRO III-finansiering som Europeiska centralbanken erbjudit bankerna, totalt 12,0 miljarder euro.
Nedskrivningarna av fordringar ökade med 77 miljoner euro till 96 miljoner euro. De förväntade kreditförlusterna
ökade i synnerhet bland fordringar inom byggbranschen och fastighetsplacering. Förlustreserven var vid slutet av
räkenskapsperioden 328 miljoner euro (272). Posten innehåller en extra avsättning på 11 miljoner euro som baserar
sig på ledningens bedömning, i huvudsak för byggbranschen och fastighetsbranschen. Slutliga nettokreditförluster
bokfördes under rapportperioden för totalt 41 miljoner euro (86). De nödlidande fordringarna uppgick till 2,2 procent
(1,5) av exponeringarna. Nedskrivningarna av fordringar utgjorde 0,31 procent (0,06) av kredit- och garantistocken.
Provisionsnettot ökade med 54 miljoner euro och uppgick till 73 miljoner euro. Provisionsintäkterna, 136 miljoner
euro, ökade med 2 miljoner euro. Provisionsintäkterna från utlåningen ökade med 6 miljoner euro till 54 miljoner
euro medan provisionsintäkterna från förmedlingen av värdepapper minskade med 4 miljoner euro till 18 miljoner
euro. Provisionskostnaderna totalt minskade med 51 miljoner euro till 63 miljoner euro. Minskningen i
provisionskostnaderna förklaras av att de provisionskostnader för derivatinstrument som betalats till OP Gruppens
medlemsbanker minskat. Förändringen är en följd av att verksamhetsmodellen för säkringen av ränterisken i
derivatkontrakten mellan OP Företagsbanken och andelsbankerna ändrats under det sista kvartalet 2022. De
minskade provisionskostnaderna förbättrade provisionsnettot men försvagade på motsvarande sätt intäkterna från
placeringsverksamheten.
7
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Intäkterna från placeringsverksamheten minskade med 65 miljoner euro till 52 miljoner euro. Intäkterna från
derivatrörelsen minskade med 74,2 procent till 31 miljoner euro (120). Värdeförändringarna i derivatens kredit- och
motpartsrisk (CVA), som beror på marknadsförändringar, försvagade resultatet med 6 miljoner euro (4). Intäkterna
från skuldebrev som innehas för handel ökade till 25 miljoner euro (-20). Ränteintäkterna från dem ökade till 20
miljoner euro (4) och värderingsvinsterna till 5 miljoner euro (-24). Intäkterna från aktier och andelar minskade med
17 miljoner euro till -9 miljoner euro. Realisationsvinsterna från skuldebrev värderade till verkligt värde via övrigt
totalresultat uppgick till 5 miljoner euro (10).
De övriga rörelseintäkterna uppgick till 31 miljoner euro (32).
De totala rörelsekostnaderna, 313 miljoner euro, ökade med 32 miljoner euro. Personalkostnaderna ökade med 8
miljoner euro till 84 miljoner euro. Till ökningen bidrog en ökning i antalet anställda och i avsättningar för
resultatlöner samt löneförhöjningar. Avskrivningarna och nedskrivningarna minskade med 6 miljoner euro till 3
miljoner euro. De övriga rörelsekostnaderna, 226 miljoner euro, ökade med 30 miljoner euro. De övriga
rörelsekostnaderna ökade särskilt till följd av de serviceavgifter som betalas till OP Andelslag samt av kostnaderna i
anslutning till utveckling av bekämpningen av ekobrott. Myndighetsavgifterna uppgick till 36 miljoner euro (36). De
totala ICT-kostnaderna var 93 miljoner euro (92).
Räkenskapsperiodens totalresultat ökade till 233 miljoner euro (148). Räkenskapsperiodens totalresultat försvagades
av en förändring på -34 miljoner euro i fonden för verkligt värde. Förändringarna i skuldebrevens verkliga värde
ledde till att fonden för verkligt värde minskade med 49 miljoner euro. Från fonden för verkligt värde resultatfördes
realisationsvinster för skuldebrev på 5 miljoner euro. Förändringarna i verkligt värde hos kassaflödessäkringar samt
överföringar till räntenettot via resultatet ökade fonden för verkligt värde med totalt 19 miljoner euro. Under
jämförelseperioden försvagade förändringen i fonden för verkligt värde totalresultatet med 71 miljoner euro. Fonden
för verkligt värde uppgick vid slutet av räkenskapsperioden till -63 miljoner euro (-29).
Viktiga händelser under räkenskapsperioden
OP Företagsbanken övergick till schablonmetoden för kapitaltäckning
OP Företagsbanken övergick under det första kvartalet 2023 till schablonmetoden i sin kapitaltäckningsanalys och
kapitaltäckningsrapportering. Övergången till schablonmetoden har inte haft någon inverkan på OP Företagsbankens
kapitaltäckning och riskprofil. Europeiska centralbanken (ECB) meddelade 13.3.2023 sitt beslut om användningen av
schablonmetoden i OP Gruppens kapitaltäckningsanalys. OP Gruppen lämnade 30.9.2022 in en ansökan till ECB om
att använda schablonmetoden i kapitaltäckningsanalysen i stället för interna modeller (IRBA) och den
schablonmetodsbaserade golvnivån för riskvägda poster.
OP Företagsbanken valdes till Finlands bästa företagsbank
Finländska storföretag valde i slutet av 2023 i en Prospera-undersökning igen OP Företagsbanken till Finlands bästa
företagsbank med delad förstaplats. OP Företagsbanken har som enda företagsbank i Finland platsat bland de två
bästa i Prospera-undersökningen i sex år i rad.
Hållbarhet
OP Företagsbanken är en del av OP Gruppen, och hållbarhet är en integrerad del av OP Gruppens affärsrörelse och
strategi. En ansvarsfull affärsrörelse är en av OP Gruppens strategiska prioriteringar. OP Gruppens
hållbarhetsprogram bygger på tre teman: Klimat och miljö, Människor och samhälle samt God förvaltningssed.
Hållbarhetsprogrammet baserar sig på OP Gruppens värden, megatrender i omvärlden samt en väsentlighetsanalys.
Programmet och dess mål har utarbetats i samarbete med olika intressentgrupper. Inom temat Klimat och miljö
ställs mål för att tillhandahålla hållbara finansierings- och placeringsprodukter, minska utsläppen i kredit- och
placeringsportföljerna samt främja biologisk mångfald. I fokus för temat Människor och samhälle står välfärden i
8
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
lokalsamhällena samt stöd för hanteringen av den egna ekonomin och för ekonomikunskaper. Temat God
förvaltningssed omfattar integrering av hållbarheten i all affärsrörelse och risktagning samt målet att öka mångfalden
i förvaltningen. OP Gruppens hållbarhetsprogram finns på adressen op.fi/op-gruppen/ansvarskansla.
OP Gruppen har förbundit sig att iaktta de tio principerna om mänskliga rättigheter, rättigheter i arbetslivet,
miljöprinciper och antikorruption i enlighet med FN:s Global Compact-initiativ. OP har förbundit sig att iaktta FN:s
principer för ansvarsfull placering samt FN:s principer för hållbar försäkring. OP Gruppen har som grundande
medlem undertecknat principerna för ansvarsfull bankverksamhet enligt FN:s miljöprogram Finance Initiative (UNEP
FI).
OP Gruppen har förbundit sig till det internationella samarbetsprojektet Partnership for Carbon Accounting Financials
(PCAF). Samarbetet syftar till att utarbeta och införa en enhetlig metod för att bedöma och rapportera utsläpp av
växthusgaser som hänför sig till lån och placeringar.
OP Gruppen rapporterar årligen sin hållbarhet i enlighet med GRI-standarderna samt från och med rapporteringen
för 2024 i enlighet med de europeiska standarderna för hållbarhetsrapportering (ESRS) under direktivet om
företagens hållbarhetsrapportering (CSRD). Den icke-finansiella informationen och taxonomirapporteringen för 2023
publiceras i OP Gruppens verksamhetsberättelse för 2023.
År 2023 ställde OP Gruppen upp nya sektorspecifika utsläppsminskningsmål för tre branscher i dess kreditportfölj:
energi-, lantbruks- och bostadsfastighetssektorn. Dessa utgör över 90 procent av utsläppen för OP Gruppens
kreditportfölj. Målet är att jämfört med utgångsnivån 2022 före 2030 minska 1) utsläppsintensiteten för
energiproduktionen med 50 procent, 2) de absoluta utsläppen inom lantbruket med 30 procent och 3)
utsläppsintensiteten för bolånen med 45 procent.
OP Gruppen publicerade i december 2023 en färdplan för biologisk mångfald, vilken lägger fram de åtgärder som OP
Gruppen vidtar för att främja den biologiska mångfalden. Målet är att öka det naturpositiva handavtrycket före år
2030. Med det naturpositiva avtrycket avses att OP Gruppens verksamhet ska ha fler positiva än negativa effekter på
naturen.
OP Gruppen publicerade sitt åtagande om mänskliga rättigheter och sin människorättspolicy i december 2023. OP
Gruppen respekterar alla erkända mänskliga rättigheter, och åtagandet om mänskliga rättigheter innehåller de krav
och förväntningar som OP Gruppen ställt på sig själv och på aktörerna i sina värdekedjor. OP Gruppen har förbundit
sig att vidta korrigerande åtgärder om den orsakar negativa konsekvenser för mänskliga rättigheter.
OP Gruppen deltog i slutet av 2023 i FN:s klimatmöte COP28 tillsammans med finländska företag från olika
branscher. För första gången i historien hade Finland en paviljong på klimatmötet, och dess syfte var att lyfta fram
finländska företags lösningar och Finland som ett ledande land inom grön teknik samt att främja
klimatförhandlingarna med föregångarföretag.
I sina kreditbeslut beaktar OP Företagsbanken ESG-temana och -riskerna, vilka gäller miljö, sociala effekter och
bolagsstyrning, i enlighet med Europeiska bankmyndighetens (EBA) riktlinjer om kreditgivning och övervakning. I
ESG-analysen granskas kunderna branschvis för de väsentliga ESG-temanas del.
OP Företagsbanken har förbundit sig till att dess företagskreditportföljer ska vara klimatneutrala senast 2050. OP
Företagsbanken kommer inte att finansiera nya stenkolskraftverk eller stenkolsgruvor, och inte heller företag som
planerar att bygga sådana. OP Företagsbanken kommer inte heller att utveckla nya företagskundrelationer om
kundens ekonomiska beroende av stenkol som energikälla överskrider 5 procent mätt med omsättningen. Avvikelser
från den här riktlinjen kan göras om en företagskund har förbundit sig att ställa om mot ett koldioxidsnålt ekonomiskt
system och presentera en konkret plan för hur kunden ska frångå stenkol.
OP Företagsbanken har flera hållbara företagsfinansieringsprodukter som utvecklats utifrån internationella principer,
till exempel gröna lån, lån enligt hållbarhetskriterier och hållbar leverantörsfinansiering. Företagskunder som beviljas
gröna lån åtar sig att använda de lånade medlen för bestämda ändamål. När lån enligt hållbarhetskriterier beviljas
9
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
förbinder sig företagskunden till specifika hållbarhetsmål som väljs ut tillsammans med OP Företagsbanken.
Hållbarhetsmålen i lån enligt hållbarhetskriterier påverkar lånemarginalen. Vid utgången av december uppgick de
totala exponeringarna mot dessa lån och limiter till 6,5 miljarder euro (5,2).
OP Företagsbanken har enligt ramverket Green Bond Framework emitterat två gröna obligationslån riktade till
internationella ansvarsfulla institutionella placerare: 2022 emitterades ett grönt obligationslån på 500 miljoner euro
utan säkerhet till senior non-preferred-villkor med löptiden 5,5 år och 2019 emitterades ett grönt obligationslån på
500 miljoner euro utan säkerhet till seniorvillkor med löptiden 5 år. Med lånen främjas den gröna omställningen, och
medlen från dem styrs till hållbar företagsfinansiering. Näringsgrenar som finansieras via lånen är förnybar energi,
miljövänligt byggande (green buildings) och hållbar användning av naturresurser, inklusive markanvändning.
I september 2023 förmedlade OP Markets för första gången ett grönt företagscertifikat. OP Företagsbanken har även
lanserat hållbar leverantörsfinansiering för att uppmuntra till en mer hållbar verksamhet i leveranskedjan med hjälp
av hållbarhetslänkad finansiering.
Kapitaltäckning
Kapitalbasen och kapitaltäckningen
Kapitaltäckning för kreditinstitut
OP Företagsbankens CET1-kapitaltäckning var vid slutet av räkenskapsperioden 13,0 procent (11,9), vilket överstiger
miniminivån enligt regleringen med 4,3 procentenheter. Relationstalet förbättrades av resultatet och minskningen i
de riskvägda posterna.
Kapitaltäckningen i OP Företagsbankens kreditinstitutsverksamhet är god i förhållande till de lagstadgade och
myndighetsbestämda kapitalkraven. Den lagstadgade minimigränsen är 8 procent för kapitalrelationen och 4,5
procent för CET1-kapitaltäckningen. Minimikravet för AT1, 1,5 procent, höjer minimigränsen för CET1 till 6 procent.
Kapitalkonserveringsbufferten på 2,5 procent enligt kreditinstitutslagen och det kontracykliska buffertkravet på 0,2
procent på exponeringar i utlandet höjer den nedre gränsen till 10,7 procent för kapitalrelationen och till 8,7 procent
för CET1-kapitaltäckningen, med beaktande av underskottet i primärkapitaltillskottet (AT1).
Kärnprimärkapitalet uppgick till 4,4 miljarder euro (4,2) vid slutet av räkenskapsperioden. Kärnprimärkapitalet
påverkades positivt av räkenskapsperiodens resultat och av att förlustreserven enligt IRBA för förväntad förlust inte
längre redovisas till följd av övergången till schablonmetoden för kreditrisken.
10
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Det totala riskvägda exponeringsbeloppet uppgick
vid slutet av räkenskapsperioden till 34,1 miljarder
euro (35,1), vilket är 2,9 procent mindre än vid det
föregående årsskiftet. OP Företagsbanken övergick
under det första kvartalet 2023 till att använda
schablonmetoden för kreditrisken i sin
kapitaltäckningsanalys. Denna ändring hade ingen
inverkan på kapitaltäckningen.
OP Företagsbanken ingår i OP Gruppen, vars
kapitaltäckning övervakas i enlighet med lagen om
tillsyn över finans- och försäkringskonglomerat.
Som en del av OP Gruppen lyder OP
Företagsbanken Abp under ECB:s tillsyn. OP
Gruppen publicerar kapitaltäckningsuppgifter enligt Pelare III.
Finansinspektionen fattar ett makrotillsynsbeslut kvartalsvis. Finansinspektionen beslöt i december 2023 att tills
vidare inte ställa något kontracykliskt buffertkrav för bankerna. I makrotillsynsbeslutet i mars 2023 fastställde
Finansinspektionen en systemriskbuffert på 1 procent för OP Gruppen från och med 1.4.2024.
Ändringarna i EU:s tillsynsförordning (CRR3), som implementerar den slutliga Basel III-regleringen i EU, uppskattas
inte ha någon väsentlig inverkan på OP Företagsbanken Abp:s kapitaltäckning. Ändringarna uppskattas träda i kraft
2025.
Skulder i enlighet med lagen om resolution
Enligt bestämmelserna om resolution av kreditinstitut och värdepappersföretag har resolutionsmyndigheten rätt att
på ett sätt som påverkar placerarens ställning ingripa i villkoren för placeringsprodukter som banken emitterat.
Resolutionsmyndighet för OP Gruppen är EU:s resolutionsnämnd (Single Resolution Board, SRB) i Bryssel. SRB har
fastställt OP Gruppens resolutionsstrategi, enligt vilken resolutionsåtgärderna skulle riktas till OP-sammanslutningen
och till den nya OP Företagsbanken som skulle bildas i en resolutionssituation.
I mars 2023 uppdaterade SRB MREL-kravet (Minimum Requirement for own funds and Eligible Liabilities, MREL) för
OP Gruppens kapitalbas och nedskrivningsbara skulder. Som en del av MREL-kravet har resolutionsmyndigheten
uppdaterat subordinationskravet för OP Gruppen i enlighet med EU:s resolutionsförordning. På basis av
subordinationskravet avgörs en hur stor del av MREL-kravet som ska uppfyllas med kapitalbasen eller med
efterställda skulder. MREL-kravet är 22,30 procent av det totala riskvägda exponeringsbeloppet och 26,41 procent av
det totala riskvägda exponeringsbeloppet buffertkravet medräknat och 7,40 procent av exponeringsbeloppet för
bruttosoliditetsgraden. Det uppdaterade subordinationskravet som kompletterar MREL-kravet är 14,66 procent av
det totala riskvägda exponeringsbeloppet och 18,77 procent av det totala riskvägda exponeringsbeloppet
buffertkravet medräknat och 7,40 procent av exponeringsbeloppet för bruttosoliditetsgraden. Kraven trädde i kraft
15.3.2023.
Från början av 2024 är MREL-kravet 22,89 procent av det totala riskvägda exponeringsbeloppet och 27,0 procent av
det totala riskvägda exponeringsbeloppet buffertkravet medräknat och 7,40 procent av exponeringsbeloppet för
bruttosoliditetsgraden. I kraven ingår buffertkrav på 4,11 procent (CBR, Combined Buffer Requirement).
OP Gruppens buffert för MREL-kravet var 7,9 miljarder euro och för subordinationskravet 5,6 miljarder euro. De av
OP Gruppen emitterade obligationslånen till senior non-preferred-villkor (SNP) uppgick till 3,8 miljarder euro. SNP-
lånen täcker subordinationskravet.
11
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
OP Gruppen överskrider klart det nya MREL-kravet. OP Gruppens MREL-relationstal var 37,1 procent av det totala
riskvägda exponeringsbeloppet och MREL-relationstalet enligt subordinationskravet för efterställda skulder 26,4
procent av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.
Rating
OP Företagsbanken Abp:s rating 31.12.2023
Ratinginstitut
Kortfristig
upplåning
Utsikter
Långfristig
upplåning
Utsikter
Standard & Poor's
A-1+ - AA-
Stabila
Moody's
P-1 Stabila Aa3 Stabila
OP Företagsbanken Abp har ratingar från Standard & Poor's Global Ratings Europe Limited och Moody's Investors
Service (Nordics) AB. Vid bedömningen av företagets rating beaktar ratinginstituten hela OP Gruppens finansiella
ställning. Ratingarna ändrades inte under 2023.
Hantering av riskprofilen: utgångspunkter och omvärld
OP Företagsbanken betonar en omsorgsfullt förberedd och moderat risktagning i all sin verksamhet. Risktagningen
riktas och begränsas med hjälp av principer och limiter som beretts av den verkställande ledningen och godkänts av
OP Andelslags styrelse.
OP Företagsbankens framgång baserar sig på förtroendekapitalet, på tillräckligt med kapital och tillräcklig likviditet
samt på mångsidiga data om kunderna. Risktagningen baserar sig på en god förståelse av de förändringsfaktorer
som påverkar kundernas preferenser, verksamhet och framtida framgång både i en omvärld som liknar nuläget och i
situationer där omvärlden drabbas av en plötslig chock eller trendmässig förändring.
Omvärlden analyseras som en del av den fortlöpande riskbedömningen och strategiprocessen. Megatrenderna och
framtidsbilderna bakom strategin återspeglar de förändringskrafter som påverkar OP Företagsbankens och dess
kunders vardag, förhållanden och framtid. Sådana fenomen som formar omvärlden är för närvarande bland annat
klimatet, förlusten av biologisk mångfald, vetenskapliga och tekniska innovationer, demografiska förändringar och
geopolitiken. Faktorer i omvärlden granskas noga för att förstå vilka konsekvenser de har för kundernas framtida
framgång. Genom rådgivning och affärsbeslut främjar OP Gruppen bestående ekonomisk framgång, trygghet och
välfärd för ägarkunderna och omvärlden. Samtidigt hanteras OP Gruppens riskprofil på längre sikt. Kundrådgivningen,
dimensioneringen av tjänster, livscykelhanteringen av avtal, beslutsfattandet, ledningen och rapporteringen ska bygga
på korrekt och fullständig information.
Överraskande chocker som får sin början utanför den ekonomiska omvärlden kan ha många olika direkta och
indirekta effekter på framgången hos OP Företagsbankens kunder samt på OP Företagsbankens lokaler, datatekniska
infrastruktur och personal. Om de realiseras kan de påverka riskprofilen, kapitaliseringen, likviditeten och den dagliga
verksamhetens kontinuitet på många sätt. Effekterna av sådana potentiella chocker bedöms med hjälp av
scenarioarbete. OP Företagsbanken förbereder sig kontinuerligt på denna typ av händelser genom att upprätta och
testa olika verksamhetsplaner för dem.
Under räkenskapsperioden fortsatte OP Företagsbanken att korrigera de observationer som lyftes fram i
Finansinspektionens AML-granskning som slutfördes 2022. Granskningen ingick i Finansinspektionens normala
tillsyns- och inspektionsverksamhet. Finansinspektionen gjorde inga observationer som skulle tyda på penningtvätt
eller finansiering av terrorism. Finansinspektionen identifierade utvecklingsbehov i fråga om bedömning av risker för
penningtvätt, inhämtande och uppdatering av uppgifter om kundkännedom, bedömning av risker relaterade till
12
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
kundförhållanden samt den interna kontrollen i anslutning till förhindrande av penningtvätt. OP Gruppen och OP
Företagsbanken har i flera år gjort betydande satsningar på att utveckla hanteringen av risker för penningtvätt, och
de korrigerande åtgärder som relaterar till tillsynsmyndighetens observationer slutfördes till stor del före slutet av
året.
Under räkenskapsperioden medförde OP Företagsbankens realiserade operativa risker bruttoförluster på cirka 0,6
miljoner euro (0,3). För de övriga riskernas del följer en närmare genomgång av riskprofilen separat för varje
segment. OP Företagsbankens rörelsesegment är Företagsbank och kapitalmarknad, Finansbolagstjänster och
betalningar samt Baltikum. Den rörelse som inte hör till rörelsesegmenten presenteras i segmentet Gruppfunktioner.
Rörelsesegmenten
Rörelsesegmentens centrala risker är de
kreditrisker som uppstår i kundrörelsen samt
marknadsriskerna. Rörelsesegmentens
kreditriskposition var fortsatt stabil och riskerna
måttliga samt kreditstockens allmänna kvalitet
god, även om räntestegringen och inflationen
har påverkat kreditstockens kvalitet negativt för
bygg- och fastighetsbranschens del.
Nyckeltalet VaR, som mäter marknadsrisken för
OP Företagsbankens placeringar, var 32 miljoner
euro (29) vid slutet av räkenskapsperioden.
Marknadsrisken ökade under det fjärde kvartalet.
I VaR ingår bankrörelsens placeringar i
obligationslån, säkringsinstrumenten för
ränterisken i dem samt placeringar i
penningmarknadspapper. Inga betydande
ändringar gjordes i tillgångsslagsfördelningen
under räkenskapsperioden.
Markets-funktionens marknadsrisker har
minskat under det fjärde kvartalet. En stressad
riskmätare för förväntad förlust (Expected
Shortfall, ES) har tillämpats sedan början av
2023. Stressat ES är en mer konservativ
riskmätare än ostressat ES som användes
tidigare.
Ränterisken i den finansiella balansräkningen
mätt med effekten av en räntehöjning på en procentenhet på räntenettot under 12 månader var 17 miljoner euro
(16) och med effekten av en räntesänkning på en procentenhet -18 miljoner euro (-16) i snitt under ett år.
Ränteintäktsrisken beräknas för en tidsperiod på ett år genom att dividera summan av ränteintäktsrisken för de tre
följande åren med tre.
13
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Exponeringar med anstånd och nödlidande fordringar
Presterande
exponeringar
med anstånd
(brutto)
Nödlidande
fordringar
(brutto)
Problem-
fordringar
(brutto) Förlustreserv
Problem-
fordringar
(netto)
31.12.
2023
31.12.
2022
31.12.
2023
31.12.
2022
31.12.
2023
31.12.
2022
31.12.
2023
31.12.
2022
31.12.
2023
31.12.
2022
Över 90 dagar
förfallna fordringar,
mn €
52 69
52 69
30 44
22 25
Förmodas inte bli
betalda, mn
€
562
336
562
336
104
100
458
236
Exponeringar med
anstånd, mn
€
108
144
212
163
320
308
59
59
261
249
Totalt, mn €
108 144
826 568
933 713
193 203
740 510
Nyckeltal
31.12.2023
31.12.2022
Problemfordringar av exponeringarna, %
2,52 1,92
Nödlidande fordringar av exponeringarna, %
2,23
1,53
Presterande exponeringar med anstånd av exponeringarna, %
0,29 0,39
Presterande exponeringar med anstånd av problemfordringarna, %
11,5 20,3
Förlustreserv (fordringar på kunder) av problemfordringarna, %
34,8
38,4
*Från början av 2023 inkluderar den utlåning som ingår i exponeringarna inte förändringar i verkligt värde på krediter som omfattas av
säkringsredovisning. Jämförelseperiodens uppgifter har justerats så att de motsvarar det nuvarande redovisningssättet.
OP Företagsbanken Abp hade vid slutet av räkenskapsperioden 10 (7) stora exponeringar mot kunder. Tillsammans
uppgick dessa till 5,4 miljarder euro (3,5). Med stor exponering avses ett exponeringsbelopp mot en enskild kundgrupp
som efter avdragsposter och övrig kreditriskreducering överskrider tio procent av den kapitalbas som täcker
exponeringarna. Kapitalbas som täcker exponeringarna avser i enlighet med CRR ll Tier 1-kapitalbasen.
Segmentet Baltikums exponeringar uppgick till 4,1 miljarder euro (4,3), vilket var 9,9 procent (9,9) av OP Företagsbankens
exponeringar.
Förlustreservens fördelning enligt bransch redovisas på gruppnivå i OP Gruppens bokslutskommuniké.
Gruppfunktioner
De centrala riskerna inom segmentet Gruppfunktioner är likviditetsreservens kredit- och marknadsrisker samt
likviditetsriskerna. Den väsentligaste marknadsriskfaktorn är hur förändringar i kreditspreadarna påverkar värdet av
skuldebreven i likviditetsreserven.
OP Gruppens och OP Företagsbanken Abp:s finansieringsposition och likviditet är starka.
14
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Nyckeltalet VaR, som mäter likviditetsreservens
marknadsrisk, var 30 miljoner euro (27) vid slutet
av räkenskapsperioden. Marknadsrisken ökade
under det fjärde kvartalet. I VaR ingår
likviditetsreservens placeringar i obligationslån,
säkringsinstrumenten för ränterisken i dem samt
placeringar i penningmarknadspapper. Inga
betydande förändringar skedde i
tillgångsslagsfördelningen.
OP Gruppen tryggar sin likviditet med en
likviditetsreserv som upprätthålls av OP
Företagsbanken och som i huvudsak består av
tillgodohavanden på centralbanker och fordringar
som godtas som säkerhet för centralbanksfinansiering. Likviditetsreserven räcker till för att täcka finansieringsbehovet på
kort sikt för det kända och uppskattade kassaflödet samt för likviditetsstresscenariot.
OP Gruppens likviditet och tillräckligheten hos likviditetsreserven följs upp bland annat med ett LCR-relationstal som mäter
likviditetstäckningskravet. Enligt bestämmelserna ska LCR-relationstalet vara minst 100 procent. OP Gruppens LCR-
relationstal var 199 procent (217) vid räkenskapsperiodens slut.
Tillräckligheten hos OP Gruppens långfristiga finansiering följs upp bland annat med NSFR-relationstalet som mäter den
strukturella finansieringsrisken. Enligt bestämmelserna ska NSFR-relationstalet vara minst 100 procent. OP Gruppens
NSFR-relationstal var 130 procent (128) vid räkenskapsperiodens slut.
Likviditetsreserv
Md €
31.12.2023
31.12.2022
Förändr. %
Tillgodohavanden på centralbanker
19,6 34,8 -43,8
Skuldebrev som godtas som säkerhet
11,8
2,1
461,8
Lånefordringar som godtas som
säkerhet
1,1
-
-
Totalt
32,
4
36,9
-
12,
2
Fordringar som inte godtas som säkerhet
0,7
0,7
-
6,2
Likviditetsreserven till marknadsvärde
33,1
37,6
-
1
2,1
Värderingsavdrag (Haircut)
-0,7 -0,2 -
Likviditetsreserven till säkerhetsvärde
32,
3
37,4
-
13,
5
Likviditetsreserven omfattar skuldebrev emitterade av stater, kommuner, finansiella institut och företag med god rating
samt värdepapperiserade fordringar och lånefordringar som godtas som säkerhet. Under räkenskapsperioden återbetalade
OP Företagsbanken TLTRO III-finansieringen på 12,0 miljarder i sin helhet. Vid slutet av räkenskapsperioden omfattade
likviditetsreserven andra än av OP Gruppen emitterade obligationer som klassificerats till upplupet anskaffningsvärde till ett
bokföringsvärde av 622 miljoner euro (0). Dessa obligationers verkliga värde var 640 miljoner euro (0). I uppgifterna om
likviditetsreserven här invid har de här obligationslånen värderats till verkligt värde.
15
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Andelsbankerna och OP Andelslag jämte dotterföretag utgör en betydande kundgrupp för OP Företagsbanken Abp som är
centralbank för OP Gruppen. Av OP Företagsbanken Abp:s exponeringar bestod 18,9 procent av exponeringar mot företag
som hör till OP Gruppen. De här exponeringarna minskade under räkenskapsperioden med 0,9 miljarder euro. Till sin
rating hör andelsbankernas och OP Andelslags exponeringar till investeringsnivån.
16
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Segmentens resultat
OP Företagsbankens rörelsesegment är Företagsbank och kapitalmarknad, Finansbolagstjänster och betalningar samt
Baltikum. Den rörelse som inte hör till rörelsesegmenten presenteras i segmentet Gruppfunktioner. Rapporteringen per
rörelsesegment följer principerna för upprättande av bokslut.
Företagsbank och kapitalmarknad
Rörelsevinsten ökade till 198 miljoner euro (186).
Intäkterna ökade med 19,3 procent till 373 miljoner euro (313). Räntenettot ökade med 40,3 procent till 316
miljoner euro (225). Provisionsnettot ökade till 3 miljoner euro (-49). Intäkterna från placeringsverksamheten
minskade med 62,1 procent till 49 miljoner euro (130).
Kostnaderna ökade med 4,1 procent till 131 miljoner euro (126). Personalkostnaderna ökade med 0,6 procent till
37 miljoner euro (36). Avskrivningarna och nedskrivningarna minskade med 75,3 procent till 1 miljon euro (5). De
övriga rörelsekostnaderna ökade till 93 miljoner euro (85).
Kostnads-intäktsrelationen förbättrades till 35,1 procent (40,2).
Utlåningen ökade under räkenskapsperioden med 3,0 procent till 16,7 miljarder euro (16,2).
Nedskrivningarna av fordringar uppgick till 44 miljoner euro (1).
Nyckeltal
Mn €
1–12/2023
1–12/2022
Förändr. %
Räntenetto
316
225
40,3
Nedskrivningar av fordringar
-
44
-
1
999,9
Provisionsnetto
3
-
49
-
Intäkter från placeringsverksamhet
49
130
-62,1
Övriga rörelseintäkter
5
7
-26,5
Personalkostnader
-37
-36
0,6
Avskrivningar och nedskrivningar
-1
-
5
-75,3
Övriga rörelsekostnader
-
93
-
85
10,3
Rörelsevinst
198 186 6,5
Intäkter totalt
373
313
19,3
Kostnader totalt
-131 -126 4,1
Kostnads
-
intäktsrelation, %
35,1
40,2
-
5,1*
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
0,70
0,69
0,01*
31.12.2023
31.12.2022
Förändr. %
Utlåning, md
€**
16,7
16,2
3,0
*Förändring i relationstalet.
**Från början av 2023 inkluderar utlåningen inte förändringar i verkligt värde på krediter som omfattas av säkringsredovisning. Jämförelseperiodens uppgifter har justerats
så att de motsvarar det nuvarande redovisningssättet.
Rörelsesegmentet Företagsbank och kapitalmarknad tillhandahåller finansierings- och likviditetshanteringstjänster för
företags- och organisationskunder. Till tjänsteutbudet hör också skuldemissioner, aktie-, valuta-, obligations-,
penningmarknads- och derivatprodukter, strukturerade placeringsprodukter samt placeringsanalys. Förutom till sina egna
kunder erbjuder segmentet kapitalmarknadsprodukter och kapitalmarknadstjänster till företags- och privatkunder via
andelsbankerna.
17
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Utlåningen ökade under räkenskapsperioden med 3,0 procent till 16,7 miljarder euro (16,2) trots det utmanande
marknadsläget.
På grund av marknadsläget emitterades rekordmånga kapitalgaranterade strukturerade produkter som bundits till korta
räntor.
Räkenskapsperiodens resultat
Segmentets rörelsevinst uppgick till 198 miljoner euro (186). Intäkterna ökade med 19,3 procent. Kostnaderna ökade med
4,1 procent. Kostnads-intäktsrelationen förbättrades från jämförelseperioden till 35,1 procent (40,2) på grund av att
intäkterna ökat.
Räntenettot ökade med 40,3 procent till 316 miljoner euro (225). Segmentets utlåning ökade under räkenskapsperioden
med 3,0 procent och uppgick till 16,7 miljarder euro (16,2).
Verksamhetsmodellen för säkring av ränterisken i derivatkontrakt mellan Företagsbank och Hushållsbank ändrades vid
slutet av 2022, vilket förbättrade provisionsnettot och på motsvarande sätt minskade intäkterna från
placeringsverksamheten. Provisionsnettot ökade till 3 miljoner euro (-49) då OP Gruppens interna provisionskostnader
minskat. Intäkterna från placeringsverksamheten minskade till 49 miljoner euro (130). Värdeförändringarna i derivatens
kredit- och motpartsrisk (CVA), som beror på marknadsförändringar, försvagade resultatet med 6 miljoner euro (4).
De övriga rörelseintäkterna minskade till 5 miljoner euro (7).
Kostnaderna var 131 miljoner euro (126). Personalkostnaderna ökade med 0,6 procent till 37 miljoner euro (36). Till
ökningen bidrog en ökning i avsättningarna för resultatlöner samt löneförhöjningar. De övriga rörelsekostnaderna ökade
med 10,3 procent till 93 miljoner euro (85).
Nedskrivningarna av fordringar uppgick till 44 miljoner euro (1). Nedskrivningarna av fordringar ökade på grund av det
försämrade läget i bygg- och fastighetssektorn. Nedskrivningarna av fordringar inkluderar en extra avsättning på 3
miljoner euro för bygg- och fastighetsbranschen enligt ledningens bedömning.
18
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Finansbolagstjänster och betalningar
Rörelsevinsten minskade till 126 miljoner euro (138).
Intäkterna ökade med 11,4 procent till 285 miljoner euro (256). Räntenettot ökade med 13,1 procent till 207
miljoner euro (183). Provisionsnettot ökade med 1,9 procent till 64 miljoner euro (63).
Kostnaderna ökade till 122 miljoner euro (105). Kostnads-intäktsrelationen försvagades till 42,8 procent (41,2).
Utlåningen minskade under räkenskapsperioden med 2,4 procent till 8,5 miljarder euro (8,7). Inlåningen minskade
med 1,4 procent till 12,5 miljarder euro (12,7).
Nedskrivningarna av fordringar ökade till 37 miljoner euro (12).
De mest betydande utvecklingssatsningarna gällde uppgraderingen av system för kundrelationshantering och
betalning.
Nyckeltal
Mn €
1–12/2023
1–12/2022
Förändr. %
Räntenetto
207
183
13,1
Nedskrivningar av fordringar
-
37
-
12
216,0
Provisionsnetto
64
63
1,9
Intäkter från placeringsverksamhet
0
0
-
Övriga rörelseintäkter
14
10
39,0
Personalkostnader
-32
-
27
18,8
Avskrivningar och nedskrivningar
-1
-
1
-5,1
Övriga rörelsekostnader
-89
-
78
14,7
Rörelsevinst
126 138 -9,2
Intäkter totalt
285 256 11,4
Kostnader totalt
-122 -105 15,6
Kostnads-intäktsrelation, %
42,8
41,2
1,5*
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
1,10
1,23
-
0,13*
31.12.2023
31.12.2022
Förändr. %
Utlåning, md €**
8,5 8,7 -2,4
Inlåning, md €
12,5
12,7
-1,4
*Förändring i relationstalet.
**Från början av 2023 inkluderar utlåningen inte förändringar i verkligt värde på krediter som omfattas av säkringsredovisning. Jämförelseperiodens uppgifter har justerats
så att de motsvarar det nuvarande redovisningssättet.
Rörelsesegmentet Finansbolagstjänster och betalningar tillhandahåller kundfinansieringstjänster för konsumenter och
företag, betalnings- och likviditetshanteringstjänster, tjänster för finansiering av utrikeshandel samt finansieringstjänster
mot objekt- och fordringssäkerhet.
De mest betydande utvecklingssatsningarna inom rörelsesegmentet 2023 gällde uppgraderingen av system för
kundrelationshantering och betalning.
Utlåningen minskade under räkenskapsperioden med 2,4 procent till 8,5 miljarder euro (8,7). Företagens minskade
investeringsvilja, internationella handel och behov av driftskapital avspeglades i utvecklingen i utlåningen.
Konsumentfinansieringen och i synnerhet bilfinansieringen hade däremot en positiv effekt på utlåningen.
OP Företagsbanken blev under 2023 marknadsledare inom finansiering av personbilar. Under räkenskapsperioden stärkte
OP Företagsbanken också sin marknadsandel som finansiär av utsläppssnåla personbilar.
19
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Inlåningen minskade under det första halvåret, men återhämtade sig kraftigt under det fjärde kvartalet. Trots det minskade
ändå inlåningen under rapportperioden med 1,4 procent till 12,5 miljarder euro.
Räkenskapsperiodens resultat
Segmentets rörelsevinst uppgick till 126 miljoner euro (138). Intäkterna ökade med 11,4 procent. Kostnaderna ökade med
15,6 procent. Kostnads-intäktsrelationen försvagades från jämförelseperioden till 42,8 procent (41,2).
Räntenettot ökade med 13,1 procent till 207 miljoner euro. Till ökningen bidrog räntan från OP Företagsbankens
centralbank på segmentets insättningar. Provisionsnettot uppgick till 64 miljoner euro (63). De övriga rörelseintäkterna
uppgick till 14 miljoner euro (10). Nedskrivningarna av fordringar uppgick till 37 miljoner euro (12). Nedskrivningarna av
fordringar ökade främst på grund av det försämrade läget i bygg- och fastighetssektorn. De förväntade kreditförlusterna
ökade under året också bland privatkunder. Nedskrivningarna av fordringar inkluderar dessutom en extra avsättning på 3
miljoner euro, främst för bygg- och fastighetsbranschen, enligt ledningens bedömning.
Kostnaderna var 122 miljoner euro (105). Personalkostnaderna ökade med 18,8 procent till 32 miljoner euro (27). Till
ökningen bidrog en ökning i antalet anställda och i avsättningar för resultatlöner samt löneförhöjningar. De övriga
rörelsekostnaderna ökade med 14,7 procent till 89 miljoner euro (78). Ökningen i de övriga kostnaderna berodde främst
på att OP Gruppens interna debiteringar ökat.
20
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Baltikum
Rörelsevinsten ökade till 27 miljoner euro (24).
Intäkterna ökade till 77 miljoner euro (59). Räntenettot växte till 67 miljoner euro (49).
Kostnaderna ökade med 19,2 procent till 35 miljoner euro (29). Kostnads-intäktsrelationen stärktes till 45,1 procent
(49,4).
Utlåningen uppgick till 2,9 miljarder euro (2,9).
Nedskrivningarna av fordringar uppgick till 15 miljoner euro (6).
De mest betydande utvecklingssatsningarna gällde hållbarhet och systemutveckling.
Nyckeltal
Mn
€
1
–
12/2023
1
–
12/2022
Förändr. %
Räntenetto
67
49
35,6
Nedskrivningar av fordringar
-
15
-
6
166,0
Provisionsnetto
10
10
-
2,5
Intäkter från placeringsverksamhet
0
0
-
Övriga rörelseintäkter
0
0
-
Personalkostnader
-10
-
8
25,2
Avskrivningar och nedskrivningar
-1
-
2
-67,1
Övriga rörelsekostnader
-24
-19
25,3
Rörelsevinst
27
24
13,3
Intäkter totalt
77 59 30,6
Kostnader totalt
-35 -29 19,2
Kostnads-intäktsrelation, %
45,1
49,4
-4,3*
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
0,76
0,74
0,02*
31.12.2023
31.12.2022
Förändr. %
Utlåning, md €**
2,9 2,9 -1,0
Inlåning, md €**
1,4
1,5
-6,2
*Förändring i relationstalet.
**Från början av 2023 inkluderar utlåningen inte förändringar i verkligt värde på krediter som omfattas av säkringsredovisning. Jämförelseperiodens uppgifter har justerats
så att de motsvarar det nuvarande redovisningssättet.
Segmentet Baltikum tillhandahåller finansierings- och likviditetshanteringstjänster för företags- och organisationskunder
samt tjänster för finansiering av utrikeshandeln med lokal expertis. OP Företagsbanken Abp har filialer i Estland, Lettland
och Litauen.
Segmentets utlåning minskade under räkenskapsperioden med 1,0 procent till 2,9 miljarder euro (2,9). Inlåningen
minskade med 6,2 procent till 1,4 miljarder euro (1,5).
Rörelsesegmentets mest betydande utvecklingssatsningar 2023 gällde hållbarhet och systemutveckling.
Räkenskapsperiodens resultat
Segmentets rörelsevinst uppgick till 27 miljoner euro (24). Intäkterna ökade med 30,6 procent. Kostnaderna ökade med
19,2 procent. Kostnads-intäktsrelationen stärktes från jämförelseperioden till 45,1 procent (49,4).
Räntenettot växte till 67 miljoner euro (49). Till ökningen bidrog särskilt den ränta som OP Företagsbankens centralbank
betalade på insättningarna. Provisionsnettot uppgick till 10 miljoner euro (10).
21
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Kostnaderna var 35 miljoner euro (29). Personalkostnaderna ökade med 25,2 procent till 10 miljoner euro (8). Till
ökningen bidrog en ökning i antalet anställda och i avsättningar för resultatlöner samt löneförhöjningar. De övriga
rörelsekostnaderna ökade med 25,3 procent till 24 miljoner euro (19). Ökningen i de övriga kostnaderna berodde främst
på att OP Gruppens interna debiteringar och myndighetsavgifterna ökat.
Nedskrivningarna av fordringar försvagade resultatet med 15 miljoner euro (6). Nedskrivningarna av fordringar ökade
främst på grund av det försämrade läget i bygg- och fastighetssektorn. Nedskrivningarna av fordringar inkluderar också en
extra avsättning på 2 miljoner euro för bygg- och fastighetsbranschen enligt ledningens bedömning.
22
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Gruppfunktioner
Rörelseförlusten var -22 miljoner euro (-83).
Finansieringspositionen och likviditeten förblev starka.
Nyckeltal
Mn €
1–12/2023
1–12/2022
Förändr. %
Räntenetto
-
8
-
61
-
Nedskrivningar av fordringar
0
0 -
Provisionsnetto
-4 -5 -
Intäkter från placeringsverksamhet
3 -12 -
Övriga rörelseintäkter
23 24 -2,5
Personalkostnader
-
5
-
5
10,7
Avskrivningar och nedskrivningar
0 -1 -
Övriga rörelsekostnader
-
31
-
23
33,8
Rörelseförlust
-
22
-
83
-
Fordringar och skulder till
sammanslutningens
centralinstitut och medlemskreditinstitut,
nettofinansieringsposition, md €
-12,5 -16,1 -
Gruppfunktioner omfattar funktioner som stöder OP Gruppen, såsom centralbanken. Centralbanken ansvarar för
hanteringen av medlemskreditinstitutens och centralinstitutskoncernens finansiering och likviditet. Den ansvarar också för
OP Gruppens marknadsupplåning tillsammans med OP-Bostadslånebanken Abp. Rörelseintäkterna består till största delen
av räntenettot och nettointäkterna från placeringsverksamheten. De mest betydande riskslagen är marknadsriskerna och
kreditrisken. Under Gruppfunktioner redovisas dessutom de intäkter, kostnader, placeringar och kapital som inte har
allokerats till rörelsesegmenten.
Räkenskapsperiodens resultat
Segmentet Gruppfunktioners rörelseförlust var -22 miljoner euro (-83). Rörelseförlusten till verkligt värde var -61 miljoner
euro (-147).
Räntenettot var 8 miljoner euro negativt (-61). Effekten av de poster som hänför sig till TLTRO III-finansieringen och
säkringen av den var under räkenskapsperioden -11 miljoner (-10). Uppgången i marknadsräntorna hade en positiv effekt
på räntenettot i förhållande till jämförelseperioden.
Intäkterna från placeringsverksamheten var 3 miljoner euro (-12). I intäkterna från placeringsverksamheten ingick
realisationsvinster på skuldebrev för 5 miljoner euro (9). Resultatet av de derivatinstrument som utnyttjats för skydd mot
ränterisken förbättrade intäkterna i förhållande till jämförelseperioden. Under jämförelseperioden var effekten av skyddet
mot ränterisken i TLTRO III-finansieringen -9 miljoner euro. Aktieportföljens värdeförändring påverkade å sin sida
intäkterna negativt i förhållande till jämförelseperioden.
Snittmarginalen för marknadsupplåningen till seniorvillkor och senior non-preferred-villkor var vid slutet av december 45
räntepunkter (36).
Under räkenskapsperioden återbetalade OP Företagsbanken TLTRO III-finansieringen på 12,0 miljarder i sin helhet.
I juni emitterade OP Företagsbanken ett obligationslån på 650 miljoner euro till senior-villkor. Under räkenskapsperioden
emitterade OP Företagsbanken långfristiga obligationslån för totalt 2,2 miljarder euro (4,8).
Vid slutet av räkenskapsperioden ingick i tillgångarna i OP Företagsbankens balansräkning andra än av OP Gruppen
emitterade obligationer som klassificerats till upplupet anskaffningsvärde för 622 miljoner euro (0). Dessa obligationers
verkliga värde var 640 miljoner euro (0).
23
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Placeringarna från sammanslutningens centralinstitut och medlemskreditinstitut i OP Företagsbanken var vid slutet av
räkenskapsperioden 12,5 miljarder euro (16,1) större än deras finansiering från centralbanken. Nettobeloppet minskade
särskilt på grund av att inlåningen från medlemskreditinstituten till OP Företagsbanken minskat. Beloppet av inlåningen
påverkades av obligationslån med fastighetssäkerhet som lämnats i OP Gruppens egen balansräkning och som förfallit till
betalning.
OP Gruppens och OP Företagsbanken Abp:s finansieringsposition och likviditet är starka.
24
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
ICT-investeringar
OP Företagsbanken investerar ständigt i utvecklingen av sin verksamhet och förbättringen av kundupplevelsen. Av
kostnaderna i anslutning till tjänsteutveckling består en betydande del av ICT-investeringar.
OP Gruppen och Microsoft fördjupar sitt IT-samarbete och OP Gruppen övergår till Microsofts molntjänster på bred front.
För OP utgör övergången till molnet en betydande investering i ny teknik, IT-expertis och nya tillvägagångssätt. OP
offentliggjorde 22.8.2023 sitt beslut att bygga upp sina nya digitala tjänster och sin nya dataplattform i Microsoft Azure och
att koncentrera IT-tjänsterna i ett Finlandsbaserat molnekosystem, vilket främjar den digitala utvecklingen i hela Finland.
Samarbetet och övergången till en molnbaserad miljö ger OP Gruppen möjlighet att erbjuda kunderna ännu bättre
tjänster.
OP Företagsbankens utvecklingskostnader och ICT-kostnader i anknytning till produktionsdrift var totalt 93 miljoner euro
(92). Utvecklingskostnaderna omfattar licensavgifter, köptjänster, andra externa kostnader i anslutning till projekt samt eget
arbete. Utvecklingskostnaderna uppgick till totalt 20 miljoner euro (19). Utvecklingskostnader har inte aktiverats.
Närmare information om OP Företagsbankens investeringar finns i de segmentvisa avsnitten i redogörelsedelen i den här
bokslutskommunikén.
Personal och ersättningar
Vid slutet av räkenskapsperioden hade OP Företagsbanken Abp 858 anställda (820). Antalet anställda var i genomsnitt
862 (824).
Antal anställda vid räkenskapsperiodens slut
31.12.2023
31.12.2022
Företagsbank och kapitalmarknad
288 304
Finansbolagstjänster och betalningar
375
342
Baltikum
146 133
Gruppfunktioner
49
41
Totalt
858
820
OP Gruppens och OP Företagsbankens rörliga ersättningar bestod 2023 av ett resultatlönesystem och en personalfond
som omfattar alla anställda. I mätarna för resultatlönesystemet och personalfonden beaktades de företagsspecifika målen
som grundar sig på årsplanen samt gruppens strategiska mål. Ersättningssystemen har upprättats i enlighet med
bestämmelserna om ersättningssystemen inom finansbranschen.
Förvaltning och ledning
Ledningssystemet vid OP Företagsbanken Abp grundar sig på rörelsesegmenten. OP Företagsbankens verksamhet leds
som en del av OP Gruppens ledningssystem.
Till OP Företagsbanken Abp:s styrelse valdes vid den ordinarie bolagsstämman 9.3.2023 till ordförande OP Gruppens
chefdirektör Timo Ritakallio och till övriga styrelseledamöter Nylands Andelsbanks verkställande direktör Olli Lehtilä, OP
Åbonejdens verkställande direktör Petteri Rinne, OP Keski-Suomis verkställande direktör Pasi Sorri, OP Gruppens
ekonomi- och finansdirektör Mikko Timonen samt Tiia Tuovinen, som ända till slutet av 2023 varit OP Gruppens direktör
för juridiska ärenden och som lämnar OP Gruppen på egen begäran 1.7.2024. Hon arbetar som expertrådgivare från
början av januari till slutet av juni.
Den ordinarie bolagsstämman valde revisionssammanslutningen KPMG Oy Ab till revisor för räkenskapsperioden 2023.
KPMG Oy Ab har till huvudansvarig revisor utsett CGR Juha-Pekka Mylén.
Direktören för OP Gruppens affärsrörelse Bankrörelse för företag och institutioner, teknologie licentiat Katja Keitaanniemi
har varit verkställande direktör för OP Företagsbanken från och med 6.8.2018. Direktören för affärsområdet Kassaflöden
25
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
och driftskapital juris kandidat, VH, MBA Jari Jaulimo har varit ställföreträdare för verkställande direktören från och med
1.8.2020.
Solidariskt ansvar
OP Företagsbanken Abp är medlem av centralinstitutet (OP Andelslag) för en sådan sammanslutning av inlåningsbanker
som avses i lagen om en sammanslutning av inlåningsbanker och hör till en sådan sammanslutning.
Till sammanslutningen hör förutom OP Företagsbanken Abp sammanslutningens centralinstitut OP Andelslag, övriga
företag som ingår i centralinstitutets finansiella företagsgrupp, medlemskreditinstituten i centralinstitutet och företagen i
medlemskreditinstitutens finansiella företagsgrupper samt sådana kreditinstitut, finansiella institut och tjänsteföretag av
vilkas röster de ovan nämnda företagen tillsammans innehar över hälften.
De medlemskreditinstitut som hör till sammanslutningen (102 andelsbanker, OP Företagsbanken Abp, OP-
Bostadslånebanken Abp och OP Detaljkunder Abp) och centralinstitutet bär solidariskt ansvar för varandras skulder. En
borgenär som inte av ett medlemskreditinstitut har fått betalning för en fordran som förfallit till betalning kan kräva
betalning av centralinstitutet när huvudförpliktelsen har förfallit till betalning. I nämnda fall ska centralinstitutet upprätta en
i lagen avsedd fördelningsplan för varje medlemskreditinstituts ansvarsandel. Det solidariska ansvaret fördelas i förhållande
till kreditinstitutens senast fastställda balansräkningar.
Medlemskreditinstituten, inklusive OP Företagsbanken Abp, är skyldiga att i enlighet med kapitel 5 i lagen om en
sammanslutning av inlåningsbanker delta i stödåtgärder för att förhindra att ett annat medlemskreditinstitut försätts i
likvidation samt i betalningen av skulder som centralinstitutet betalat för ett medlemskreditinstituts räkning.
Om centralinstitutet är insolvent har medlemskreditinstituten dessutom enligt lagen om andelslag en obegränsad
tillskottsplikt för centralinstitutets skulder.
Centralinstitutet övervakar medlemskreditinstitutens verksamhet i enlighet med lagen om en sammanslutning av
inlåningsbanker, fastställer för dem de allmänna principer för verksamhet som avses i 5 § i ovan nämnda lag samt ger
medlemskreditinstituten för att trygga deras likviditet och kapitaltäckning anvisningar om hantering av kapitaltäckningen
och riskerna, intern styrning och intern kontroll samt anvisningar om iakttagande av enhetliga redovisningsprinciper vid
upprättandet av sammanslutningens konsoliderade bokslut.
Skydd från insättningsgarantifonden och ersättningsfonden för investerare
OP Företagsbanken Abp hör till insättningsgarantifonden och ersättningsfonden för investerare.
Enligt lagstiftningen om insättningsgarantifonden betraktas inlåningsbankerna inom sammanslutningen av andelsbanker
(inkl. OP Företagsbanken Abp) som en enda bank vad gäller insättningsgarantin. Av insättningsgarantifondens medel
ersätts en kunds fordringar på inlåningsbankerna inom sammanslutningen av andelsbanker totalt högst till ett belopp av
100 000 euro.
Enligt lagbestämmelserna om ersättningsfonden för investerare betraktas sammanslutningen av andelsbanker som en
enda bank. Investerares fordringar ersätts upp till 20 000 euro. Fonden ersätter inte förluster till följd av förändringar i
värdepapprens kurser eller felaktiga placeringsbeslut. Ersättningsfonden ersätter endast icke-professionella placerares
tillgodohavanden.
För insättningsgarantin ansvarar Verket för finansiell stabilitet vid Finansministeriet.
Styrelsens förslag till vinstutdelning
Enligt bokslutet 31.12.2023 uppgår företagets utdelningsbara vinstmedel till totalt 3 149 216 428,77 euro, av vilka
räkenskapsperiodens vinst utgjorde 264 955 506,86 euro. Företagets utdelningsbara medel var totalt 3 480 597 265,83
euro.
Styrelsen föreslår att i utdelning betalas totalt 76 000 000,00 euro, dvs. 0,24 euro per aktie, och att den del som kvarstår
efter utdelningen, dvs. 188 955 506,86 euro, bokförs som balanserad vinst/förlust från tidigare räkenskapsperioder. Efter
26
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
utdelningen kvarstår 3 073 216 428,77 euro i utdelningsbara vinstmedel och totalt 3 404 597 265,83 euro i
utdelningsbara medel.
Det har inte skett några väsentliga förändringar i företagets finansiella ställning efter räkenskapsperiodens slut. Företagets
likviditet är god och den föreslagna utdelningen äventyrar inte enligt styrelsen företagets betalningsförmåga.
Utsikter för 2024
I ekonomin väntas en recession i början av året, men den avtagande inflationen och de sjunkande räntorna skapar
förutsättningar för en återhämtning under slutet av året. Omvärlden präglas fortfarande av exceptionell osäkerhet.
Utvecklingen på placeringsmarknaden kan tillsammans med ökade geopolitiska kriser och spänningar ha en plötslig
inverkan på omvärlden.
En uppskattning av resultatutvecklingen för 2024 ges endast på gruppnivå i OP Gruppens bokslutskommuniké samt i del-
och halvårsrapporterna.
De största osäkerhetsfaktorerna för OP Företagsbankens resultatutveckling gäller utvecklingen i omvärlden, förändringarna
i ränte- och placeringsmiljön samt utvecklingen i nedskrivningar av fordringar. Dessutom påverkas den framtida
resultatutvecklingen av marknadens tillväxttakt och förändringar i konkurrensläget.
Bedömningarna som presenteras i bokslutskommunikén grundar sig på de rådande åsikterna om utvecklingen av såväl
omvärlden som OP Företagsbanken Abp och dess funktioner, och de faktiska resultaten kan avvika betydligt.
27
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Centrala resultat- och balansposter
Centrala resultatposter, mn €
2023
2022
2021
Räntenetto
582
396
412
Nedskrivningar av fordringar
-96
-18
-74
Provisionsnetto
73
19
31
Intäkter från placeringsverksamhet
52
117
168
Övriga intäkter
31
32
49
Personalkostnader
-84
-76
-72
Övriga kostnader
-229
-205
-248
Rörelsevinst
329
265
267
Centrala balansposter
− tillgångar totalt, mn €
Kontanta medel
19 710
34 951
32 789
Fordringar på kreditinstitut
12 191
12 978
13 419
Fordringar på kunder
28 004
28 178
26 236
Derivatinstrument
4 780
5 782
3 712
Investeringstillgångar
12 748
16 404
17 373
Materiella och immateriella tillgångar
4
8
17
Övriga poster
1 074
1 132
1 274
Tillgångar totalt
78 512
99 433
94 820
Centrala balansposter
− skulder och eget kapital totalt, mn €
Skulder till kreditinstitut
23 830
40 899
42 660
Skulder till kunder
17 226
19 014
18 357
Derivatinstrument
4 496
5 739
2 669
Skuldebrev emitterade till allmänheten
23 957
25 209
22 630
Övriga poster av främmande kapital
4 406
4 208
4 208
Eget kapital
4 597
4 364
4 296
Skulder och eget kapitalt totalt
78 512
99 433
94 820
28
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Resultatanalys kvartalsvis
1–3/
2023
4–6/
2023
7–9/
2023
10–12/
2023
1–12/
2023
1–12/
2022
Mn
€
Räntenetto 127
136
159
161
582
396
Nedskrivningar av fordringar -11
-12
-40
-33
-96
-18
Provisionsnetto
17
23
12
21
73
19
Intäkter från placeringsverksamhet
31
9
14
-1
52
117
Övriga rörelseintäkter 11
7
6
7
31
32
Personalkostnader -19
-25
-17
-23
-84
-76
Avskrivningar och nedskrivningar
-1
-1
0
0
-3
-9
Övriga rörelsekostnader
-74
-46
-45
-61
-226
-196
Rörelsevinst
81
90
88
70
329
265
Resultat före skatt 81
90
88
70
329
265
Inkomstskatt
-17
-18
-18
-12
-64
-54
Periodens resultat 65
72
70
58
265
211
Nyckeltal för den ekonomiska utvecklingen
2023
2022
2021
Räntabilitet på eget kapital (ROE), %
5,9
4,9
5,2
Räntabilitet på eget kapital (ROE) till verkligt värde, %
5,2
3,2
5,5
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
0,3
0,2
0,2
Soliditet, %
5,9
4,4
4,5
Kostnadernas andel av intäkterna, %
42,4
49,8
48,5
Antal anställda i genomsnitt
862
824
758
Nyckeltal per aktie
Eget kapital/aktie, euro
14,38
13,66
13,44
Utdelning/aktie, euro*
0,24
-
0,25
Utdelning/resultat, %*
28,68
-
37,23
Antal aktier vid räkenskapsperiodens slut, st.
319 551 415
319 551 415
319 551 415
* Styrelsens förslag 2023
OP Andelslag äger alla aktier i OP Företagsbanken Abp. Antalet aktier har inte förändrats under räkenskapsperioden.
29
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Formler för nyckeltalen
Alternativa nyckeltal redovisas för att beskriva den ekonomiska utvecklingen i affärsrörelsen och förbättra jämförbarheten
mellan olika rapportperioder. Formlerna för de alternativa nyckeltal som tillämpats presenteras nedan.
Alternativa nyckeltal
Nyckeltal
Formel
Beskrivning
Räntabilitet på eget kapital (ROE), %
Räkenskapsperiodens resultat
x 100
Nyckeltalet anger avkastningen på det egna kapitalet under
räkenskapsperioden.
Eget kapital (medeltalet vid periodens
början och slut)
Räntabilitet på eget kapital (ROE) till verkligt
värde, %
Räkenskapsperiodens totalresultat
Eget kapital (medeltalet vid periodens
början och slut)
x 100
Nyckeltalet anger avkastningen på det egna kapitalet enligt
totalresultatet under räkenskapsperioden
Räntabilitet på totalt kapital (ROA), %
Räkenskapsperiodens resultat
x 100
Nyckeltalet anger avkastningen på det uppbundna kapitalet
under räkenskapsperioden.
Balansomslutning i genomsnitt
(medeltalet vid periodens början och slut)
Soliditet, %
Eget kapital
x 100
Nyckeltalet anger den andel av företagets tillgångar som är eget
kapital.
Balansomslutning
Eget kapital/aktie
Eget kapital Nyckeltalet anger det egna kapitalet per aktie.
Aktiernas emissionsjusterade antal i
bokslutet
Utdelning/aktie, euro
Utdelning för räkenskapsperioden
Utdelning per aktie beskriver den utdelning som delas ut för en
aktie.
Aktiernas emissionsjusterade antal i
bokslutet
Utdelning/resultat, %
Utdelning per aktie
x 100
Utdelningsförhållandet anger hur stor utdelningen är i relation till
räkenskapsperiodens resultat
Resultat per aktie
Intäkter totalt
Räntenetto + provisionsnetto + intäkter
från placeringsverksamhet + övriga
rörelseintäkter
Nyckeltalet beskriver utvecklingen av de totala intäkterna.
Kostnader totalt
Personalkostnader + avskrivningar och
nedskrivningar + övriga rörelsekostnader
Nyckeltalet beskriver utvecklingen av de totala kostnaderna.
Intäkter från placeringsverksamhet
Nettointäkter från finansiella tillgångar
som innehas för handel + nettointäkter
från placeringsverksamhet
Nyckeltalet beskriver utvecklingen av de totala intäkterna från
placeringsverksamheten.
30
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Kostnader totalt
Nyckeltalet anger kostnadernas andel av intäkterna. Ju lägre
nyckeltal, desto bättre.
Kostnadernas andel av intäkterna, %
x 100
Intäkter totalt
Utlåning
Krediterna och förlustreserven i
balansposten Fordringar på kunder
I balansposten Fordringar på kunder redovisas kreditstocken.
Nedskrivningar av fordringar i kredit- och
garantistocken, %
Nedskrivningar av fordringar x
(räkenskapsperiodens dagar/
räkenskapsperiodens dagar)
x 100
Nyckeltalet beskriver nedskrivningarna av fordringar i
resultaträkningen i relation till kredit- och garantistocken. Ju
lägre nyckeltal, desto bättre.
Kredit- och garantistock vid
räkenskapsperiodens slut
Inlåning
Inlåning i balansposten Skulder till kunder
- förändringarna i verkligt värde på
insättningar som omfattas av
säkringsredovisning
I balansposten Skulder till kunder redovisas insättningarna.
Förlustreservens reserveringsgrad (coverage
ratio), %
Förlustreserv
x 100
Nyckeltalet beskriver en hur stor del av exponeringsbeloppet
som täcks av de förväntade förlusterna.
Balansposter med
kreditrisk +
kreditmotvärde för poster utanför
balansräkningen
Observationsgrad för fallissemang (default
capture rate), %
Nya fallerade avtal som var i steg 2 under
jämförelseperioden
x 100
Nyckeltalet beskriver SICR-modellens (betydande ökning av
kreditrisken) effektivitet, dvs. hur många avtal som var i steg 2
innan de överfördes till steg 3.
Nya fallerade avtal under
räkenskapsperioden
Nyckeltal som kalkyleras separat
Kapitalrelation, %
Kapitalbas totalt
x 100
Nyckeltalet beskriver kreditinstitutets kapitaltäckning och
anger kapitalbasen i relation till det totala riskvägda
exponeringsbeloppet.
Totalt riskvägt exponeringsbelopp
Tier 1-kapitalrelation, %
Primärkapital (Tier 1)
x 100
Nyckeltalet beskriver kreditinstitutets kapitaltäckning och
anger primärkapitalet i relation till det totala riskvägda
exponeringsbeloppet.
Totalt riskvägt exponeringsbelopp
Kärnprimärkapitalrelation (CET1), %
Kärnprimärkapital (CET1)
x 100
Nyckeltalet beskriver kreditinstitutets kapitaltäckning och
anger kärnprimärkapitalet i relation till det totala riskvägda
exponeringsbeloppet.
Totalt riskvägt exponeringsbelopp
Bruttosoliditetsgrad (leverage ratio), %
Primärkapital (T1)
x 100
Nyckeltalet beskriver kreditinstitutets skuldsättning och
anger primärkapitalet i relation till det totala
exponeringsbeloppet.
Exponeringsbelopp
Likviditetstäckningskrav (LCR), %
Likvida tillgångar
x 100
Nyckeltalet beskriver den kortfristiga likviditetsrisken, som
förutsätter att banken har tillräckligt med högklassiga
likvida tillgångar för att klara ett akut stresscenario på 30
dagar.
Likviditetsutflöden - likviditetsinflöden i
stressituationer
31
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Stabil nettofinansieringskvot (NSFR), %
Tillgänglig stabil finansiering
x 100
Nyckeltalet beskriver den långfristiga likviditetsrisken som
förutsätter att banken har tillräckligt med stabila
finansieringskällor i relation till posterna som kräver stabila
finansieringskällor. Målet är att trygga en hållbar
maturitetsstruktur för tillgångar och skulder för en
tidshorisont på ett år och begränsa användningen av
alltför mycket kortfristig marknadsupplåning.
Behov av stabil finansiering
Nödlidande fordringar av exponeringarna, %
Nödlidande fordringar (brutto)
x 100
Nyckeltalet beskriver andelen exponeringar mot kunder
med allvarliga betalningsproblem av alla exponeringar.
Med nödlidande fordringar avses över 90 dagar förfallna
fordringar och övriga fordringar med risker samt
exponeringar med anstånd som beviljats på grund av
kundens ekonomiska svårigheter och som anknyter till
sådana fordringar. Exponeringar med anstånd är
fordringar där man på kundens initiativ kommit överens
om lättnader i den ursprungliga betalningsplanen för att
hjälpa kunden att klara av tillfälliga betalningssvårigheter.
De nödlidande fordringarna anges i brutto inklusive
förväntade kreditförluster.
Exponeringar vid räkenskapsperiodens slut
Problemfordringar av exponeringarna, %
Problemfordringar (brutto)
x 100
Nyckeltalet beskriver andelen exponeringar mot kunder
med betalningsproblem av alla exponeringar.
Med problemfordringar avses över 90 dagar förfallna
fordringar, övriga fordringar med risker samt exponeringar
med anstånd som beviljats på grund av kundens
ekonomiska svårigheter och som anknyter till sådana
fordringar eller till presterande exponeringar. Exponeringar
med anstånd är fordringar där man på kundens initiativ
kommit överens om lättnader i den ursprungliga
betalningsplanen för att hjälpa kunden att klara av tillfälliga
betalningssvårigheter. Utöver nödlidande exponeringar
med anstånd ingår det i problemfordringarna nödlidande
fordringar på prövotid som redan har förbättrats eller
exponeringar med anstånd som gäller avtal som inte har
varit nödlidande. Ändringar i betalningsplanen som beror
på annat än kundens ekonomiska svårigheter klassificeras
inte som problemfordringar. Problemfordringarna anges i
brutto inklusive förväntade kreditförluster.
Exponeringar vid räkenskapsperiodens slut
Presterande exponeringar med anstånd av
exponeringarna, %
Presterande exponeringar med anstånd
(brutto)
x 100
Nyckeltalet beskriver andelen presterande exponeringar
med anstånd av alla exponeringar.
Presterande exponeringar med anstånd är nödlidande
fordringar på prövotid som redan har förbättrats eller
exponeringar med anstånd som gäller avtal som inte har
varit nödlidande. Ändringar i betalningsplanen som beror
på annat än kundens ekonomiska svårigheter klassificeras
inte som exponeringar med anstånd.
Exponeringar vid räkenskapsperiodens slut
32
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Presterande exponeringar med anstånd av
problemfordringarna, %
Presterande exponeringar med anstånd
(brutto)
x 100
Nyckeltalet beskriver andelen presterande exponeringar
med anstånd av problemfordringar som utöver
presterande exponeringar med anstånd innehåller
nödlidande exponeringar.
Presterande exponeringar med anstånd är nödlidande
fordringar på prövotid som redan har förbättrats eller
exponeringar med anstånd som gäller avtal som inte har
varit nödlidande. Ändringar i betalningsplanen som beror
på annat än kundens ekonomiska svårigheter klassificeras
inte som exponeringar med anstånd.
Problemfordringar vid
räkenskapsperiodens slut
Förlustreserv (fordringar på kunder) av
problemfordringarna, %
Förlustreserv som riktas till balansposten
fordringar på kunder
x 100
Nyckeltalet beskriver andelen förväntade förluster av alla
problemfordringar. I problemfordringarna ingår
nödlidande fordringar samt presterande exponeringar
med anstånd.
Problemfordringar vid
räkenskapsperiodens slut
Kredit- och garantistock
Kreditstocken + garantistocken Nyckeltalet beskriver beviljade krediter och garantier totalt.
Exponeringar
Kredit- och garantistocken +
räntefordringar + outnyttjade
kreditarrangemang
Som förhållningsgrund för problemfordringar och
nödlidande exponeringar används summan av kredit- och
garantistocken, räntefordringar samt outnyttjade
kreditarrangemang (outtagna krediter och uttagslimiter).
Övriga exponeringar
Räntefordringar + outnyttjade
kreditarrangemang
Utöver kredit- och garantistocken uppstår det
exponeringar för räntefordringar samt outnyttjade
kreditarrangemang (outtagna krediter och uttagslimiter).
33
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Kapitaltäckningstabeller
Kapitaltäckning för kreditinstitut
Kapitalbas, mn €
31.12.2023
31.12.2022
OP Företagsbanken Abp:s eget kapital
4 597
4 364
Fonden för verkligt värde, säkring av kassaflöde
6
26
Kärnprimärkapital (CET1) före avdrag
4 603
4 390
Immateriella tillgångar
-
1
-
3
Överskott i pensionsansvar och värderingskorrigeringar
-
59
-
75
Förutsebar utdelning
-
76
ECL
–
förväntade förluster underskott
-
125
Tillämplig summa av otillräcklig täckning för nödlidande exponeringar
-
37
-
3
Kärnprimärkapital (CET1)
4 430
4 184
Primärkapital (T1)
4 430
4 184
Debenturlån
1 308
1 308
Debenturlån
på vilka tillämpas övergångsbestämmelse
57
91
Allmänna kreditriskjusteringar
22
ECL
–
förväntade förluster överskott
25
Supplementärkapital (T2)
1 387
1 424
Kapitalbas totalt
5 816
5 608
Totalt riskvägt exponeringsbelopp, mn
€
31.12.2023
31.12.2022
Kredit
-
och motpartsrisk
30 744
26 861
Schablonmetoden (SA)
30 744
6 070
Exponeringar mot stater och centralbanker
87
91
Institutsexponeringar
603
627
Företagsexponeringar
23 701
4 616
Hushållsexponeringar
3 060
45
Exponeringar säkrade genom panträtt i fastighet
1 438
99
Fallerade exponeringar
638
16
Poster med särskilt hög risk
219
Säkerställda obligationer
608
540
Fordringar på vilka en kortfristig kreditvärdering kan tillämpas
0
Företag för
kollektiva investeringar (CIU)
60
Aktieexponeringar
11
0
Övriga
317
34
Internmetoden (IRB)
20 791
Företagsexponeringar
18 421
Hushållsexponeringar
1 967
Aktieexponeringar
93
Övriga
309
Risker förknippade med en central motparts
obeståndsfond
1
0
Positioner i värdepapperisering
50
111
Marknads
-
och avvecklingsrisk, schablonmetoden
1 006
1 070
Operativ risk, schablonmetoden
1 086
1 028
Kreditvärdighetsjustering (CVA)
217
179
Övriga risker*
969
5 824
Totalt riskvägt
exponeringsbelopp
34 072
35 074
*Risker utan övrig täckning. Under jämförelseperioden schablonmetodsbaserat golv i de riskvägda posterna.
34
OP Företagsbanken Abp:s
verksamhetsberättelse 2023
Relationstal, %
31.12.2023
31.12.2022
Kärnprimärkapitalrelation (CET1)
13,0
11,9
Tier
1
-
kapitalrelation
13,0
11,9
Kapitalrelation
17,1
16,0
Relationstal utan övergångsbestämmelse, %
31.12.2023
31.12.2022
Kärnprimärkapitalrelation (CET1)
13,0 11,9
Tier 1-kapitalrelation
13,0 11,9
Kapitalrelation
16,9
15,7
Kapitalkrav, mn €
31.12.2023
31.12.2022
Kapitalbas
5 816
5 608
Kapitalkrav
3 657 3 720
Buffert för kapitalkrav
2 159 1 888
Kapitalkravet består av minimikravet 8 procent, kapitalkonserveringsbufferten 2,5 procent och ländervisa kontracykliska buffertkrav för exponeringar i
utlandet.
35
TABELLDEL
Mn € Not 2023 2022
Ränteintäkter 2 839 735
Räntakostnader
-2 257
-339
Räntenetto
5
582
396
Nedskrivningar av fordringar
6
-96
-18
Premieintäkter
136
134
Provisionskosnader
-63
-115
Provisionsnetto
7
73
19
Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel
8
47
107
Nettointäkter från placeringsverksamhet
9
5
10
Övriga rörelseintäkter
10
31
32
Personalkostnader
11
-84
-76
Avskrivningar och nedskrivningar
12
-3
-9
Övriga rörelsekostnader
13
-226
-196
Rörelsekostnader
-313
-281
Rörelsevinst (-förlust)
329
265
Resultat före skatt
329
265
Inkomstskatter
14
-64
-54
Räkenskapsperiodens resultat
265
211
Rapport över totalresultat
Mn € Not 2023 2022
Räkenskapsperiodens resultat 265 211
Poster som inte omklassificeras till resultatet
28 2 11
Poster som eventuellt senare omklassificeras till resultatet
Förändring i fonden för verkligt värde
Värdering till verkligt värde 30 -67 -58
Säkring av kassaflöde 30 24 -31
Inkomstskatter
Poster som inte omklassificeras till resultatet
24 0 -2
Poster som eventuellt senare omklassificeras till resultatet
Värdering till verkligt värde 30 13 12
Säkring av kassaflöde 30 -5 6
Övrigt totalresultat -32 -63
Räkenskapsperiodens totalresultat 233 148
Resultaträkning
Vinster/(förluster) av omvärderingar av
förmånsbestämda pensionsplaner
Vinster/(förluster) av omvärderingar av
förmånsbestämda pensionsplaner
36
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Balansräkning
Mn € Not 31.12.2023 31.12.2022
Kontanta medel 15 19 710 34 951
Fordringar på kreditinstitut
16
12 191
12 978
Fordringar på kunder
17
28 004
28 178
Derivatinstrument
18
4 780
5 782
Investeringstillgångar
19
12 748
16 404
Immateriella tillgångar
20
1
3
Materiella tillgångar
21
3
5
Övriga tillgångar
23
1 043
1 132
Skattefordringar
24
31
0
Tillgångar totalt 78 512 99 433
Skulder till kreditinstitut 25 23 830 40 899
Skulder till kunder
26
17 226
19 014
Derivatinstrument
18
4 496
5 739
Skuldebrev emitterade till allmänheten
27
23 957
25 209
Avsättningar och övriga skulder
28
2 656
2 509
Skatteskulder
24
336
316
Efterställda skulder
29
1 414
1 384
Skulder totalt
73 915
95 069
Eget kapital
30
Aktiekapital
428
428
Fonden för verkligt värde
-63
-29
Övriga fonder
1 019
1 019
Ackumulerade vinstmedel
3 213
2 947
Eget kapital totalt
4 597
4 364
Skulder och eget kapital totalt
78 512
99 433
37
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
Andels-
kapital
Fonden
för verkligt
värde
Övriga
fonder
Ackumulerade
vinstmedel
Eget
kapital
totalt
Eget kapital 1.1.2022 428 42 1 019 2 807 4 296
Räkenskapsperiodens totalresultat -71 219 148
Räkenskapsperiodens resultat 211 211
Övrigt totalresultat -71 9 -63
Vinstutdelning -80 -80
Övriga 0 0
Eget kapital 31.12.2022 428 -29 1 019 2 947 4 364
Mn €
Andels-
kapital
Fonden
för verkligt
värde
Övriga
fonder
Ackumulerade
vinstmedel
Eget
kapital
totalt
Eget kapital 1.1.2023 428 -29 1 019 2 947 4 364
Räkenskapsperiodens totalresultat -34 266 233
Räkenskapsperiodens resultat 265 265
Övrigt totalresultat -34 1 -32
Övriga 0 0
Eget kapital 31.12.2023 428 -63 1 019 3 213 4 597
Rapport över förändringar i eget kapital
38
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
2023 2022
Kassaflöde från rörelsen
Räkenskapsperiodens resultat 265 211
Justeringar i räkenskapsperiodens resultat 320 286
Ökning (-) eller minskning (+) av rörelsetillgångar 4 985 -1 980
Fordringar på kreditinstitut 16 528 782
Fordringar på kunder 17 182 -2 013
Derivatinstrument 18 -73 -362
Investeringstillgångar 19 4 260 -530
Övriga tillgångar 23 89 142
Ökning (+) eller minskning (-) av rörelseskulder -18 941 556
Skulder till kreditinstitut 25 -17 432 -752
Skulder till kunder 26 -1 788 657
Derivatinstrument 18 59 519
Avsättningar och övriga skulder 28 221 132
Betald inkomstskatt -67 -62
Erhållna utdelningar 2 0
A. Kassaflöde från rörelsen totalt -13 435 -988
Kassaflöde från investeringar
Investeringar i materiella och immateriella tillgångar 20,21 -6 0
Överlåtelse av materiella och immateriella tillgångar 20,21 6 0
B. Kassaflöde från investeringar totalt 0 0
Kassaflöde från finansiering
Efterställda skulder, ökningar 29 6
Efterställda skulder, minskningar 29 -5 -534
Skuldebrev emitterade till allmänheten, ökningar 27 10 457 18 727
Skuldebrev emitterade till allmänheten, minskningar 27 -12 472 -14 918
Utbetalda utdelningar -80
Leasingskulder 22 -1 -1
C. Kassaflöde från finansiering totalt -2 020 3 200
Nettoförändring av likvida medel (A+B+C) -15 455 2 211
Likvida medel vid räkenskapsperiodens början 35 395 32 891
Effekten av förändringar i valutakurserna -45 292
Likvida medel vid räkenskapsperiodens slut 19 894 35 395
Erhållna räntor 5 795 1 283
Betalda räntor -5 357 -946
Justeringar i räkenskapsperiodens resultat
Poster med transaktioner som inte medför betalningar och övriga justeringar
Nedskrivningar av fordringar 97 19
Förändringar i värdet av finansiella instrument 160 203
Förmånsbestämda pensionsplaner 0 0
Avskrivningar och nedskrivningar 3 9
Betald inkomstskatt 64 54
Övriga -4 0
Justeringar totalt 320 286
Likvida medel
Kontanta medel 19 710 34 951
På anfordran betalbara fordringar på kreditinstitut 184 443
Totalt 19 894 35 395
Kassaflödesanalys
39
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Noter till bokslutet
Innehållsförteckning
1. Principer för upprättandet av OP Företagsbanken Abp:s bokslutet
2. OP Företagsbanken Abp:s principer för riskhantering
3. Ändringar i principerna för upprättandet och uppställningen av bokslutet
4. Segmentrapportering
Noter till resultaträkningen
5. Räntenetto
6. Nedskrivningar av fordringar
7. Provisionsnetto
8. Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel
9. Nettointäkter från placeringsverksamhet
10. Övriga rörelseintäkter
11. Personalkostnader
12. Avskrivningar och nedskrivningar
13. Övriga rörelsekostnader
14. Inkomstskatt
Noter angående tillgångar
15. Kontanta medel
16. Fordringar på kreditinstitut
17. Fordringar på kunder
18. Derivatinstrument
19. Investeringstillgångar
20. Immateriella tillgångar
21. Materiella tillgångar
22. Leasingavtal
23. Övriga tillgångar
24. Skattefordringar och skatteskulder
Noter angående skulder och eget kapital
25. Skulder till kreditinstitut
26. Skulder till kunder
27. Skuldebrev emitterade till allmänheten
28. Avsättningar och övriga skulder
29. Efterställda skulder
30. Eget kapital
Övriga noter till balansräkningen och poster utanför balansräkningen
31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev
32. Ställda säkerheter
33. Erhållna finansiella säkerheter
34. Klassificering av finansiella tillgångar och skulder
35. Klassificering av poster återkommande värderade till verkligt värde enligt värderingsmetod
36. Åtaganden utanför balansräkningen
37. Finansiella tillgångar och skulder som dragits av från varandra eller som omfattas av ett rättsligt bindande ramavtal om nettning
Noter till riskhanteringen
38. Utvecklingen av kreditförluster och nedskrivningar
39. Erhållna säkerheter per säkerhetsslag
40. Upplåningens struktur
41. Löptidsinformation om finansiella tillgångar och skulder enligt återstående löptid
42. Löptider för finansiella tillgångar och skulder enligt förfall eller omprissättning
43. Känslighetsanalys av ränterisken i den finansiella balansräkningen och marknadsrisken
44. Likviditetsreserven
Övriga noter
45. Ländervisa uppgifter
46. Närståendetransaktioner
47. Händelser efter bokslutsdagen
40
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 1. Principer för upprättandet av OP Företagsbanken Abp:s bokslut
Allmänt
OP Företagsbanken är en av Finlands ledande företagsbanker. OP Företagsbanken har en etablerad och bred kundkår som består av
företag och institutioner till vilka OP Företagsbanken erbjuder ett vältäckande urval av banktjänster. Dessutom är OP Företagsbanken
centralbank för OP Gruppens andelsbanker.
OP Företagsbanken Abp hör till OP Gruppen, som består av 102 andelsbanker och deras centralinstitut OP Andelslag samt dess
dotterföretag. OP Gruppens medlemskreditinstitut utgörs av OP Företagsbanken Abp, OP Detaljkunder Abp och OP Andelslags
medlemsandelsbanker.
I enlighet med lagen om en sammanslutning av inlåningsbanker ansvarar medlemskreditinstituten, inklusive OP Företagsbanken, och
OP Andelslag i sista hand solidariskt för varandras skulder och förbindelser. Om kapitalbasen i ett medlemskreditinstitut på grund av
förluster minskar så att de i lagen uppställda förutsättningarna för likvidation uppfylls, har OP Andelslag rätt att ta ut extra avgifter av
medlemskreditinstituten på basis av den sammanräknade omslutningen i de balansräkningar som senast fastställts.
OP Företagsbankens hemort är Helsingfors och dess registrerade gatuadress är Gebhardsplatsen 1, 00510 Helsingfors. OP
Företagsbankens registrerade postadress är PB 308, 00013 OP. En kopia av OP Företagsbanken Abp:s bokslut kan fås på
internetadressen www.op.fi eller från företagets kontor.
OP Företagsbankens moderbolag är OP Andelslag, och OP Företagsbankens uppgifter konsolideras i OP Andelslags koncernbokslut.
En kopia av OP Andelslags bokslut kan fås på besöksadressen Gebhardsplatsen 1, 00510 Helsingfors. OP Gruppens bokslut kan fås på
internetadressen www.op.fi eller från gruppens kontor på adressen Gebhardsplatsen 1, 00510 Helsingfors.
OP Företagsbankens styrelse godkände att bokslutskommunikén offentliggörs 7.2.2024, och styrelsen godkände bokslutet 7.2.2024.
1 Grund för upprättande av bokslutet
Bokslutet har upprättats enligt internationella IFRS-standarder (International Financial Reporting Standards). Vid upprättandet av
bokslutet iakttas de IAS- och IFRS-standarder samt de SIC- och IFRIC-tolkningar som gällde 31.12.2023. Med de internationella
redovisningsstandarderna avses de standarder och tolkningar som har antagits i enlighet med Europaparlamentets och rådets
förordning (EU) nr 1606/2002. OP Företagsbankens noter beaktar också de krav i finländsk bokföringslagstiftning och
bolagslagstiftning som kompletterar IFRS-bestämmelserna.
OP Företagsbanken började 2023 tillämpa följande standarder och tolkningar:
Ändringarna i standarderna IAS 1, IAS 8 och IAS 12 trädde i kraft 1.1.2023. De har inte någon väsentlig inverkan på OP
Företagsbankens bokslut.
OP Företagsbanken Abp:s bokslut är upprättat enligt ursprungliga anskaffningsvärden med undantag för finansiella tillgångar och
skulder värderade till verkligt värde via resultatet, finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat,
säkringsobjekt vid säkring av verkligt värde (för den risk som säkras) och derivatinstrument. Dessutom har de förmånsbestämda
pensionsplanerna behandlats i enlighet med standarden IAS 19.
Uppgifterna i bokslutet anges i miljoner euro. Då det för en post i en tabell i noterna anges en nolla, betyder det att posten har ett
saldo, men att det är avrundat till noll. Då ingenting anges för en post (posten är tom), är saldot för posten noll.
Den information om kapitaltäckning enligt Pelare 3 som avses i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013
publiceras separat i OP Gruppens risk- och kapitaltäckningsrapport samt i OP-sammanslutningens Pelare III-tabeller. I OP
Företagsbankens verksamhetsberättelse finns ett sammandrag av OP Företagsbankens kapitaltäckning.
2 Redovisningsprinciper som kräver ledningens bedömning och centrala osäkerhetsfaktorer i anslutning till
bedömningarna
Upprättandet av bokslutet enligt IFRS-standarderna förutsätter att ledningen bedömer och överväger tillämpningen av
redovisningsprinciperna. Då bokslutet upprättas görs sådana uppskattningar och antaganden om framtiden, vilkas utfall kan avvika
från det verkliga utfallet. Dessutom måste olika avvägningar göras då principerna för upprättande av bokslutet tillämpas.
Redovisningsprinciper som kräver ledningens bedömning
2.1. Hållbarhet
Hållbarhet är en integrerad del av OP Företagsbankens och OP Gruppens affärsrörelse och strategi, och en ansvarsfull affärsrörelse är
en av OP Gruppens strategiska prioriteringar. OP Gruppens hållbarhetsprogram och dess riktlinjer realiserar OP Gruppens strategi
samt styr affärsrörelsernas och andelsbankernas hållbarhetsarbete. OP Gruppens hållbarhetsprogram bygger på tre teman: Klimat och
miljö, Människor och samhälle samt God förvaltningssed.
41
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Ledningen har bedömt att hållbarhetstemana påverkar följande delområden i OP Företagsbankens bokslut:
förväntade kreditförluster (Not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev)
gröna obligationslån (Not 27. Skuldebrev emitterade till allmänheten)
gröna lån och lån enligt hållbarhetskriterier (Not 17. Fordringar på kunder)
2.2 Förväntade kreditförluster
Flera faktorer som kräver ledningens bedömning ansluter sig till upprättandet av beräkningsmodeller för förväntade kreditförluster
(ECL), bland annat:
Val av rätta ECL-modeller som beskriver de kreditförluster som kan väntas i avtalsbeståndet så väl som möjligt.
Olika antaganden och bedömningar från egna medarbetare som gjorts i modellerna.
Val av estimatmetoder för ECL-modellernas parametrar.
Fastställande av avtals löptid för krediter utan förfallodag (revolverande krediter).
Fastställande av den modellrisk som ansluter sig till modelleringsmaterial och datakvalitet.
Korrekt indelning av avtal i olika segment så att deras ECL beräknas med rätt modell.
Val av makroekonomiska faktorer så att ändringarna i dem korrelerar med avtalens sannolikhet för fallissemang.
Prognostisering av makroekonomiska scenarier och sannolikheten för dem i framtiden.
Tilläggsavsättningar som enligt ledningens bedömning riktats till en viss bransch.
Sänkningar av säkerhetsvärdet enligt ledningens bedömning på grund av säkerhetens geografiska läge.
Ledningens bedömning har också använts för att uppskatta en betydande ökning i kreditrisken, bland annat för:
Bedömningar från egna medarbetare som används för att bedöma den relativa förändringen i kreditrisken för privatkunder,
med vilka säkerställs att antalet avtal som överförs till steg 2 är korrekt före överföringen till steg 3 (s.k. default capture
rate).
Valet av absolut gräns som baserar sig på det historiska beteendet för fallissemang samt på OP Gruppens kreditriskprocess.
Bestämningen av längden på den tidsperiod under vilken kunden måste visa ett gott betalningsbeteende för att
nedskrivningssteget ska kunna förbättras från steg 3 till steg 2 och 1 utöver de återhämtningstider som myndigheterna
fastställt.
Den egentliga beräkningen av ECL-tal utförs med ECL-modellerna, utom då det är fråga om en stor företagsexponering
huvudsakligen i steg 2 eller 3 och på bevakningslistan, varvid ECL beräknas med den kassaflödesbaserade ECL-metoden som baseras
på bedömningar från egna medarbetare. Till bedömningarna från egna medarbetare hör ledningens bedömning.
Extra avsättningar som baserar sig på ledningens bedömning (management overlay) direkt i ECL-talen (så kallade post model
adjustments) är avsedda endast för tillfällig användning tills den oförutsedda händelse eller omständighet som gett upphov till
avsättningen har kunnat beaktas i ECL-modellerna.
ECL-modellerna beaktar de risker som är förknippade med hållbar utveckling "Environmental, Social och Governance" (ESG) enligt
följande:
I ECL-modellernas beräkning ingår en uppskattning av de ekonomiska effekterna i ett makroscenario där användningen av
fossil energi minskas så att klimatneutralitet uppnås senast 2035.
Vid början av 2023 började OP Företagsbanken i kreditklassificeringsprocessen för storföretag (R-rating) som baseras på
bedömningar från egna medarbetare tillämpa en ESG-varningssignal som består av en bedömning av ESG-riskfaktorerna.
Med ESG-varningssignalen identifieras situationer där ESG-riskfaktorer påverkar en kunds kreditklass. Med hjälp av ESG-
varningssignalen kan kundens kreditklassificering vid behov försvagas och PD-riskparametern och förlustreserven för
kundens avtal därmed ökas.
I not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev redogörs för beräkningen av förlustreserven och för centrala osäkerhetsfaktorer i
anknytning till beräkningen. Redovisningsprinciperna för förväntade kreditförluster beskrivs i avsnitt 6.4.
2.3 Verkliga värden på finansiella instrument
Ledningen ska avgöra när marknaden för finansiella instrument inte fungerar. Ledningen ska dessutom avgöra när ett enskilt
finansiellt instrument är föremål för aktiv handel och när prisuppgifterna på marknaden är en tillförlitlig indikation på instrumentets
verkliga värde. Då det verkliga värdet på finansiella instrument fastställs med en värderingsmetod behövs ledningens bedömning för
att välja värderingsmetod. Till den del som indata inte kan fås från marknaden för att få resultat från modellerna, måste ledningen ta
ställning till hur mycket annan information som kan användas. I not 35. Klassificering av poster återkommande värderade till verkligt
42
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
värde enligt värderingsmetod redogörs för centrala osäkerhetsfaktorer i anknytning till redovisning enligt metoden för verkligt värde.
Principerna för fastställande av verkliga värden på finansiella instrument beskrivs i avsnitt 6.1.
3 Poster i utländsk valuta
Bokslutet upprättas i euro, som är företagets funktionella valuta och rapportvaluta. Transaktioner i utländsk valuta redovisas i euro till
transaktionsdagens kurs eller rapportmånadens mittkurs. På bokslutsdagen omräknas monetära balansposter i utländsk valuta till
euro till den kurs som gäller på bokslutsdagen. Icke-monetära balansposter som värderas till det ursprungliga anskaffningsvärdet
redovisas till transaktionsdagens kurs.
Kursdifferenser som uppkommer då transaktioner i utländsk valuta och monetära balansposter omräknas till euro redovisas som
valutakursvinster eller valutakursförluster på resultatposten Nettointäkter från placeringsverksamhet (Not 9. Nettointäkter från
placeringsverksamhet).
4 Sammandrag av presentationen av resultatposter i bokslutet:
Räntenetto
(ränteintäkter och
räntekostnader)
Erhållna och betalda räntor för ränteinstrument, differensen mellan det upplupna nominella
värdet och anskaffningsvärdet, räntor på räntederivat samt värdeförändringen vid säkringen till
verkligt värde.
Provisioner som anses utgöra ersättning för den risk som banken tar i anslutning till ett
finansiellt instrument och som anses utgöra en fast del av det finansiella instrumentets effektiva
ränta.
Nedskrivningar av fordringar Förväntade kreditförluster från kunder, poster utanför balansräkningen och skuldebrev samt
slutliga kreditförluster och återföringar för dem.
Provisionsnetto
(provisionsintäkter och
provisionskostnader)
Provisionsintäkter från utlåningen, inlåningen, betalningarna, förmedlingen av värdepapper,
emissionen av värdepapper, fonderna, kapitalförvaltningen, juridiska uppdrag samt garantierna.
Provisionskostnader för utlåningen, betalningarna, förmedlingen av värdepapper, emissionen av
värdepapper, kapitalförvaltningen, garantierna och derivaten.
Nettointäkter från finansiella
tillgångar som innehas för
handel
Ränteintäkterna och räntekostnaderna för skuldebrev och derivatinstrument som innehas för
handel samt värderingsvinster och -förluster. Dessutom värderingsvinster och -förluster på
aktier samt utdelningar. Finansiella tillgångar som innehas för handel värderas till verkligt värde
via resultatet.
Nettointäkter från
placeringsverksamhet
Realisationsvinster och realisationsförluster, ränteintäkter samt nedskrivningar och återförda
nedskrivningar för skuldebrev värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat.
Övriga rörelseintäkter Centralbanksserviceavgifter och övriga rörelseintäkter.
Rörelsekostnader Omfattar resultaträkningsraderna personalkostnader, avskrivningar och nedskrivningar, övriga
rörelsekostnader samt överföringar till resultat från försäkringstjänster.
Personalkostnader Löner, provisioner, pensionskostnader, lönebikostnader.
Avskrivningar och
nedskrivningar
Avskrivningar och nedskrivningar av datasystem och nyttjanderättstillgångar.
Övriga rörelsekostnader Drift- och utvecklingskostnader för ICT, myndighetsavgifter, revisionskostnader, kostnader för
köp av tjänster, kostnader för experttjänster, datakommunikationskostnader,
marknadsföringskostnader, försäkrings- och säkerhetskostnader samt övriga kostnader.
5 Principer för intäktsföring
5.1 Ränteintäkter
Ränteintäkter och räntekostnader på tillgångs- och skuldposter med ränta redovisas med effektivräntemetoden. Effektivräntemetoden
beskrivs närmare i avsnitt 6.2.1 Upplupet anskaffningsvärde i redovisningsprinciperna. Också räntor på sådana fordringar för vilka det
finns förfallna betalningar som inte skötts intäktsförs. Differensen mellan anskaffningsvärdet av en fordran och fordrans nominella
värde periodiseras bland ränteintäkter och differensen mellan skuldbeloppet och dess nominella värde periodiseras bland
räntekostnader. Differensen mellan det nominella värdet och anskaffningsvärdet av obligationslån med fast ränta periodiseras bland
ränteintäkter och -kostnader över lånets löptid.
43
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Kundmarginalen enligt derivatvillkoren för räntetaks- och räntekorridorskrediterna ackumuleras i räntenettot i takt med att en kund
betalar tilläggsmarginal enligt ett derivatvillkor (Not 5. Räntenetto).
5.2 Provisionsintäkter
Avgifter som inte ingår i effektivräntan för ett finansiellt instrument redovisas i enlighet med standarden IFRS 15 Intäkter från avtal
med kunder. De provisionsintäkter som avses i standarden IFRS 15 ska intäktsföras då de prestationsåtaganden som man kommit
överens om i tjänsten överförs till kunden. I sådana fall är överföringen av kontroll ett centralt kriterium. Provisionsintäkterna
redovisas till beloppet av den ersättning som man förväntar sig att ha rätt till i utbyte mot att överföra varor tjänster till kunden.
Provisionskostnaderna redovisas i provisionsnettot enligt prestationsprincipen.
I segmentet Företagsbank och kapitalmarknad tas avgifter ut av företagskunder, institutionella kunder och företagskunder samt av
aktörer inom OP Gruppen. Provisionsintäkterna består av provisionsintäkter från utlåningen, förmedlingen och emissionen av
värdepapper, placeringsanalysen och garantierna. I segmentet Finansbolagstjänster och betalningar tas avgifter ut av privatkunder och
företagskunder. Provisionsintäkterna består av provisionsintäkter från utlåningen, betalningarna och garantierna. I segmentet
Baltikum tas avgifter ut av privatkunder och företagskunder i Estland, Lettland och Litauen. Provisionsintäkterna består av
provisionsintäkter från utlåningen, betalningarna och garantierna. De provisionsintäktsposter som nämns ovan består av många olika
avgiftstyper, vilkas prestationsåtaganden uppfylls i enlighet med arten av avgiften antingen över tiden eller vid en bestämd tidpunkt.
Prestationsåtagandena för avgifterna för utlåningen, placeringsanalysen och garantierna uppfylls i regel över tiden, de övriga
avgifterna vid en bestämd tidpunkt. Ersättningsbeloppet består i tjänsterna främst av ett listpris eller ett pris som överenskommits i
avtalet. Intäkterna från avtal med kunder enligt segment redovisas i not 7. Provisionsnetto.
5.3 Utdelningar
Utdelningar intäktsförs i regel då bolagsstämman vid det bolag som betalar utdelningen har beslutat om utdelningen. Utdelningarna
redovisas bland nettointäkterna från placeringsverksamhet.
6 Finansiella instrument
6.1 Fastställande av verkligt värde
Det verkliga värdet är det pris som en tillgångspost kunde säljas eller en skuld betalas till på värderingsdagen i en normal transaktion
mellan marknadsparter (Not 35. Klassificering av poster återkommande värderade till verkligt värde enligt värderingsmetod).
Det verkliga värdet av ett finansiellt instrument fastställs antingen med prisnoteringar på en fungerande marknad eller, om ingen
fungerande marknad finns, med hjälp av egna värderingsmetoder. Marknaden anses vara fungerande, om prisnoteringar finns att få
enkelt och regelbundet och de beskriver faktiska och regelbundna marknadstransaktioner mellan parter som är oberoende av
varandra. Som noterat marknadspris på finansiella tillgångar används köpkursen vid respektive tidpunkt.
Om det på marknaden finns en etablerad värderingspraxis för finansiella instrument som inte direkt får ett marknadspris (t.ex. OTC-
derivat), baserar sig det verkliga värdet på den marknadspriskalkyl och marknadsnoteringarna för de indata som används i modellen.
Om ingen värderingspraxis har etablerats på marknaden, fastställs marknadsvärdet på basis av en egen värderingsmodell för
respektive produkt. Värderingsmodellerna bygger på allmänt tillämpade kalkyler och de omfattar alla delfaktorer som
marknadsparterna skulle beakta då de fastställer priset. De stämmer överens med de ekonomiska metoder som är godkända vid
prissättningen av finansiella instrument.
Som värderingsmetoder används priserna i marknadstransaktioner, metoden med diskonterat kassaflöde och det verkliga värdet vid
bokslutstidpunkten på andra till relevanta delar liknande instrument. I värderingsmetoderna beaktas bedömningen av kreditrisk, de
diskonteringsräntor som används, möjligheterna till återbetalning i förtid och andra sådana faktorer som påverkar fastställandet av ett
verkligt värde för ett finansiellt instrument på ett tillförlitligt sätt.
Det verkliga värdet för finansiella instrument delas in i tre nivåer enligt hur deras verkliga värde har bestämts:
noterade priser på aktiva marknader för identiska tillgångar eller skulder (nivå 1)
verkliga värden som bestämts på basis av andra indata än de noterade priser som ingår i nivå 1, som är observerbara för
tillgången eller skulden antingen direkt (t.ex. som priser) eller indirekt (t.ex. härledda från priser) (nivå 2)
verkliga värden som bestämts på basis av indata för tillgången eller skulden, som inte bygger på observerbara marknadsdata
(nivå 3).
44
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Den nivå för verkliga värden som en viss post som värderats till verkligt värde i sin helhet har klassificerats till har fastställts för hela
den post som värderats till verkligt värde på basis av betydande indata för den lägsta nivån. Indatas betydelse har för ifrågavarande
post som värderats till verkligt värde bedömts genom en helhetsbedömning.
Typiskt för illikvida produkter är att det pris som beräknats enligt en prissättningsmodell avviker från den faktiska köpesumman. Den
faktiska köpesumman är dock det bästa beviset på en produkts verkliga värde. Differensen mellan den faktiska köpesumman och det
pris som beräknats enligt en prissättningsmodell som använder marknadspris (Day 1 profit/loss) periodiseras i resultaträkningen enligt
avtalets löptid eller en kortare tid med beaktande av produktens struktur och motpart. Den operiodiserade andelen intäktsförs dock
genast, om ett verkligt marknadspris finns att få på produkten eller om en prissättningspraxis etableras på marknaden. I OP
Företagsbankens balansräkning ingår inte betydliga illikvida finansiella tillgångar.
6.2 Finansiella tillgångar och skulder
OP Företagsbankens finansiella tillgångar redovisas i noterna 15. Kontanta medel, 16. Fordringar på kreditinstitut, 17. Fordringar på
kunder, 18. Derivatinstrument, 19. Investeringstillgångar och 23. Övriga tillgångar. De finansiella skulderna redovisas i noterna 25.
Skulder till kreditinstitut, 26. Skulder till kunder, 27. Skuldebrev emitterade till allmänheten, 28. Avsättningar och övriga skulder samt
29. Efterställda skulder.
6.2.1. Upplupet anskaffningsvärde
Upplupet anskaffningsvärde är det belopp till vilket den finansiella tillgången eller den finansiella skulden värderas vid första
redovisningstillfället minus återbetalningar, plus eller minus ackumulerade periodiseringar vid användning av effektivräntemetoden på
eventuell skillnad mellan det ursprungliga beloppet och beloppet på förfallodagen och, för finansiella tillgångar, justerat med hänsyn till
en eventuell förlustreserv.
Effektivräntemetoden diskonterar exakt de uppskattade framtida in- och utbetalningarna under den förväntade löptiden för den
finansiella tillgången eller finansiella skulden till redovisat bruttovärde för en finansiell tillgång eller till det upplupna anskaffningsvärdet
för en finansiell skuld. Vid beräkning av effektivräntan uppskattas de förväntade kassaflödena genom att beakta samtliga avtalsvillkor
för det finansiella instrumentet utan att beakta de förväntade kreditförlusterna (“ECL”). Beräkningen innefattar alla avgifter och
punkter som betalats eller erhållits av avtalsparterna, och som är en integrerad del av effektivräntan, transaktionskostnader och alla
andra premier eller rabatter. Avgifter som ingår i räntan för ett finansiellt instrument omfattar t.ex. expeditions- och
uppläggningsavgifter i samband med uttag av lån. Sådana avgifter periodiseras på det finansiella instrumentets förväntade löptid eller
på en kortare period, i tillämpliga fall. Avgifter som inte ingår i effektivräntan för ett finansiellt instrument redovisas i enlighet med
standarden IFRS 15. Sådana avgifter är t.ex. avgifter som tas ut för förvaltning av lån.
Ränteintäkter
Ränteintäkterna beräknas genom tillämpning av effektivräntan på det redovisade bruttovärdet för en finansiell tillgång med undantag
av följande:
finansiella tillgångar som inte är köpta eller utgivna kreditförsämrade finansiella tillgångar men som senare har blivit
kreditförsämrade finansiella tillgångar eftersom de har varit förfallna i över 90 dagar (befinner sig i steg 3). Då resultatförs
räntan på de här finansiella tillgångarna inte längre enligt prestationsprincipen utan den börjar redovisas enligt
kontantprincipen.
6.2.2. Det första redovisningstillfället och den första värderingen
Vid det första redovisningstillfället ska en finansiell tillgång eller finansiell skuld värderas till det verkliga värdet plus eller minus, när
det gäller en finansiell tillgång eller finansiell skuld som inte värderas till verkligt värde via resultatet, transaktionskostnader som är
direkt hänförliga till förvärv eller emission av den finansiella tillgången eller finansiella skulden. Omedelbart efter det första
redovisningstillfället ska för en finansiell tillgång redovisas en förlustreserv för förväntade kreditförluster, om den finansiella tillgången
värderas till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt totalresultat. Det här medför att en förlust redovisas i resultatet
för finansiella tillgångar som nyligen getts ut eller köpts.
6.3. Klassificering och efterföljande värdering av finansiella tillgångar
OP Företagsbanken klassificerar finansiella tillgångar i följande kategorier:
finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet (FVTPL – Fair Value Through Profit or Loss)
värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat (FVOCI – Fair Value Through Other Comprehensive Income)
finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde.
6.3.1 Krediter och skuldebrev
Klassificeringen och den efterföljande värderingen av krediter och skuldebrev beror på följande faktorer:
OP Företagsbankens affärsmodell för förvaltningen av finansiella tillgångar
45
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
egenskaperna hos de avtalsenliga kassaflödena från den finansiella tillgången.
På basis av de här faktorerna ska OP Företagsbanken klassificera krediter och skuldebrev i följande tre värderingskategorier:
Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde innehas inom ramen för en affärsmodell vars mål är att
inneha finansiella tillgångar i syfte att inkassera avtalsenliga kassaflöden som endast är betalningar av kapitalbelopp och
ränta på det utestående kapitalbeloppet. En posts bokförda värde innehåller en förlustreserv för förväntade kreditförluster
och ränteintäkterna redovisas bland ränteintäkterna med effektivräntemetoden.
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat innehas enligt en affärsmodell vars mål kan uppnås
både genom att samla in avtalsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar. Dessutom ska de avtalade villkoren vid
bestämda tidpunkter ge upphov till kassaflöden som endast är betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående
kapitalbeloppet. Ändringarna i verkligt värde redovisas i fonden för verkligt värde. Nedskrivningsvinster eller -förluster samt
valutakursvinster eller -förluster resultatförs. När en finansiell tillgång tas bort från balansräkningen omklassificeras den
ackumulerade vinsten eller förlusten i fonden för verkligt värde från eget kapital till resultatet som en
omklassificeringsjustering till nettointäkter från placeringsverksamheten. Räntan beräknad enligt effektivräntemetoden tas
upp i ränteintäkter.
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet är finansiella tillgångar som innehas för handel eller
finansiella tillgångar som inte uppfyller kriterierna för värdering till upplupet anskaffningsvärde eller verkligt värde via övrigt
totalresultat. Vinsterna och förlusterna redovisas bland nettointäkterna från placeringsverksamhet. Ränteintäkterna och
räntekostnaderna för skuldebrev och derivatinstrument som innehas för handel redovisas bland nettointäkter från
placeringsverksamhet.
Affärsmodell
Med affärsmodell avses hur OP Företagsbanken förvaltar sina finansiella tillgångar för att generera kassaflöden. OP Företagsbankens
affärsmodell avgör huruvida enbart insamling av avtalsenliga kassaflöden eller insamling av avtalsenliga kassaflöden och försäljning av
finansiella tillgångar leder till kassaflöden eller om det är fråga om handel. Finansiella tillgångar som hör till affärsmodellen med
handel värderas i resultatet. Vid bedömningen av affärsmodellen beaktar OP Företagsbanken kommande åtgärder för att nå
affärsmodellens mål. Bedömningen omfattar tidigare erfarenhet av insamlingen av kassaflöden, hur affärsrörelsemodellen och de
finansiella tillgångar som innehas i enlighet med den ska värderas samt hur det rapporteras till nyckelpersoner i företagets ledning,
hur riskerna hanteras och hur cheferna för affärsrörelsen belönas. Till exempel innehas företagskrediter som OP Företagsbanken
beviljat för att samla in avtalsenliga kassaflöden. Dessutom är målet med affärsmodellen för OP Företagsbankens
likviditetsreservportfölj att samla in avtalsenliga kassaflöden och sälja finansiella tillgångar.
Ändring i affärsmodellen
Ändringar i affärsmodellen förväntas ske sällan till följd av interna eller externa förändringar, och de måste vara betydande med tanke
på OP Företagsbankens verksamhet. OP Andelslags styrelse bestämmer om ändringar i affärsmodellen. Affärsmodellen ändras då OP
Företagsbanken förvärvar eller avyttrar ett affärsområde eller avvecklar affärsområdets verksamhet. En förändring i affärsmodellen
dokumenteras på ett ändamålsenligt sätt av respektive affärsenhet. Ekonomi och Riskhantering ska behandla den för att klarlägga
hurdana effekter den kan ha på bokföringen (inkl. effekterna på förlustreserven). En förändring i målet för ett företags affärsmodell
måste genomföras före den dag då klassificeringen ändras.
Ändringen i klassificeringen ska tillämpas prospektivt från ändringsdagen för klassificeringen. Ändringsdagen för klassificeringen är den
första dagen i den rapporteringsmånad som följer efter det att beslutet om att ändra klassificeringen har fattats. Tidigare
rapportperioder justeras inte retroaktivt.
Det har inte förekommit ändringar i OP Företagsbankens affärsmodell 2022–2023.
46
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
I följande tabell presenteras effekterna på bokföringen av ändringarna av olika klassificeringar:
Ursprunglig
värderingskategori
Ny värderingskategori Bokföringseffekt
Upplupet
anskaffningsvärde
FVTPL
Det verkliga värdet fastställs på ändringsdagen för klassificeringen. Den vinst
eller förlust som eventuellt uppkommer av differensen mellan det tidigare
upplupna anskaffningsvärdet och det verkliga värdet redovisas i resultatet.
FVTPL Upplupet
anskaffningsvärde
Det verkliga värdet på ändringsdagen för klassificeringen blir ett nytt redovisat
bruttovärde. Den effektiva räntan fastställs på basis av det verkliga värdet på
ändringsdagen för klassificeringen.
Upplupet
anskaffningsvärde
FVOCI
Den vinst eller förlust som eventuellt uppkommer av differensen mellan det
tidigare upplupna anskaffningsvärdet och det verkliga värdet redovisas i övrigt
totalresultat. Beloppet av den effektiva räntan och de förväntade
kreditförlusterna justeras inte till följd av att klassificeringen har ändrats.
FVOCI Upplupet
anskaffningsvärde
Det verkliga värdet på ändringsdagen för klassificeringen blir ett nytt upplupet
anskaffningsvärde. Den vinst eller förlust som tidigare redovisats i övrigt
totalresultat ska dock tas bort från det egna kapitalet och redovisas som en
justering av det verkliga värdet för en finansiell tillgångspost på ändringsdagen
för klassificeringen. Beloppet av den effektiva räntan och de förväntade
kreditförlusterna justeras inte till följd av att klassificeringen har ändrats.
FVTPL FVOCI Det verkliga värdet på ändringsdagen för klassificeringen blir ett nytt bokfört
värde. Den effektiva räntan fastställs på basis av det verkliga värdet på
ändringsdagen för klassificeringen.
FVOCI FVTPL
Det verkliga värdet på ändringsdagen för klassificeringen blir ett nytt bokfört
värde. Den vinst eller förlust som tidigare redovisats i övrigt totalresultat ska
överföras som en justering som beror på ändringen i klassificeringen från eget
kapital till resultatet på ändringsdagen för klassificeringen.
Egenskaperna hos kassaflödena
Då OP Företagsbankens affärsmodell är en annan än handel, bedömer OP Företagsbanken om avtalsenliga kassaflöden är förenliga
med ett grundläggande lånearrangemang eller inte. I ett grundläggande lånearrangemang består de avtalsenliga kassaflödena endast
av betalningar av kapitalbelopp och ränta på det utestående kapitalbeloppet (“SPPI”), och ersättning för pengars tidsvärde, kreditrisk,
utlåningsrisker samt en vinstmarginal är oftast de mest betydande delarna av räntan. Största delen av OP Företagsbankens finansiella
tillgångar består av grundläggande lånearrangemang.
Alla krediter som OP Företagsbanken beviljat privatkunder och en del av företagskundernas krediter innehåller en möjlighet till
återbetalning i förtid. Villkoren motsvarar dock grundläggande lånearrangemang, eftersom beloppet för förtida inlösen representerar
ett avtalsenligt nominellt belopp och upplupen (men ännu inte reglerad) avtalsenlig ränta, vilket kan inbegripa ytterligare ersättning för
förtida uppsägning av avtalet.
OP Företagsbanken beviljar sina företagskunder krediter för hållbar finansiering, och i kreditavtalen överenskoms om hur de
företagsspecifika hållbarhetsmålen ska uppnås (t.ex. minskning av växthusgasutsläpp). Målen påverkar kreditmarginalen. OP
Företagsbanken har bedömt att kassaflödena från sådana avtal endast är betalningar av kapitalbelopp och ränta på det återstående
kapitalbeloppet.
För skuldebrevens del testas egenskaperna hos kassaflödena med ett SPPI-verktyg. Resultatet från verktyget leder till att SPPI-testet
antingen godkänns eller förkastas utan ytterligare undersökningar (resultaten pass/fail) eller till att kassaflödesegenskaperna före
klassificeringsbeslutet undersöks enligt OP Gruppens interna anvisningar (resultat “further review required”). Metoden identifierar ur
avtalsvillkoren flera olika element som inverkar på om SPPI-definitionen uppfylls eller inte.
Då de avtalsenliga kassaflödena är exponerade för t.ex. förändringar i aktiekurser eller låntagarens ekonomiska resultat, är det inte
fråga om ett grundläggande lånearrangemang, och sådana finansiella tillgångar ska värderas till verkligt värde via resultatet. Typiska
exempel på det här är olika fondplaceringar som inte uppfyller definitionen på eget kapital enligt IAS 32 i emittentens bokslut.
47
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Inbäddade derivat som ingår i de finansiella tillgångarna skiljs inte åt från värdavtalet utan de beaktas i den totala bedömningen av
avtalsenliga kassaflöden.
Om affärsmodellen för förvaltningen av finansiella tillgångar ändras, kan det bli nödvändigt att omklassificera de finansiella
tillgångarna. Omklassificeringen tillämpas framåtriktat från dagen för omklassificeringen. Sådana förändringar förväntas ske
synnerligen sällan.
6.3.2 Egetkapitalinstrument
Egetkapitalinstrument är instrument som innebär en residual rätt i ett företags tillgångar efter avdrag för alla dess skulder. Oftast
utgörs egetkapitalinstrumenten av aktieplaceringar.
Egetkapitalinstrument värderas senare till verkligt värde via resultatet.
6.3.3 Modifiering av avtalsenliga kassaflöden
Ändringar i betalningsplanen utgör åtgärder inom normala kundrelationer, men förekommer också i fall där kundens
betalningsförmåga har försämrats. Anstånd som beviljats på grund av försämrad betalningsförmåga tas upp som exponeringar med
anstånd och handlar vanligen om exempelvis amorteringsfrihet för en begränsad tid. Vanligtvis omförhandlas de avtalsenliga
kassaflödena för lån i sådana fall, eller så modifieras de på något annat sätt så att lånen inte tas bort från balansräkningen. I sådana
fall beräknas lånets redovisade bruttovärde på nytt, och en modifieringsvinst eller -förlust redovisas på räntenettot i resultaträkningen.
När ett lån klassificeras som en exponering med anstånd överförs det dessutom till minst nedskrivningssteg 2 och omfattas av
förväntade kreditförluster beräknade för hela löptiden under minst två år, ända tills kundens betalningsförmåga har förbättrats.
För att en exponering med anstånd ska klassificeras som presterande krävs även efter en minst tvåårig prövotid att:
Kunden har erlagt betalningar regelbundet och i tid under minst hälften av prövotiden för fordran, och att ett betydande
totalbelopp av kapitalet eller räntan därmed har betalats.
Ingen av kundens exponeringar har varit förfallen i över 30 dagar under de föregående tre månaderna.
Utvecklingen för ändringarna i betalningsplaner rapporteras regelbundet till ledningen som en mätare som beskriver kundernas
betalningsförmåga.
Om ändringarna i lånevillkoren är betydande eller om ett lån annars omförhandlas, tar OP Företagsbanken bort det ursprungliga lånet
ur balansräkningen och redovisar samtidigt det nya, ändrade lånet i balansräkningen. I sådana fall ska modifieringens datum
behandlas som det första redovisningstillfället för lånet vid tillämpning av nedskrivningskraven på det modifierade lånet. Det här
innebär vanligtvis att man värderar förlustreserven till ett belopp som motsvarar 12 månaders förväntade kreditförluster. OP
Företagsbanken klassificerar orsakerna till ändringen och svårighetsgraderna med en intern klassificering som följer upp om det vid
borttagningen ur balansräkningen har funnits bevis för att det modifierade lånet är kreditförsämrat vid första redovisningstillfället. I så
fall redovisas lånet som en utgiven kreditförsämrad finansiell tillgång. Det här skulle till exempel kunna inträffa i en situation där det
föreligger en betydande modifiering av en nödlidande tillgång.
I övriga fall tas finansiella tillgångar bort från balansräkningen då de avtalsenliga rättigheterna till kassaflödena från den finansiella
tillgången upphör eller då OP Företagsbanken överför den finansiella tillgången till en annan part, och överföringen uppfyller villkoren
för borttagande från balansräkningen.
6.4 Nedskrivningar
Förväntade kreditförluster beräknas på basis av alla balansposter som värderas till upplupet anskaffningsvärde och verkligt värde via
övrigt totalresultat (övriga än egetkapitalinstrument) samt låneåtaganden och finansiella garantiavtal utanför balansräkningen (Not 31.
Förlustreserv för fordringar och skuldebrev). Förväntade kreditförluster ska redovisas varje balansdag och de ska beskriva:
ett objektivt och sannolikhetsvägt belopp som bestäms genom att utvärdera ett intervall av möjliga utfall
pengarnas tidsvärde och
rimliga och verifierbara uppgifter som är tillgängliga utan onödiga kostnader eller insatser på balansdagen för tidigare
händelser, nuvarande förhållanden och prognoser för framtida ekonomiska förutsättningar.
6.4.1 Klassificering av avtal i tre nedskrivningssteg
Avtalen klassificeras i tre steg. De olika stegen beskriver hur en kredits kvalitet försvagats efter det första redovisningstillfället.
Steg 1: avtal vars kreditrisk inte har ökat betydligt från det första redovisningstillfället och för vilka beräknas ECL för 12
månader.
Steg 2: avtal, vars kreditrisk har ökat betydligt från det första redovisningstillfället och för vilka beräknas ECL för hela
löptiden.
Steg 3: år 2021 nödlidande avtal (år 2020 fallerande avtal), för vilka också beräknas ECL för hela löptiden.
48
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Definition av fallissemang (default)
OP Företagsbanken tillämpar för kalkyleringen enligt standarden IFRS 9 samma definition av fallissemang som tillämpas i de interna
kreditriskmodellerna. Fallissemang bedöms med OP Företagsbankens interna klassificeringssystem för betalningsbeteendet. För
privatkunderna tillämpas definitionen av fallissemang för varje avtal medan granskningen av företagskunderna sker
kundgruppsspecifikt. En kund klassificeras som fallerande då det är osannolikt att kunden kommer att betala sina förpliktelser, till
exempel då kunden har en offentlig betalningsstörning eller exponering med anstånd, där nuvärdet av ett lån minskar med mer än 1
procent. För privatkundernas del sprids fallissemanget till den fallerande gäldenärens samtliga kreditförpliktelser, då en betydande del
(20 procent) av en privatkunds exponeringar är fallerade. Dessutom är ett avtal fallerande senast då en betalning som hör till de
finansiella tillgångarna är försenad i mer än 90 dagar.
Kundens fallissemang upphör då det inte längre uppfyller definitionen på fallissemang och den efterföljande prövotiden på 6–12
månader har löpt ut.
Definitionen av fallissemang baserar sig på artikel 178 i Europaparlamentets och rådets förordning EU nr 575/2013 (CRR) samt
Europeiska bankmyndighetens (EBA) riktlinjer för tillämpningen av definitionen av fallissemang EBA/GL/2016/07 och
EBA/RTS/2016/06).
Definition av nödlidande (non-performing) exponering
Definitionen av nödlidande exponering omfattar utöver exponeringarna enligt den tidigare tillämpade definitionen av fallissemang även
prövotiderna för nödlidande exponeringar med anstånd innan de kan klassificeras som presterande (performing). Nödlidande
exponering definieras i enlighet med artikel 47a i tillsynsförordningen (EU) nr 575/2013. OP Företagsbanken använder nödlidande
exponering som ett kriterium för klassificering enligt nedskrivningssteg 3.
Dessutom omfattas avtal som vid det första redovisningstillfället beviljats som kreditförsämrade alltid under hela löptiden av
beräkningen av förväntad förlust (POCI).
Betydande ökningar av kreditrisker
De förväntade kreditförlusterna beräknas avtalsenligt antingen för 12 månader eller för hela löptiden beroende på om instrumentets
kreditrisk på balansdagen har ökat betydligt sedan det första redovisningstillfället eller inte. En betydande ökning i kreditrisken bedöms
avtalsspecifikt samt med såväl kvalitativa som kvantitativa kriterier. Exponeringar med anstånd och därmed likställda kovenantbrott
betraktas som kvalitativa kriterier för en betydande ökning i kreditrisken och således för en överföring till nedskrivningssteg 2. Som
kriterier för en betydande ökning i kreditrisken betraktas också att mekanismen för tidig varning producerat en anteckning på
bevakningslistan samt en över trefaldig ökning av ursprungliga annualiserade PD. Annualiserade PD måste dock vara över 0,3
procent. Därför tillämpas här ett s.k. antagande om låg kreditrisk som standarden IFRS 9 tillåter.
OP Företagsbanken har för att fastställa betydande ökningar av kreditrisken inkluderat relativa och absoluta tröskelvärden och beaktat
alla väsentliga och verifierbara uppgifter.
En kvantitativ förändring bedöms under hela löptiden med PD-tal (PD-kurva) utifrån en relativ förändring. Ursprunglig PD-kurva för
hela löptiden beräknas vid den tidpunkt då krediten beviljats med beaktande av makroekonomiska faktorer. Efter det fastställs den
naturliga godtagbara variationsbredden för när kreditrisken inte anses ha ökat märkbart under lånets återstående löptid. En godtagbar
variationsbredd har modellerats separat för privatkunder och företagskunder. Resultatet är en s.k. tröskelvärdeskurva, som man varje
balansdag jämför med PD-kurvan för den del av löptiden som då återstår: om tröskelvärdet överskrids, har kreditrisken ökat betydligt
och för krediten redovisas en kreditförlust som beräknats för kreditens hela löptid. Utöver den här gränsen för relativ förändring krävs
att det skett en försämring i ratingklassen från det första redovisningstillfället för att övergången till beräkning av ECL för hela löptiden
inte ska ske enbart på grund av tid. Dessutom tillämpas ett absolut tröskelvärde för de svagaste ratingklasserna (E+, E, E-, 9,0, 9,5
och 10,0).
Utöver de kriterier som nämns ovan har kreditrisken för en finansiell tillgång ökat betydligt efter det första redovisningstillfället, om de
avtalsenliga betalningarna är försenade mer än 30 dagar.
OP Företagsbanken följer regelbundet upp hur effektivt de kriterier som nämns ovan upptäcker att kreditrisken har ökat betydligt
innan avtalsenliga betalningar har varit förfallna mer än 30 dagar samt att avtal i regel inte överförs från nedskrivningssteg 1 direkt
till nedskrivningssteg 3, och vidtar de kalibreringar som behövs i sättet att beräkna den relativa förändringen.
6.4.2 Beräkningsmetoder
Förväntade kreditförluster beräknas i regel systembaserat och avtalsspecifikt med metoden för sannolikheten för
fallissemang/förlustandelen vid fallissemang (PD/LGD-metoden) för alla privatkunders och företagskunders åtaganden.För de största
företagsexponeringarna som är på bevakningslistan och omfattas av R-ratingmodellen, och där exponeringarna i regel befinner sig i
steg 2 eller 3 i ECL-beräkningen, används dessutom den kassaflödesbaserade ECL-beräkningsmetoden som baseras på bedömningar
från egna medarbetare.
49
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
6.4.2.1 PD/LGD-metoden
De förväntade kreditförlusterna beräknas för varje avtal med modellerade riskparametrar och formeln probability of default (PD) x loss
given default (LGD) x exposure at default (EAD) för alla portföljer och de beskriver förväntningarna av framtida kreditförluster på
balansdagen. PD beskriver sannolikheten för fallissemang i enlighet med definitionen för fallissemang ovan. LGD beskriver
förlustandelen vid fallissemang, och den påverkas bl.a. av beloppet och typen av säkerheter och olika garantier. EAD beskriver
exponeringsbeloppet vid fallissemang medräknat den exponering som ingår i balansräkningen (kapital och upplupen ränta) samt det
förväntade syftet för poster utanför balansräkningen vid fallissemang.
ECL beräknas utifrån tre olika scenarier. Riskparametrarna PD, LGD och EAD beräknas på årsplanet i varje scenario. De årliga ECL-
talen diskonteras på balansdagen, och med talen för de olika scenarierna beräknas ett ECL som viktats med sannolikheter. Som
diskonteringsfaktor används avtalets effektiva ränta eller en uppskattning av det. Avtalets återstående löptid är begränsad till högst 30
år i beräkningarna.
Modellerna för sannolikheten för fallissemang under ett avtals hela löptid (lifetime PD) har upprättats separat för privatkunder och
företagskunder. Centralt för PD-modellerna är avtalets ratingklass, kreditens ålder (privatkunder) samt modellens undersegment som
bestäms för företagskunder utifrån en klassificeringsmodell och för privatkunder utifrån produkttyp. Dessutom är PD-estimaten
beroende av makroekonomiska faktorer och prognoserna för dem i de olika scenarierna. Förändringen i BNP och realräntan används
som makroekonomiska förklarande faktorer i lifetime PD-modellen för företagsexponeringar. I lifetime PD-modellen för privatkunder
har de makroekonomiska faktorerna delats upp mer detaljerat enligt segment, och till exempel för bolån används förändringen i BNP
och 12 mån. Euribor, med avdrag för inverkan av BNP och inflationen. I revolverande krediter används förändringen i BNP och 3 mån.
Euribor realränta.
Modellen för förlustandelen vid fallissemang (lifetime LGD) består av tre komponenter:
sannolikheten för återhämtning från fallissemang
återbäring från skulder med säkerhet
återbäring från skulder utan säkerhet.
De olika komponenternas värden beror främst på produkttyp, bransch (företag), säkerhetstyp och hur länge avtalet har varit
fallerande.
För exponeringar mot privatkunder har sannolikheten för återhämtning från fallissemang estimerats på produktkategorinivå, medan
estimaten för exponeringar mot företagskunder är branschspecifika. Återbäring från skulder med säkerhet beskriver en hur stor del av
det återstående exponeringsbeloppet som täcks av kassaflöden från säkerheter. Återbäring från skulder med säkerhet beräknas med
hjälp av värderingsavdrag för säkerheter (s.k. "haircut"). Värderingsavdragen har estimerats genom att säkerhetsslagsvis jämföra
säkerheternas realiseringspriser i förhållande till deras verkliga värden och med beaktande av de direkta kostnader som uppkommer
av att en säkerhet tas i besittning och säljs. Slutligen har det till värderingsavdragsestimaten lagts en försiktighetsmarginal på grund
av de osäkerheter som är förknippade med säkerhetsdata och estimeringen. Återbäring från skulder utan säkerhet beskriver de
kassaflöden som har estimerats på produktkategorinivå för det återstående exponeringsbelopp som inte täcks av återbäring från
skulder med säkerhet.
Estimaten för återbäringen från skulder utan säkerhet och återhämtningsandelen i nedskrivningssteg 3 är tidsberoende, så att de
minskar då fallissemangs- eller återvinningstiden ökar.
De makroekonomiska faktorerna och prognoserna för dem påverkar de två första komponenterna.
Ett avtals exponeringar vid fallissemang för hela löptiden (lifetime EAD) består beroende på produkttyp av avtalsenliga kassaflöden,
förväntad kapacitet, sannolikheten för återbetalning i förtid samt en löptidsmodell.
Hur avtals giltighetstid fastställs
Ett avtals giltighetstid består för skuldebrevslån av avtalets löptid som beaktar de låneamorteringar som följer av betalningsplanen.
Modellen för återbetalning i förtid tillämpas på skuldebrevslån med säkerhet (exkl. fallerade), men den minskar inte löptiden för avtalet
utan beaktas som en del av avtalets EAD.
Revolverande krediter (t.ex. kreditkort) utgörs av avtal som gäller tills vidare. För dem har upprättats modeller med en förväntad
löptid. Löptiden i modellen beror på produkttyp och ratingklass. Den är i snitt cirka 13 år.
För kreditlöften, bankgarantier och revolverande krediter beaktas i steg 3 tilläggsuttag efter fallissemang med CCF-faktorn.
Framtidsinriktad information
I beräkningsmodellen inkluderas framtidsinriktad information och makroekonomiska scenarier. OP Företagsbankens ekonomer
uppdaterar de makroekonomiska scenarierna kvartalsvis, och de är desamma som också annars används i OP Företagsbankens
ekonomiska planering. De makroekonomiska prognoserna omfattar 2–3 år av bastrenden för de ekonomiska scenarierna. Efter det
konvergerar scenariot mot långsiktig ekonomisk jämvikt. I långsiktig jämvikt beräknas BNP och en del av de övriga variablerna enligt
produktionsfunktionsmetoden. De alternativa scenarierna kring bastrenden beräknas enligt en vektorautoregressiv modell, där man
utifrån variablernas sammansatta sannolikhetsfördelning avgör trenderna för respektive variabel med önskade sannolikheter.
Variablernas sannolikhetsfördelning baserar sig på historiska ekonomiska chocker och korrelationer mellan variabler. Då de alternativa
50
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
scenarierna beräknas beaktas även prognosfel i OP Företagsbankens ekonomiprognos. De scenarier som används är tre: bas, stark
och svag. De makroekonomiska faktorer som använts är: BNP-tillväxten, arbetslöshetsgraden, ökningen i investeringar, inflationen,
förändringen i inkomstnivån, 12 mån. Euribor och 3 mån. Euribor-realränta. Dessutom används bostadsprisindex i LGD-modellerna.
Det ingår en stor mängd osäkerhet i att upprätta makroekonomiska prognoser och att projicera dem mot framtiden ända upp till 30
år. De faktiska resultaten kan därför avvika betydligt från prognoserna. OP Företagsbanken har analyserat att förhållandet mellan
komponenterna för de riskparametrar som används i ECL-beräkningen och förändringarna i makroekonomiska faktorer inte är lineärt.
De makroekonomiska prognoserna påvisar därmed OP Företagsbankens bästa uppfattning om vilka scenarier och resultat som är
möjliga.
Makroekonomiska prognoser och ESG
I makroekonomiska scenarier beaktas sådana effekter på ekonomin som beror på klimatförändringarna samt på ekonomisk förändring
och anpassning i anknytning till dem. De ekonomiska effekterna har uppskattats i en beräkning av makroscenarier där användningen
av fossil energi minskas så att klimatneutralitet uppnås senast 2035. I det här scenariot är Finlands BNP-tillväxt i flera års tid i
genomsnitt 0,3 procentenheter långsammare än basscenariot. Beräkningen kan dock överestimera den ekonomiska tillväxtens
inbromsning, om ekonomins anpassningsförmåga visar sig vara bättre än normalt. Därför ingår den negativa effekten i ett svagare
scenario.
Bedömningarna av klimatförändringarnas ekonomiska effekter kommer att preciseras allt eftersom det samlas sådana nya
forskningsdata om effekterna som kan tillämpas på scenarieberäkningarna för den tidsperiod som de avser.
6.4.2.2 Den kassaflödesbaserade ECL-metoden som baseras på bedömningar från egna medarbetare
Målgruppen för ECL-testmetoden som baseras på expertbedömningar är företagsmotparter på bevakningslistan som omfattas av R-
ratingmodellen och vars exponeringar i regel hamnat i steg 2 eller 3 för ECL-beräkningen. De egna medarbetarnas bedömningar
upprättas i samband med rating- eller kreditbeslut.
Den framtidsinriktade information som ska utnyttjas vid beräkningen utgör en del av den kreditvärdighetsbedömning och den
ratingframställan som kreditanalytikern upprättat för företaget. I dem ska man ta ställning till hur marknaden, konkurrensläget och
det förväntade kassaflödet kommer att utveckla sig. I beräkningen beaktas också scenarier som beskriver förändringar i de
makroekonomiska variablerna (stark, bas och svag), och kundens viktade förväntade kreditförlust beräknas utifrån dem. Då
scenarierna byggs upp utnyttjar man de scenarier som använts i PD/LGD-modellen.
Då en kund som omfattas av en kundspecifik ECL-bedömning från egna medarbetare inte längre uppfyller kriterierna för fallissemang,
och kunden i samband med ratingprocessen har identifierats och klassificerats som en “icke nödlidande” motpart, omfattas kunden
inte längre av den här metoden. Kunden börjar i stället omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster enligt den normala
PD/LGD-modellen.
6.4.3 Nedskrivningar av skuldebrev
Den förväntade förlusten för skuldebrev som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat resultatförs och justerar fonden för
verkligt värde.
OP Företagsbanken använder den ratingbaserade modellen för att beräkna den förväntade förlusten för skuldebrev.
I modellen används köpposters ratingar för såväl förvärvstidpunken som rapporteringstidpunkten och de konverteras till PD-tal. I
första hand används medelvärden för externa ratingar, i andra hand interna ratingar då externa ratingar inte finns.
PD-talen motsvarar de historiska fallissemang som realiserats för varje ratingklass enligt tidsperiod från den tidpunkt då ratingen
fastställts. De historiska data som de korrelationer som fastställts baserar sig på är omfattande och härstammar från en lång
tidsperiod. LGD motsvarar också det historiska utfall som undersökts enligt placeringsslag/säkerhetsslag (senioritet, covered bond-
status). De värderas inte separat enligt emittent eller placering. Eftersom externa ratingar i stället för PD mäter den totala kreditrisken
(ECL), inverkar LGD i deras fall endast på hur ECL fördelas mellan PD- och LGD-komponenterna.
6.4.3.1 Klassificering av skuldebrev i nedskrivningssteg
Till steg 2 överförs placeringar, vars PD för ett år har fördubblats i den grad att förändringen räknat i procentenheter är minst 0,2,
har en exponering med anstånd eller vars betalningar varit förfallna till betalning i mer än 30 dagar. I steg 3 klassificeras placeringar i
anslutning till emittenter som fallerat, om betalningarna varit förfallna till betalning i mer än 90 dagar eller om kunden är en
problemkund.
6.4.4 Nedskrivning av poster utanför balansräkningen
En stor del av de produkter som OP Företagsbanken tillhandahåller har en uttagsmån, en limit eller något annat låneåtagande utanför
balansräkningen antingen som standard eller åtminstone under någon del av kretsloppet. Till exempel omfattar revolverande krediter,
till exempel kreditkort och konton med kredit, både ett lån och ett outnyttjat åtagande. Dessutom är OP Företagsbanken säljarpart i
olika garantier såsom finansieringsgarantier samt andra handelsgarantier eller myndighetsgarantier, på vilka tillämpas reglerna för
nedskrivning enligt standarden IFRS 9. För låneåtaganden och finansiella garantiavtal ska det datum då OP Företagsbanken blir
51
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
avtalspart till det oåterkalleliga åtagandet anses vara dagen för det första redovisningstillfället vid tillämpningen av
nedskrivningskraven. Därmed beaktas vid beräkningen av den förväntade förlusten endast poster som binder OP Företagsbanken.
För de här posterna beräknas den förväntade förlusten med samma principer som för krediter. En betydlig ökning av kreditrisken
bedöms på samma grunder. För sådana produkter modelleras EAD, som förutser exponeringsbelopp vid fallissemang. I den ingår såväl
en bruksgrad som en konverteringsfaktor. Dessutom tillämpas en löptidsmodell på de avtal som gäller tills vidare. I modellen beaktas
de fall där OP Företagsbanken har en avtalsenlig möjlighet att kräva återbetalning och ta tillbaka det outnyttjade åtagandet, men det
begränsar inte exponeringen för kreditförluster till avtalets avtalsenliga uppsägningstid.
6.4.5 Redovisning av förväntade kreditförluster
I regel redovisas för förväntade kreditförluster en förlustreserv som avdrag på lånets bokförda värde på ett separat konto. Då det är
fråga om låneåtaganden och finansiella garantiavtal, redovisas förlustreserver som avsättningar. Om en produkt omfattar både en
lånedel (dvs. en finansiell tillgång) och en outnyttjad låneåtagandedel (dvs. ett låneåtagande) och OP Företagsbanken inte kan
identifiera de förväntade kreditförlusterna för låneåtagandedelen separat från de för den finansiella tillgångsdelen, ska förväntade
kreditförluster på låneåtagandet redovisas tillsammans med förlustreserven för den finansiella tillgången.
6.4.6 Sådana extra avsättningar för nedskrivningar som baserar sig på ledningens bedömning (management overlay)
I situationer där någon extern faktor förändras mycket snabbt (exempelvis vid globala kriser såsom pandemier eller krig, eller vid en
uppgång i Euriborräntorna), kan OP Företagsbanken göra en ECL-avsättning som baserar sig på ledningens bedömning. Avsättningen
är tillfällig och gäller tills de riskparametrar som används i ECL-beräkningen har uppdaterats för att beskriva den förändrade
situationen. Tills vidare har OP Företagsbanken endast använt s.k. post-model management overlay för förlustreservens belopp. OP
Företagsbanken kan emellertid också göra s.k. in-model management overlay för exempelvis PD-riskparametern. På sådana extra
avsättningar för nedskrivningar som gjorts på basis av ledningens bedömning tillämpas stränga uppföljningskriterier och de
rapporteras till den högsta ledningen kvartalsvis.
6.4.7 Bortskrivning
En bortskrivning av en slutlig kreditförlust är ett borttagande från balansräkningen. Om det inte finns några rimliga förväntningar på
att återvinna en finansiell tillgång helt eller delvis, redovisas den slutliga kreditförlusten genom att direkt minska dess redovisade
bruttovärde.
Ett lån bortskrivs ur balansräkningen då säkerheterna är realiserade eller då konkursboets slutsammanträde har hållits eller då
boförvaltaren har meddelat att ingen utdelning fås, skuldsaneringen eller företagssaneringen har upphört eller då indrivningen har
upphört. Från början av 2022 har OP Företagsbanken redovisat andelar som inte återbärs som partiella kreditförluster redan i det
skede då betalningsprogrammet för skuldsaneringen eller företagssaneringen har fastställts, och om krediten inte har andra parter
eller egendom som kan realiseras. Betalningar som erhålls efter bortskrivningen redovisas som korrigeringar av nedskrivningar av
fordringar.
6.5 Likvida medel
Likvida medel består av kontanta medel och på anfordran betalbara fordringar på kreditinstitut (Not 15. Kontanta medel).
6.6. Klassificering och efterföljande värdering av finansiella skulder
Finansiella skulder innefattar insättningar och övriga skulder till kreditinstitut och kunder samt emitterade skuldebrev och övriga
finansiella skulder.
Finansiella skulder värderas till upplupet anskaffningsvärde med effektivräntemetoden med undantag av derivatskulder som värderas
till verkligt värde via resultatet. Som skulder som innehas för handel klassificeras skyldigheten att till en motpart leverera värdepapper
som har sålts men som inte innehas vid försäljningstidpunkten (blankning).
OP Företagsbanken har inte vid det första redovisningstillfället identifierat finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet.
Finansiella skulder (eller en del av en finansiell skuld) tas bort ur balansräkningen då skulden är utsläckt, dvs. när den förpliktelse som
är angiven i avtalet fullgörs, annulleras eller upphör.
Om OP Företagsbanken byter finansiella skulder mellan de ursprungliga långivarna med villkor som i allt väsentligt är olika, ska bytet
redovisas som en utsläckning av den gamla finansiella skulden. De utgifter eller arvoden som uppkommer genom det här redovisas
som en del av vinsten eller förlusten för utsläckningen. Om bytet eller modifieringen inte redovisas som utsläckning ska det upplupna
anskaffningsvärdet för den modifierade finansiella skulden räknas om genom att diskontera de avtalsenliga kassaflödena med den
ursprungliga effektiva räntesatsen. Förändringarna i det upplupna anskaffningsvärdet för finansiella skulder värderas via resultatet.
Skuldens redovisade värde justeras med uppkomna utgifter eller arvoden och de skrivs av över återstående löptid för den ändrade
skulden. OP Företagsbanken har inte bytt finansiella skulder i de nuvarande finansiella skulderna.
52
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
6.7 Nettning
Finansiella tillgångar och skulder kvittas i balansräkningen, om OP Företagsbanken vid granskningstidpunkten har en kvittningsrätt
som kan verkställas lagligt i normal affärsrörelse samt i fall av försummelser, fallissemang och konkurs, och den har för avsikt att
fullgöra prestationerna genom kvittning (Not 37. Finansiella tillgångar och skulder som dragits av från varandra eller som omfattas av
ett rättsligt bindande ramavtal om nettning).
6.8 Derivatinstrument
Derivatinstrumenten kategoriseras som säkrande derivat och derivat som innehas för handel, och de består av räntederivat,
valutaderivat, aktiederivat och kreditderivat. Derivaten värderas alltid till verkligt värde (Not 18. Derivatinstrument).
Standardiserade OTC-derivattransaktioner med finansiella motparter clearas med London Clearing House i enlighet med EMIR-
förordningen (EU 648/2012). I handlingsmodellen ändras den centrala motparten vid slutet av den dagliga clearingprocessen till
derivatmotpart (CCP). Som clearingmetod tillämpas beroende på den så kallade clearing brokern antingen settled-to-market (STM)
eller collateralised-to-market (CTM). Vid bägge förfarandena nettas de dagliga derivatbetalningarna med den centrala motparten.
Dessutom antingen betalas eller erhålls dagligen förändringen i derivatens verkliga värde (variation margin) i kontanter. I STM-
metoden har den dagliga betalningen avtalsbaserat definierats som slutlig betalning och som en del av derivatinstrumentens
kassaflöden. Den dagliga betalningen redovisas via resultatet som förändring i verkligt värde. Då återstår inte någon annan förändring
i det verkliga värdet av ett derivatinstrument än värderingsdifferensen mellan OP och CCP. Differensen bokförs i balansräkningen
bland derivatinstrument under tillgångar eller skulder. CTM-metoden avviker från STM-metoden såtillvida att den dagliga betalningen
inte avtalsbaserat har definierats som slutlig betalning, utan som säkerhet. Den nettas dock i balansräkningen med derivatens verkliga
värde. Övriga derivat redovisas i balansräkningen enligt bruttoprincipen, varvid de positiva värdeförändringarna redovisas bland
derivatinstrument under tillgångar och de negativa bland derivatinstrument under skulder.
6.8.1 Säkringsinstrument
OP Företagsbanken har upprättat metoder och interna principer för när ett finansiellt instrument kan klassificeras som säkrande. I
enlighet med säkringsprinciperna kan OP Företagsbanken tillämpa säkring av ränterisken, valutakursrisken och prisrisken enligt
metoden för verkligt värde eller säkring av kassaflödet. Med säkringen till verkligt värde skyddas mot förändringar i det verkliga värdet
på säkringsobjektet och med säkring av kassaflödet skyddas mot fluktuationer i det framtida kassaflödet. De riskkategorier som ska
skyddas i OP Företagsbanken är ränteriskerna för verkligt värde och kassaflöde samt valutarisken.
Kontrakten behandlas inte i bokföringen i enlighet med reglerna för säkringsredovisning, om det säkringsförhållande mellan
säkringsinstrumentet och den säkrade posten som krävs enligt IAS 39 inte uppfyller kriterierna i standarden. OP Företagsbanken har
derivatinstrument som de facto skyddar mot ekonomiska risker men som inte uppfyller de här kriterierna.
Säkringsredovisningen ska upphöra framåtriktat om säkringsinstrumentet förfaller, säljs, avvecklas eller löses in eller om säkringen
inte längre uppfyller kriterierna för säkringsredovisning eller om identifieringen av säkringen hävs. I detta syfte är en ersättning eller
en överflyttning av ett säkringsinstrument till ett annat säkringsinstrument inte förfall eller avveckling, om ersättningen eller
överflyttningen är en del av företagets dokumenterade säkringsstrategi. Säkringsinstrumentet varken förfaller eller avvecklas i det här
sammanhanget, om derivatet till följd av författningar eller föreskrifter ersätts så att en eller flera clearingmotparter ersätter deras
ursprungliga motpart och blir den nya motparten till var och en av parterna. I detta sammanhang är en clearingmotpart ett företag
som fungerar som motpart för att effektuera en central motparts clearing.
6.8.2 Derivat som innehas för handel
Differensen mellan erhållna och betalda räntor på ränteswappar som innehas för handel tas upp bland resultaträkningens
nettointäkter från placeringsverksamhet, och motsvarande resultatregleringsräntor tas upp i balansräkningens Derivatinstrument.
Värdeförändringar i derivat som innehas för handel redovisas på resultatposten nettointäkter från placeringsverksamhet.
Derivatinstrumentens positiva värdeförändringar som tagits upp i balansräkningen redovisas som tillgångar i posten
derivatinstrument, tillgångar och de negativa i posten derivatinstrument, skulder.
6.9 Säkringsredovisning
Med säkringsredovisning verifieras att förändringar i det verkliga värdet av ett säkringsinstrument som står i säkringsförhållande
upphäver det verkliga värdet av det säkrade objektet eller förändringen i kassaflödet helt eller delvis.
Sambandet mellan säkringsinstrumenten och de säkrade instrumenten dokumenteras formellt. Dokumentationen innehåller uppgifter
om principerna för riskhantering, säkringsstrategin och de metoder som tillämpas för att påvisa hur effektiv säkringen är. Effektiviteten
hos säkringen påvisas vid den tidpunkt då säkringen äger rum och under säkringsperioden genom att jämföra förändringarna i de
verkliga värdena eller kassaflödet av säkringsinstrumenten och de säkrade posterna med varandra. Säkringen anses vara effektiv då
förändringarna i det verkliga värdet eller kassaflödet för säkringsinstrumentet eliminerar 80–125 procent av förändringen i det
53
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
verkliga värdet eller kassaflödet för det kontrakt eller den position som utgör säkringsobjekt. Om det faktiska resultatet av testet för
historisk effektivitet är utanför dessa gränser, bedöms dock på grund av referensräntereformen om säkringsredovisningen kan
fortsätta eller om den måste upphöra. Det här inkluderar bland annat att säkringen väntas vara effektiv ännu i framtiden och att
säkringsförhållandets effektivitet kan mätas tillförlitligt. Då man vid testet för framtida effektivitet bedömer om en transaktion
fortfarande är mycket sannolik, ändras inte referensräntan på grund av referensräntereformen. Vid testet för effektivitet bedöms
också eventuella effekter på OP Företagsbankens säkringsförhållanden som beror på marknadsparter i och med
referensräntereformen. OP Företagsbanken upphör att tillämpa ändringarna i testet för effektiviteten hos säkringsförhållanden när
den osäkerhet som uppstår till följd av referensräntereformen inte längre påverkar den säkrade postens eller säkringsinstrumentets
referensräntebaserade kassaflöden eller när säkringsförhållandet upphör. OP Företagsbanken tillämpar säkringsredovisning i enlighet
med IAS 39 och de ändringar som referensräntereformen för med sig i anslutning till den.
OP Gruppen har en referensräntearbetsgrupp, som har till uppgift att följa upp processen kring referensräntereformen och dess
konsekvenser för OP Gruppen samt att regelbundet rapportera om utvecklingen till ledningen. OP Gruppen har upprättat en
kontinuitetsplan som krävs enligt referensvärdesförordningen. I planen fastställs en reservränta för avtal, om de referensräntor som
nu används inte längre skulle vara tillgängliga. I planen identifieras också de existerande avtalsvillkoren produktvis och bedöms
effekterna för de olika delarna av affärsrörelsen. OP Företagsbanken tar i bruk reformerade referensräntor enligt marknadspraxis i nya
avtal. I det gamla avtalsbeståndet har ändringarna redan genomförts genom att ta i bruk praxis som tillämpas på marknaden för att
ersätta IBOR-räntorna.
6.9.1 Säkringsredovisning enligt metoden för verkligt värde
Säkringen av ränterisken enligt verkligt värde gäller långfristiga skulder med fast ränta (såsom centralbanksskulder, egna emissioner
och vissa emissioner av tidsbundna insättningar), enskilda obligationslåneportföljer och kreditportföljer samt enskilda krediter. En
portföljsäkringsmodell till verkligt värde enligt IAS 39 EU carve out-versionen tillämpas för att skydda derivatvillkoren för vissa krediter
och som skydd mot ränterisken för brukskonton och sparkonton med fast ränta och avistavillkor. En option om återbetalning i förtid
som anknyter till en säkrad post orsakar sällan ineffektivitet vid de här säkringsförhållandena. Som säkringsinstrument används
ränteoptioner, ränteswappar samt ränte- och valutaswappar (OTC-swappar).
Förändringar i verkligt värde för derivatinstrument som dokumenterats som säkring av verkligt värde och som är effektiva som säkring
resultatförs. Tillgångs- och skuldposter som utgör säkringsobjekt värderas under säkringstiden i fråga om den säkrade risken till
verkligt värde och förändringarna i verkligt värde hos den säkrade risken resultatförs.
I säkringsredovisning av verkligt värde redovisas värdeförändringar i säkringsinstrumentet och den säkrade posten på resultatposterna
räntenetto och nettointäkter från placeringsverksamhet. Den eventuella ineffektivitet som säkringsförhållandet förorsakar kan
uppkomma av att kassaflödena för säkringsinstrumentet och den säkrade posten uppkommer vid olika tidpunkter och den redovisas på
motsvarande sätt på de poster som nämns ovan.
När säkringsredovisningen upphör, ska en justering av det verkliga värdet som är hänförlig till den säkrade risken och som görs i det
redovisade värdet för ett sådant säkrat finansiellt instrument på vilket effektivräntemetoden tillämpas, periodiseras i resultaträkningen
vid förfall av det finansiella instrumentet. Justeringen periodiseras på basis av en omräknad effektiv ränta eller vid portföljsäkring på
basis av en linjär metod. Om dock en säkrad post tas bort från balansräkningen i samband med att säkringen upphör, ska också den
ackumulerade justeringen av det verkliga värdet genast resultatföras.
Metoden för att fastställa Euribor har förnyats och den regleras av EU:s referensvärdesförordning. European Securities and Market
Authority (ESMA) har varit tillsynsmyndighet för Euribor sedan början av 2022. OP Gruppen förväntar sig att Euribor kommer att
användas som referensränta även i framtiden, eftersom Euribor-panelen har förstärkts. EMMI (European Money Market Institute),
som administrerar Euriborräntan, började under Q4/2022 publicera den framåtblickande referensräntan EFTERM (Euro forward-
looking term rate). EFTERM beräknas utifrån €STR-derivatmarknaden och ska användas som reservränta för Euribor. Eoniaräntan
(Euro Over Night Index Average) upphörde 3.1.2022 och ersattes av den korta ränta för euroområdet (€STR) som ECB publicerar.
6.9.2 Säkringsredovisning enligt metoden för kassaflöde
Med säkring av kassaflöde säkras räntekassaflödet från skuldebrevslån med rörlig ränta eller andra tillgångar och skulder med rörlig
ränta. Dessutom används säkring av kassaflöde för att skydda framtida ränteflöden från kreditstocken enligt räntebindning. Som
säkringsinstrument används bl.a. ränteswappar.
Derivatinstrument som har dokumenterats som kassaflödessäkring och som är effektiva i säkringen värderas till verkligt värde. Den
effektiva säkringens andel av förändringen i verkligt värde tas upp bland övrigt totalresultat i rapporten över totalresultat. Den
eventuella ineffektivitet som säkringsförhållandet förorsakar kan uppkomma av att kassaflödena för säkringsinstrumentet och den
säkrade posten uppkommer vid olika tidpunkter och den resultatförs i räntenetto. Förändringarna i verkligt värde bland eget kapital tas
upp i resultatet för den räkenskapsperiod under vilken de kassaflöden som är föremål för säkring genereras.
54
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Om det inte längre förväntas att säkrade kassaflöden genereras, ska förändringarna i verkligt värde på säkringsinstrumentet överföras
som en justering som beror på ändringen i klassificeringen från eget kapital till resultatet. När identifieringen av en säkring hävts och
det fortfarande förväntas att säkrade kassaflöden genereras, ska ackumulerade förändringar i verkligt värde kvarstå som en separat
post i eget kapital, tills de säkrade kassaflödena ingår i resultaträkningen. Om kassaflöden förväntas för flera rapporteringsperioder,
ska det ackumulerade beloppet periodiseras linjärt.
OP Företagsbanken har uppskattat i vilken grad kassaflödessäkringarna är beroende av osäkerheten kring referensräntereformen på
rapportdagen. De säkrade posterna och säkringsinstrumenten fortsätter indexeringen till referensräntan, som inte ändras och som
också i fortsättningen noteras dagligen samt vars kassaflöden byts mellan motparter såsom tidigare. För kassaflödessäkringarnas del
har OP Företagsbanken inte ansett att referensräntereformen skulle förorsaka osäkerhet gällande tidpunkt eller Euribor-kassaflöden
på rapportdagen 31.12.2023. Libor-räntorna (frånsett USD Libor) upphörde 12/2021 och USD Libor-räntan upphörde 06/2023. OP
Gruppen var förberedd på att USD Libor upphör och gjorde behövliga ändringar i avtalsvillkoren.
7 Immateriella tillgångar
Datasystem redovisas i gruppen immateriella tillgångar i balansräkningen. (Not 20. Immateriella tillgångar).
7.1 Datasystem
Datasystemen värderas till anskaffningsvärdet minskat med avskrivningar och nedskrivningar. Avskrivningstiden för dataprogram och
licenser är i regel 4 år och för övriga immateriella tillgångar 5 år.
Utgifter för utveckling av internt upparbetade immateriella tillgångar (programvaror) aktiveras från och med det att de kan beräknas
tillförlitligt, det är tekniskt möjligt att färdigställa den immateriella tillgången, man har förutsättningar att använda eller sälja tillgången
samt att man har påvisat att programvaran kommer att generera framtida ekonomiska fördelar. De kostnader som aktiveras omfattar
bland annat licensavgifter, köptjänster, andra externa kostnader i anslutning till projekt samt eget arbete. En tillgång avskrivs från det
att den är färdig att användas. Behovet av nedskrivningar av tillgångar som ännu inte är färdiga att användas prövas årligen.
Analysutgifter redovisas som kostnader för räkenskapsperioden.
7.2 Molntjänst
I molntjänster, det vill säga SaaS (Software as a Service), PaaS (Platform as a Service) eller IaaS (Infrastructure as a Service) har
programvaruleverantören helt eller delvis kontroll över programvaran eller tjänsten, och avgifter för programvaror eller tjänster som
står under leverantörens kontroll aktiveras inte som immateriella tillgångar i OP Företagsbanken.
Utgifter för utveckling av SaaS-tjänster innan en tjänst tas i bruk redovisas bland förskottsbetalningar under övriga tillgångar.
Beloppet som aktiveras bland förskottsbetalningar består av utgifter för implementeringsprojekt och anpassning av tjänsten, vilka
utförs av tjänsteleverantören innan tjänsteleverantören kan producera tjänsten för OP Företagsbanken. Utgifterna som aktiveras bland
förskottsbetalningar är en fast del av tjänsten, och de kan inte skiljas åt från själva tjänsten. Förskottsbetalningen upplöses under
avtalets giltighetstid från och med det att tjänsten är färdig att användas.
8 Materiella tillgångar
Materiella tillgångar värderas till anskaffningsvärdet minskat med avskrivningar och nedskrivningar. Tillgångarna avskrivs linjärt under
den uppskattade nyttjandetiden. För markområden görs inga avskrivningar. Utgifter som uppkommer efter den ursprungliga
anskaffningen av en tillgång aktiveras i tillgångens redovisade värde endast om det är sannolikt att tillgången ger större ekonomisk
nytta än vad som ursprungligen har beräknats (Not 21. Materiella tillgångar).
De uppskattade nyttjandetiderna är i huvuddrag följande:
Byggnader 20–50 år
Maskiner och inventarier 3–10 år
Bilar 5–6 år
Övriga materiella tillgångar 3–10 år
En tillgångs restvärde och nyttjandetid kontrolleras vid varje bokslut och vid behov justeras de i enlighet med förändringarna i
förväntningarna på ekonomisk nytta. Materiella tillgångar tas bort från bokföringen när de har tagits ur bruk.
55
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
8.1 Nedskrivningar av materiella och immateriella tillgångar
I samband med varje bokslut bedöms om det finns tecken på ett nedskrivningsbehov av tillgången. Om det finns sådana tecken,
uppskattas återvinningsvärdet för ifrågavarande tillgångspost. Om en tillgångsposts bokförda värde är större än det återvinningsvärde
som uppskattats i framtiden, redovisas den överskridande delen som en kostnad.
Återvinningsvärdet utgörs av det verkliga värdet av tillgångsposten med avdrag för de utgifter som följer av försäljningen
(nettoförsäljningspriset) eller bruksvärdet, om det är högre. Strävan är att bestämma återvinningsvärdet via nettoförsäljningspriset på
en tillgångspost. Om det inte går att fastställa ett nettoförsäljningspris, fastställs bruksvärdet för tillgångsposten. Bruksvärdet utgörs
av nuvärdet av det framtida kassaflöde som tillgångsposten förväntas ge upphov till.
Om det inte går att fastställa ett nettoförsäljningspris för tillgångsposten och om tillgångsposten inte ger upphov till ett självständigt
kassaflöde som är oberoende av andra tillgångsposter, fastställs nedskrivningsbehovet via den enhet, dvs. den rörelsegren eller ett
företag som hör till rörelsegrenen, som genererar kassaflödet och till vilken tillgångsposten hör. I så fall jämförs de bokförda värdena
av de tillgångsposter som hör till enheten med hela återvinningsvärdet av den enhet som ger upphov till kassaflöde.
En nedskrivning återförs, om en förändring har inträffat i omständigheterna och återvinningsvärdet har förändrats från
nedskrivningens redovisningstillfälle. En nedskrivning återförs inte till ett belopp som är större än vad tillgångens bokförda värde skulle
vara om nedskrivningen inte hade gjorts.
9 Leasingavtal
När ett avtal ingås bedömer OP Företagsbanken om avtalet är, eller innehåller, ett leasingavtal. Det är fråga om ett leasingavtal som
ska behandlas i enlighet med IFRS 16, om följande villkor uppfylls till alla delar:
Avtalet baserar sig på rätten att bestämma över användningen av en identifierad tillgång, så att OP Företagsbanken eller
dess anställda har rätt att bestämma över användningen av tillgången under hela leasingperioden då OP Företagsbanken är
leasetagare, och kunden eller företag som hör till dess koncern har rätt att bestämma över användningen av objektet då OP
Företagsbanken är leasegivare.
Rättigheterna och skyldigheterna samt avgifterna i anslutning till dem avtalas i ett avtal.
Den tillgång som identifierats i avtalet kan användas endast av OP Företagsbanken och dess anställda då OP Företagsbanken
är leasetagare, och endast av kunden eller företag som hör till dess koncern då OP Företagsbanken är leasegivare.
9.1 Redovisning av tillgångar som leasats ut
När ett avtal ingås klassificerar OP Företagsbanken de utleasade tillgångarna som finansiella leasingavtal eller operationella
leasingavtal enligt transaktionens faktiska innebörd. Ett leasingavtal är ett finansiellt leasingavtal, om de risker och fördelar som
förknippas med ägandet i allt väsentligt överförs till leasetagaren. Annars är leasingavtalet ett operationellt leasingavtal.
Leasingavtalen klassificeras vid den tidpunkt då avtalet ingås.
Tillgångar som leasats ut med finansiella leasingavtal redovisas i balansräkningen som fordringar på kunder. En fordran redovisas till
ett belopp som motsvarar nettoinvesteringen i leasingavtalet. Den finansiella intäkt som avtalet ger redovisas bland ränteintäkter så
att leasegivaren får en jämn förräntning på den utestående nettoinvesteringen för respektive räkenskapsperiod.
Tillgångar som leasats ut med operationella leasingavtal tas upp bland materiella tillgångar och de avskrivs med jämna poster under
leasingperioden. Leasingintäkterna redovisas bland övriga rörelseintäkter och de redovisas som jämna poster under leasingperioden.
Som leasingperiod för avtal som leasats ut ska fastställas den fasta längd som inte kan förlängas eller avbrytas utan vägande skäl eller
sanktioner.
9.2 Redovisning av nyttjanderätter som innehas genom leasingavtal
De nyttjanderätter som innehas genom leasingavtal redovisas bland materiella tillgångar och de skrivs i regel av under
leasingperioden. Motsvarande leasingskuld redovisas bland övriga skulder och räntekostnaderna för dem i räntenettot. De
tjänstdebiteringar som ansluter sig till leasingavtalen, och vilka skiljs åt från leasingavgiften, redovisas bland övriga rörelsekostnader.
Särskiljandet av tjänsteersättningen sker enligt nyttjanderättstillgångsslag.
OP Företagsbanken fastställer som leasingperiod för leasade avtal:
avtalets fasta längd som inte kan förlängas eller avbrytas utan vägande skäl eller sanktioner, eller
enligt ledningens bedömning högst 3 år då det är fråga om ett avtal om verksamhetslokaler som gäller tills vidare och som
har en ömsesidig uppsägningstid. Om avtalet först är fast och sedan fortsätter att gälla på obestämd tid enligt beskrivningen
ovan, är leasingperioden en kombination av de här. Då ett sådant avtal har sagts upp, ska leasingtiden fastställas som
56
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
uppsägningstid. OP Företagsbanken bedömer då den fastställer leasingperioden att det är tämligen säkert att
verksamhetslokalerna utnyttjas en längre tid eftersom föremålen för lokalavtalen har ett centralt läge och inga motsvarande
ersättande lokaler nödvändigtvis finns att få.
leasegivarens uppsägningstid, om det är fråga om ett avtal som gäller tills vidare, som inte är ett avtal om
verksamhetslokaler, och uppsägningstiden är ömsesidig. Ett avtals leasingperiod förlängs alltid då uppsägningstiden löpt ut
med en ny uppsägningstid, om avtalet inte har sagts upp. OP Företagsbanken bedömer då den fastställer leasingperioden att
det är tämligen säkert att avtalen har ingåtts för en längre tid, eftersom det inte är ekonomiskt lönsamt att fortlöpande
upphäva och förnya sådana avtal, eller
leasingobjektets livslängd, om den är kortare än de leasingperioder som fastställts på ovan nämnda sätt.
Vid beräkningen av leasingskulden använder OP Företagsbanken i regel leasetagarens marginella låneränta. Som marginell låneränta
används den ränta som OP Företagsbankens centralbank noterar och med vilken centralbanken ger kredit till andelsbankerna och OP
Gruppens dotterföretag.
OP Företagsbanken tillämpar de undantag från redovisning som tillåts för leasetagaren. Kostnaderna under räkenskapsperioden för
leasingavtal med lågt värde eller kort tid redovisas bland övriga rörelsekostnader. I de här leasingavtalen ingår bärbara datorer,
mobiltelefoner samt mindre apparater och utrustning samt apparater och utrustning som leasats mot engångsavgifter.
OP Företagsbanken tillämpar standarden IAS 36 Nedskrivningar för att avgöra om det föreligger ett nedskrivningsbehov för en
nyttjanderätt. OP Företagsbanken bedömer varje balansdag, om det finns någon indikation på att värdet av en tillgång har minskat.
Om sådana indikationer finns, bedömer OP Företagsbanken tillgångens återvinningsvärde. En tillgång har minskat i värde när det
redovisade värdet överstiger återvinningsvärdet.
OP Företagsbankens avtal som leasats omfattar främst leasingavtal för verksamhetslokaler, tjänstebilar och säkerhetsapparatur (Not
22. Leasingavtal).
10 Ersättningar till anställda
10.1 Pensionsersättningar
Det lagstadgade pensionsskyddet för OP Företagsbankens anställda sköts av Ömsesidiga Pensionsförsäkringsbolaget Ilmarinen. OP
Företagsbanken har arrangerat ett tilläggspensionsskydd för sina arbetstagare via antingen pensionsstiftelsen OP-Eläkesäätiö eller ett
försäkringsbolag.
De pensionsplaner som sköts av Ömsesidiga Pensionsförsäkringsbolaget Ilmarinen är avgiftsbestämda. De
tilläggspensionsarrangemang som sköts av försäkringsbolag kan vara antingen förmåns- eller avgiftsbestämda. Pensionsplanerna i
OP-Eläkesäätiö är helt och hållet förmånsbestämda.
Förvaltningskostnaderna redovisas på resultatposten personalkostnader. Försäkringspremierna för de avgiftsbestämda
pensionsplanerna betalas till försäkringsbolaget och redovisas som kostnad för den räkenskapsperiod som debiteringen gäller. I de
avgiftsbestämda pensionsplanerna finns inga andra betalningsskyldigheter. Åtstramningar av, fullgörelser av förpliktelser eller
ändringar av förmånsbestämda pensionsplaner resultatförs vid transaktionstidpunkten.
De förmånsbestämda planerna i försäkringsbolag och OP-Eläkesäätiö finansieras med avgifter som grundar sig på aktuariella kalkyler.
I förmånsbestämda pensionsplaner tas som en skuldpost upp nuvärdet av de förpliktelser som föranleds av planen på balansdagen
minskat med det verkliga värdet av förvaltningstillgångarna för OP-Eläkesäätiös planer och för godtagbara försäkringar.
De förmånsbestämda förpliktelserna har beräknats separat för respektive plan. Beräkningen har gjorts med metoden Projected Unit
Credit Method. Pensionsutgifterna redovisas som kostnader för personernas anställningstid på basis av beräkningar av behöriga
aktuarier. Den diskonteringsränta som använts vid beräkningen av nuvärdet av pensionsplanerna har bestämts på basis av
marknadsavkastningen på rapporteringsperiodens slutdag för högklassiga obligationslån som företag emitterat.
Posterna som uppkommer av omvärderingen av pensionsplaner redovisas i övrigt totalresultat för den period då de uppkommit. Då de
poster som uppkommer genom omvärderingen redovisas i det övriga totalresultatet, resultatförs dessa poster inte längre under
senare räkenskapsperioder.
57
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
10.2 Kortfristiga ersättningar till anställda
OP Företagsbanken har ett resultatlönesystem och en personalfond. Ersättning betalas för arbetsprestationer under intjäningsåret. De
belopp som kostnadsförs periodiseras bland personalkostnaderna och upplupna kostnader för den period då de uppkommit.
Beloppet av de ersättningar som realiserats i enlighet med de mål som nåtts granskas kvartalsvis. De eventuella effekterna av
justeringarna på de ursprungliga uppskattningarna resultatförs som personalkostnader, och en motsvarande korrigering görs bland
upplupna kostnader.
10.2.1 Resultatlönesystemet
Intjäningsperioden i resultatlönesystemet är 12 månader. De kortfristiga ersättningssystemen baserar sig på företagsspecifika,
teamspecifika eller personliga mål som härletts ur årsplanen och omfattar hela OP Företagsbankens personal.
Ersättningen är differentierad enligt svårighetskategori, och maximiersättningarna motsvarar årlig lön för 1–10 månader. Relationen
mellan fast och rörlig ersättning är således 8–83 % beroende på maximiersättningen.
Intjäningsmätare för resultatlönesystemet 2023
På den ersättning som bildats på basis av hur målet uppnåtts tillämpas i OP Företagsbanken en koefficient, som baserar sig på
Centralinstitutskoncernens resultat före skatt. I uppgifter som fastställts särskilt baserar sig det totala ersättningsbeloppet på OP
Företagsbankens resultat före skatt. Affärsrörelserna/funktionerna fastställer styrkortens mål som härletts ur årsplanen. De mätare på
gruppnivå som är gemensamma för alla direktörer vid OP Företagsbanken utgjordes av OP Gruppens kostnads-intäktsrelation (vikt
20 %) och nettoökningen i antalet kunder som uppfyller kriterierna för produkttäckningsmätaren (vikt 20 %).
Förutom av utfallet av intjäningsmätarna för resultatlönen påverkas utbetalningen av den slutliga ersättningen även av en kvalitativ
bedömning, där chefen bedömer huruvida personens verksamhet har varit förenlig med anvisningar och reglering. Vid granskningen
beaktas också hållbarhetsrisker för de personer och roller för vilka beaktandet av hållbarhetsrisker är en väsentlig del av
arbetsuppgiften. Resultatlönen skärs med koefficienten 0–1 beroende på mängden förseelser och hur kritiska de är.
10.2.2 Personalfonden
Till OP Gruppens personalfond hör OP Företagsbankens hela personal med undantag för direktörerna och personer som hör till
funktionerna i Baltikum. Till fonden betalas enligt på förhand fastställda principer en vinstpremie beroende på hur OP Gruppens mål
uppnås. Vinstpremieandelarna som betalas till fonden bokförs på resultatposten Löner och arvoden och motposten bokförs som
upplupna kostnader tills den betalas.
Den vinstpremieandel som betalas till OP Gruppens personalfond baserade sig 2023 på följande mål som uppnåddes: OP Gruppens
kostnads-intäktsrelation med vikten 50 procent och nettoökningen i antalet kunder som uppfyller kriterierna för
produkttäckningsmätaren med vikten 50 procent.
11 Avsättningar och eventualförpliktelser
En avsättning redovisas på basis av en förpliktelse, om förpliktelsen härrör från en inträffad händelse och det är sannolikt att
förpliktelsen kommer att realiseras, men förfallotidpunkten eller beloppet är ovissa. Dessutom måste förpliktelsen basera sig på
antingen en informell eller en legal förpliktelse gentemot någon utomstående. Om det är möjligt att få ersättning av en tredje part för
en del av en förpliktelse, redovisas ersättningen som en separat tillgångspost, men först då det i praktiken är säkert att ersättningen
fås. (Not 28. Avsättningar och övriga skulder).
En eventualförpliktelse är en möjlig förpliktelse som uppkommit till följd av tidigare händelser och vars existens blir säker först då en
osäker händelse som står utanför företagets bestämmande inflytande realiseras. Som eventualförpliktelse betraktas också en sådan
gällande förpliktelse som sannolikt inte kräver att en betalningsskyldighet uppfylls, eller vars storlek inte kan bestämmas tillförlitligt.
12 Inkomstskatt
I resultaträkningens skatter ingår de skatter som grundar sig på räkenskapsperiodens beskattningsbara inkomst, skatter från tidigare
räkenskapsperioder och den uppskjutna skattekostnaden eller skatteintäkten i OP Företagsbanken. Skatterna resultatförs, frånsett fall
där de gäller poster som direkt redovisas bland eget kapital eller övrigt totalresultat. I sådana fall redovisas också skatten i de här
posterna. Den skatt som baserar sig på periodens beskattningsbara inkomst beräknas på den beskattningsbara inkomsten enligt
58
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
gällande skattesats och den uppskjutna skatten enligt gällande skattesats eller den skattesats för kommande år som fastställts senast
på bokslutsdagen.
Den uppskjutna skatteskulden räknas på alla temporära skattepliktiga skillnader mellan bokföringen och beskattningen. Den
uppskjutna skattefordran räknas på alla avdragbara temporära skillnader mellan bokföringen och beskattningen och på de förluster
som ska fastställas i beskattningen. Om det är sannolikt att beskattningsbar inkomst inflyter, så att fordran kan användas, redovisas
den. En uppskjuten skattefordran bokförs inte till den del som det sannolikt inte uppstår någon beskattningsbar inkomst, mot vilken
skattemässiga förluster eller gottgörelser kan utnyttjas. De uppskjutna skatteskulderna och skattefordringarna räknas enligt den
skattesats som antas gälla då den temporära skillnaden upplöses (Not 24. Skattefordringar och skatteskulder).
13 Myndighetsavgifter
OP Företagsbanken betalar avgifter till olika myndigheter. Europeiska centralbanken ansvarar för banktillsynen. Finansinspektionen
ansvarar för förfarande- och makrotillsynen. EU:s resolutionsnämnd (Single Resolution Board, SRB) ansvarar för resolutionen.
Myndighetsavgifterna bokförs i början av året i sin helhet bland övriga rörelsekostnader (Not 13. Övriga rörelsekostnader).
13.1 Stabilitetsavgift
Stabilitetsavgifter samlas in till den europeiska resolutionsfonden (Single Resolution Fund, SRF) fram till 2023 så att fondens målnivå
på minst 1 procent av de insättningar som ska ersättas uppnås. Resolutionsfonden förvaltas av EU:s resolutionsnämnd, som också
fattar beslut om stabilitetsavgifternas belopp. SRF ska säkerställa att finanssektorn finansierar stabiliseringen av finansieringssystemet.
Stabilitetsavgiften bestäms på basis av bankens betydelse och riskprofil.
13.2 Insättningsgarantiavgift
De medel som samlats in till den gamla insättningsgarantifonden överstiger för närvarande EU-kraven om insättningsgarantins nivå.
Med stöd av stadgarna betalar den gamla insättningsgarantifonden de insättningsgarantiavgifter som tillskrivs var och en av dess
medlemsbanker till den nya insättningsgarantifonden i samma proportion som respektive medlemsbank under årens lopp har betalat
avgiften till den gamla insättningsgarantifonden. Insättningsgarantifonden fastställer avgiften för varje medlemsbank men debiterar
den direkt från den gamla insättningsgarantifonden. Insättningsgarantiavgiften medförde ingen kostnadseffekt för OP Företagsbanken
för 2022 och 2023.
13.3 Förvaltningsavgift till Verket för finansiell stabilitet
Förvaltningsavgiften till Verket för finansiell stabilitet baserar sig på samma beräkningsmetod som tillsynsavgiften till
Finansinspektionen.
13.4 Finansinspektionens tillsynsavgift
Finansinspektionens tillsynsavgift består av en proportionell avgift som beräknas enligt balansomslutningen samt av en fast
grundavgift.
13.5 Europeiska centralbankens tillsynsavgift
OP Företagsbanken lyder under Europeiska centralbankens (ECB) tillsyn.
14 Statliga bidrag
Statliga bidrag är stöd från staten i form av överföringar av resurser till ett företag i utbyte mot att företaget uppfyllt eller kommer att
uppfylla vissa villkor rörande sin verksamhet. Förmånen av ett statligt lån till lägre ränta än marknadsräntan behandlas som ett statligt
bidrag. Förmånen av att räntan understiger marknadsräntan ska värderas som skillnaden mellan lånets ursprungliga redovisade värde
och mottaget belopp. Ett statligt bidrag redovisas dock först då det föreligger rimlig säkerhet att företaget kommer att uppfylla de
villkor som är förknippade med bidraget och att bidraget kommer att erhållas. Bidrag hänförliga till intäkter dras av vid redovisningen
av motsvarande kostnader och redovisas i resultaträkningen över samma perioder som de kostnader bidragen är avsedda att
kompensera för.
15 Framtida ändringar i standarder
De ändringar som gjorts i standarderna IAS 1 Utformning av finansiella rapporter, IAS 7 Rapport över kassaflöden och IFRS 7
Finansiella instrument: Upplysningar träder i kraft 1.1.2024. De ändringar som gjorts i standarden IAS 21 Effekten av förändringar i
valutakurserna träder i kraft 1.1.2025. De har inte någon väsentlig inverkan på OP Företagsbankens bokslut.
59
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 2. OP Företagsbanken Abp:s principer för riskhantering
2.1
OP Företagsbankens betydande risker: allmän översikt
OP Företagsbankens oberoende riskhanteringsfunktion är organisatoriskt en del av OP Gruppens centraliserade
riskhanteringsfunktion. I OP Gruppen upprättas principerna för risktagning och riskhantering så att de gäller alla
funktioner, och OP Gruppens principer för riskhantering på strategisk nivå preciseras enligt intjäningslogiker (produkt-
och tjänstekoncept). Hörnstenarna när intjäningslogiska helheter bildas utgörs av tjänster som tillhandahålls kunderna,
de processer som behövs för produktionen av tjänsterna och för analyseringen och rapporteringen av verksamheten
samt vilka risker tillhandahållandet av dessa tjänster medför för OP Gruppen.
På grund av karaktären av OP Gruppens affärsrörelse och bransch har riskerna två från varandra avvikande
grundprinciper: OP Gruppen kan nå intjäning genom att ta risker (intjäningsrisker) eller så kan riskerna vara en
konsekvens av något (påföljdsrisker). Eftersom granskningen av intjäningsrisker kräver granskning av OP Gruppens
kritiska framgångsfaktorer med tanke på affärsrörelsen, grupperas källorna till intjäningsrisker och hanteringen av dem
per intjäningslogik i de detaljerade beskrivningarna av betydande risker. Ett undantag utgörs av riskerna på gruppnivå,
som gäller alla intjäningslogiker. Största delen av påföljdsriskerna ligger på gruppnivå. Ett viktigt granskningsområde är
en minskning av de negativa effekterna av att en risk eventuellt realiseras.
Bilden nedan presenterar ett sammandrag av OP Gruppens betydande risker och deras källor. Den gråa och orangea
ramen utanför tabellen presenterar källorna och grundorsakerna till de betydande riskerna. Utanför tabellen beskrivs
också den negativa effekten på OP Gruppens förtroende och anseende om en risk skulle realiseras.
Viktigt att beakta i bildens tabell:
Genom att ta intjäningsrisker kan man förorsaka påföljdsrisker utöver källorna och orsakerna till OP Gruppens
externa risker.
Samverkan mellan intjänings- och påföljdsrisker kan leda till nya risker på gruppnivå bland annat till följd av
koncentrationer och beroenden mellan risker.
På grund av intjänings- och påföljdsriskernas olika funktion, strävar gruppen i första hand efter att kontrollera
intjäningsriskerna, medan den i första hand strävar efter att reducera påföljdsriskerna.
60
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
OP Gruppens intjäningslogiska helheter är Bankrörelse via balansräkningen, Bankrörelse – Markets och Bankrörelse –
Kapitalförvaltning samt Skadeförsäkring och Livförsäkring. Intjäningslogiken Bankrörelse via balansräkningen delas vidare
i enlighet med segmentindelningen upp i företagsbanksrörelse, hushållsbanksrörelse samt centralbanksrörelse, som i OP
Gruppens segmentindelning ingår i övrig rörelse. Bankrörelsens intjäningslogiska helheter omfattar både segmentet
Hushållsbank och segmentet Företagsbank. Intjäningslogikerna Livförsäkring och Skadeförsäkring hör till
rörelsesegmentet Försäkring.
OP Gruppens riskhantering och säkerställande av regelefterlevnaden (compliance) bygger på principen om tre
försvarslinjer. Den första försvarslinjen består av affärsrörelserna, den andra av de från affärsrörelserna oberoende
säkerställande funktionerna riskhantering och compliance och den tredje av internrevisionen, som är oberoende av de
andra försvarslinjerna. Samtliga försvarslinjer har sin egen roll för att riskhanteringsprocessen ska genomföras effektivt.
I OP Gruppen samarbetar riskhanteringens första och andra försvarslinje kontinuerligt. Genom det säkerställs att all
kompetens som behövs för att utveckla och hantera verksamheten utnyttjas på förhand. Försvarslinjerna bildar
tillsammans en riskhanteringsprocess som beaktar särdragen i OP Gruppens verksamhet. Den första och den andra
försvarslinjens ansvar är tydligt fördelade.
Affärsrörelserna genomför OP Gruppens strategi och svarar för planeringen av sin verksamhet, för en effektiv
och högklassig implementering samt för den interna kontrollen. Bara en affärsrörelse kan fatta affärsbeslut och
ansvara för kundservicens kvalitet, för verksamhetens kontinuitet samt för sitt resultat och sina risker.
Affärsrörelserna rapporterar riskerna i anknytning till affärsrörelsen som en del av sin dagliga verksamhet.
Den andra försvarslinjen bereder ett riskhanteringsregelverk för beslut av gruppens ledning, och inom ramen för
det tar den första försvarslinjen risker och hanterar risker i sin dagliga verksamhet. Den andra försvarslinjen
stöder den första försvarslinjen genom att ge den råd och konstruktivt utmana den i synnerhet i frågor som
gäller dess egen specialkompetens. Den andra försvarslinjen övervakar också att regleringen och OP Gruppens
anvisningshelhet iakttas och den gör oberoende analyser av balansen mellan resultatet, riskerna och det kapital
och den likviditet som fungerar som buffertar samt av att verksamhetens kontinuitet säkerställs även i
störningssituationer. Riskhanteringsfunktionen bedömer även om affärsrörelsernas strategiska mål och val ligger
i linje med den riskvillighet som ledningen fastställt samt med övriga principer för risktagning och riskhantering.
Internrevisionen är den tredje försvarslinjen, och den är oberoende av de övriga försvarslinjerna.
2.2 OP Företagsbankens betydande risker: källor och hantering
2.2.1 Definitioner av och källor för betydande risker
Nedan presenteras ett sammandrag av definitionerna av och källorna för OP Företagsbankens betydande risker.
Kreditrisker Med kreditrisk avses risken för att en avtalspart i ett finansiellt instrument inte
förmår uppfylla sina avtalsenliga betalningsförpliktelser och på så vis orsakar
den andra parten en ekonomisk förlust.
Likviditetsrisker En likviditetsrisk är en risk för att likviditeten eller tillgången på finansiering gör
det svårare att genomföra affärsrörelsen i enlighet med strategin. En
likviditetsrisk orsakas av obalans i timing och/eller belopp av inkommande och
utgående kassaflöden. Likviditetsriskerna inkluderar koncentrationsrisker,
likviditetsrisker på marknader och refinansieringsrisker. En koncentrationsrisk
orsakas av att finansiering koncentreras tidsmässigt eller till motparter eller
instrument. Med likviditetsrisker på marknader avses risk för att en
marknadstransaktion inte kan genomföras inom önskvärd tid och/eller till
61
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
estimerat pris eller att beloppet av bankens likvida medel minskar. En
refinansieringsrisk är en risk för att man inte lyckas ersätta finansiering med
ny finansiering på marknaden.
Strukturell ränterisk i
balansräkningen
Risken för effekterna av ränteändringar på bankrörelsens årliga räntenetto
samt på kapitaltäckningen. I bankrörelsen består den finansiella
balansräkningen av kundavtal som inte är föremål för handel (utlåning och
inlåning), upplåning till marknadsvillkor, eget kapital, likviditetsreserven
(ränteplaceringar och kontanter) samt räntederivat (poster som balanserar
riskerna och likviditeten).
Övriga marknadsrisker Med övriga marknadsrisker avses en ofördelaktig förändring som hänför sig till
ett avtals värde eller intjäningen genom ett avtal och som orsakas av
prisförändringar som observeras på finansmarknaden. Till marknadsriskerna
hör ränterisker, valutarisker, volatilitetsrisker, kreditspreadrisker, aktierisker
och fastighetsrisker samt eventuella andra prisrisker för balansposter och
poster utanför balansräkningen.
Motpartsrisker Med motpartsrisk avses en risk för att en avtalspart i ett derivatinstrument,
repo-avtal, handel eller återförsäkringsavtal inte uppfyller sina ekonomiska
förpliktelser och att det uppkommer en risk för ökade kostnader för att skaffa
ett nytt motsvarande avtal. Ett särdrag för motpartsrisken är att storleken på
risken förändras enligt avtalets marknadsvärde, och till följd av detta kan risken
också öka efter det att avtalet ingåtts.
Operativa risker Operativa risker orsakas av all affärsverksamhet och kan uppkomma av
bristfälliga eller felaktiga rutiner, processer, system eller yttre faktorer. Inom
OP Gruppen hör också ICT- och säkerhetsriskerna till de operativa riskerna.
Med operativa risker relaterade till datakapital avses eventuella förluster,
förlust av anseende eller försämrad operativ förmåga på grund av osäkerhet i
beslutsfattandet, ledningen och rapporteringen i fråga om data och information
som härletts från data.
Compliance-risker Risker som hänför sig till underlåtenhet att iaktta regelverket och
anvisningarna
Modellrisker Med modellrisken avses att den modell som skapats för att beskriva ett
fenomen eller beteende inte beskriver fenomenet eller beteendet på ett sätt
som lämpar sig för ändamålet. En modellrisk kan leda till ekonomisk förlust
eller förlorat anseende till följd av beslut som fattats på basis av resultatet av
modellerna på grund av att det uppkommit fel i utvecklingen, verkställandet
eller användningen av modellerna. Inom hanteringen av modellrisker avser
modell en metod för beskrivning, kvantifiering eller simulering av ett fenomen
eller beteende. Modellen omvandlar indata med hjälp av matematik, statistik
eller en bedömning från egna medarbetare till kvantitativa eller kvalitativa data
som styr affärsbeslut eller gäller den finansiella riskpositionen. Indata/input för
modellerna kan vara kvantitativa och/eller kvalitativa, eller så kan de basera sig
på en bedömning från egna medarbetare.
62
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Anseenderisker Risken för att anseendet eller förtroendet försvagas i första hand till följd av att
en enskild risk eller flera risker realiseras samtidigt eller av annan negativ
publicitet.
Koncentrationsrisker Risker som kan uppkomma av att affärsrörelsen koncentreras i för stor
omfattning till enskilda kunder, produkter, branscher, löptidsperioder eller
geografiska områden. En koncentrationsrisk kan uppkomma också genom
koncentrationer som bildas av tjänsteleverantörer eller processer.
Risker i den framtida
affärsrörelsen
En risk som handlar om med vilka villkor och volymer det ingås nya avtal,
antingen av nuvarande eller av helt ny typ. Detta involverar också risker som
uppkommer på grund av bristfällig intern reaktion och osmidighet inför
förändringar i omvärlden och konkurrensmiljön eller i kundernas värden och
tekniken.
Riskerna i den framtida affärsrörelsen behandlas inte som en separat helhet, eftersom de kan framträda som varierande
betydande risker, och de framträder i anknytning olika riskslag.
Kundbeteenderisken kan bli aktuell i flera olika riskslag (effekten av en förändring i kundbeteendet på till exempel
försäkringsavtalens värde, insättningarnas belopp eller förtida betalningar av avtal).
Den kvarstående risken är den risk som återstår och som man inte kan eller vill avlägsna eller som återstår efter
eventuella riskreducerande åtgärder. Begreppet “kvarstående risk” kan betraktas som en synonym till “risk”. Den
kvarstående risken kan således inte jämställas med de ovannämnda betydande riskerna, utan en kvarstående risk kan
gälla vilken som helst betydande risk ovan.
Förändringsfaktorer i omvärlden såsom teknisk utveckling eller klimatförändringar och andra hållbarhetsfaktorer, det
vill säga ESG-faktorer (Environmental, Social, Governance; klimat och miljö, människor och samhälle, god
bolagsstyrning), påverkar kundernas och det övriga samhällets behov och preferenser. ESG-faktorerna är externa
megatrender, det vill säga exempel på grundorsaker till OP Gruppens riskkarta. I processen för identifiering av risker
definieras de här som förändringsfaktorer som påverkar olika riskslag, inte som separata risker.
Klimatförändringar och miljöförstöring orsakar fysiska riskfaktorer:
Akuta riskfaktorer är händelser kopplade till extrema väderfenomen, såsom torka, översvämningar och stormar,
eller till exempel en enskild miljöolycka.
Långverkande förändringar utvecklas långsammare: till exempel den globala uppvärmningen, havsnivåhöjningen,
förlusten av biologisk mångfald, föroreningen av sjöar och vattendrag och markföroreningar, förstörelsen av
livsmiljöer.
Omställningen till en mer koldioxidsnål och mer hållbar ekonomi för miljön för med sig direkta och indirekta effekter.
Sådana är till exempel klimat- eller miljöpolitiska beslut, teknisk utveckling, marknadsförtroende och förändringar i
kundernas val.
De fysiska riskfaktorerna och omställningsriskfaktorerna påverkar OP Gruppens affärsverksamhet och ekonomiska
framgång i synnerhet via kunderna och andra intressentgrupper. Om risker realiseras kan de påverka riskprofilen,
kapitaliseringen, likviditeten och den dagliga verksamhetens kontinuitet på många sätt.
63
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Centrala instrument och riskslag
Diagrammet nedan beskriver riskslagen i anslutning till de centrala finansiella instrumenten och belyser riskslagens
betydelse med hjälp av de finansiella instrumentens balansvärden (31.12.2023).
2.2.2
Risker i bankrörelsen
Kreditrisker
Bankrörelsens kreditrisk som anknyter till kundrelationer uppkommer främst av skuldebrevskrediter med enskilda
finländska kunder. Sådana krediter går enligt kreditvillkoren inte att sälja vidare. Löptiderna för fordringarna varierar från
korta limitbaserade produkter till mer långfristiga skuldebrevskrediter, men balansräkningen domineras av de
sistnämnda. Den genomsnittliga löptiden för privatkunder beror på bolån och för företagskunder på skuldebrevskrediter
med löptider på 3–7 år. OP Gruppens affärsmodell inkluderar inte överföring av kreditrisken för dessa fordringar på
marknaden, varken enskilt eller som portföljer. Privatkunder kan amortera sina lån med rörlig ränta snabbare än
amorteringsplanen. På motsvarande sättet utnyttjar framgångsrika företag ofta den förhandlingskraft de har för att
refinansiera sina lån med rörlig ränta i förtid när lån med lägre kreditmarginal finns att få. Därför minskar fordringarna
på gäldenärer med stärkt kreditvärdighet snabbare än fordringarna på gäldenärer med ökade kreditrisker.
Utgångspunkterna ovan förutsätter att OP Gruppen över lag lyckas med att:
styra hela portföljstrukturen på ett proaktivt sätt så att portföljen vid varje givet tillfälle har övervikt av sådana
till risken homogena kundgrupper ("portföljsegment") som har förutsättningar till framgång i framtiden,
bättre än konkurrenterna välja kunder i kundpopulationen som kan förbättra/upprätthålla sina kreditvärdighet,
samt behålla dessa kunder och deras krediter till de ursprungliga, riskbaserat fastställda villkoren. På motsva-
rande sätt behöver prissättningen för krediter till kunder med försämrad kreditvärdighet anpassas för att åter-
spegla den förhöjda risken.
För att lyckas med styrningen måste den verkställande ledningen ha förstklassiga och kontinuerligt uppdaterade data om
kundgrupperna, kundgruppernas finansiella ställning vid varje givet tillfälle och de faktorer som ligger bakom den, samt
särskilt om hur dessa faktorer kommer att förändras i framtiden i olika omvärldsscenarier. Den verkställande ledningen
ska dessutom identifiera inbördes beroenden mellan enskilda aktörer och baserat på det bedöma kundgruppernas
betalningsförmåga utifrån förutspådda fria kassaflöden och osäkerhetsfaktorer kring dem. En sådan bedömning
förutsätter heltäckande, kontinuerligt uppdaterade data om kunderna, kundernas "balansräkningar" och hanteringen av
befintliga avtal samt en förmåga att ta fram analyser till stöd för beslutsfattandet.
64
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Faser i strategin för kreditriskhantering
För att organisera hanteringen av kreditrisker i enlighet med riskvilligheten ska den verkställande ledningen definiera,
beskriva och i processerna genomföra följande:
Enhetlig bild av processerna: Utgångsläget för alla aktiviteter ska vara en gemensam syn på de faser som ingår
i kreditprocessen och den tillhörande processen för hantering av kreditrisker samt på hur dessa faser är bero-
ende av varandra. Processen bildar en helhet, där aktiviteterna i varje fas och resultaten av dem samt vilka data
som behövs och uppkommer i varje fas måste fastställas. Principerna för hantering av kreditrisk tillämpas även
på hanteringen av Företagsbankens obligationsportfölj.
En tydlig bild av homogena grupper: grupper av kunder och/eller transaktioner (portföljsegmentering) med
homogena kreditrisker ska definieras utifrån gäldenärernas intäktskällor och typen av säkerhet. Låneamorte-
ringar och/eller refinansieringen av skulder grundar sig på gäldenärens förmåga att generera fritt kassaflöde.
Därför utgör källan till resultatet det primära kriteriet för segmenteringen, som sedan preciseras utifrån typen
av säkerhet. Om ingen precisering görs krävs en motivering till det. Juridiska avtalsvillkor används inte som
grund för segmentering enligt kreditrisk, men vid kundrådgivning och bedömning av kreditrisken ska dessa upp-
gifter beaktas.
Hantering av kreditrisken: enhetliga förfaranden för kund- och avtalshantering ska fastställas för portföljseg-
menten, liksom även analys- och mätmetoder definierade med beaktande av juridiska villkor som påverkar stor-
leken på kreditrisken (PD, LGD, EAD). När riskparametrar utvärderas på portföljnivå ska bland annat sannolik-
heten för fallissemang och beroenden som påverkar säkerhetsvärdet beaktas. De här enhetligt definierade förfa-
randena ska iakttas på ett systematiskt sätt i kreditprocessens olika faser. Denna helhet av förfaranden för varje
portföljsegment, det vill säga kreditklassificeringssystemet, ska ligga till grund för verksamheten och dess ut-
veckling.
Fastställande av databehov: Samma systematiska förfaranden kan tillämpas i portföljspecifika kreditklassifice-
ringssystem, men de skiljer sig från varandra i fråga om vilka data som behövs. Nödvändiga data i olika faser av
kreditprocessen och processen för kreditriskhantering ska fastställas för varje portföljsegment. Eventuella brister
i fråga om tillgången till och användbarheten hos data ska rapporteras till ledningen och dataägaren.
Processer och anvisningar: Processerna för finansieringstjänster till kunder och tillhörande kundspecifika pro-
cesser för kreditriskhantering ska utformas med hänsyn till de faktorer som nämns ovan och så att nödvändiga
utgångsdata kan samlas från kundprocesserna och från externa källor, och så att kalkylmässiga data som tas
fram i olika faser av processen kan utnyttjas i de övriga faserna. En mer detaljerade beskrivning återfinns i av-
snitt 4.2.3.
Faser i kreditriskhanteringen för kundrelationer
Upprätthållande av grundläggande kunduppgifter: Grunderna för upprättandet av kundgruppen ska dokumenteras för
juridiska kundgrupper och grundläggande uppgifter om kunder ska hållas uppdaterade för att möjliggöra en högklassig
och effektiv riskhantering.
Kontinuerlig profilering av kunder och säkerheter: intjäningslogiken i kundens verksamhet, verksamhetens nuläge och
realiseringsvärdet på den egendom som ställts som säkerhet ska utredas. Dessutom ska data som möjliggör bedömning
av kundens ekonomiska framgångar och utvecklingen av säkerhetens värde i olika scenarier samlas in. Kundanalyser
genomförs alltid i början av kundrelationen och när det sker förändringar i kundens situation. Verkställande ledningen
ska minst arrangera följande:
65
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Kundgruppernas boksluts- och balansräkningsuppgifter ska uppdateras och historiska uppgifter upprätthållas.
Ett kvantitativt betyg för kunden och ett realiseringsvärde för säkerheten ska tas fram i en situation där en gäl-
denärskund är fallerad och uppgifterna ska uppdateras.
Djupgående förståelse av kundens intjäningslogik och de faktorer som påverkar framtida fria kassaflöden och
värden på tillgångsposter är nödvändig. Kundens exponering för prisrisker på marknaden måste utredas, oavsett
om de påverkar produktionsfaktorer, finansiella poster eller slutprodukter. Bokslutsuppgifter ska analyseras om-
sorgsfullt för att förstå i vilken utsträckning en kunds resultat och balansvärden är beroende av enskilda pro-
duktområden eller kunder, leverantörer, marknadsområden etc. Detta gör det möjligt att identifiera verkliga
kundgrupper.
Bedömning av den ekonomiska hållbarheten förutsätter bland annat beaktande av klimatrelaterade faktorer vid
kreditbeslut. Vid värdering av säkerhetsobjekt ska man beakta hur klimatrelaterade faktorer och konsekvenser
för den biologiska mångfalden kan påverka säkerhetens värde i framtiden. Företagskunderna ska klassificeras i
ESG-kategorier enligt hur utsatta de är för ESG-faktorer som är typiska för deras bransch och vid behov ska en
ESG-analys utföras.
Uppgifter om kunden och säkerheten ska uppdateras tillräckligt ofta och användas som grund när man utvärde-
rar kreditklassificeringen av en kund eller transaktion och/eller realiseringsvärdet av en säkerhet. Kreditklassifi-
ceringsmetoderna för varje kreditklassificeringssystem och metoderna för säkerhetsvärdering ska beskrivas.
Hur sannolikheten för fallissemang hos enskilda gäldenärer utvecklas i varje kreditklass samt förlustandelarna
vid fallissemang ska utvärderas över tid.
Dimensionering och prissättning av nya krediter
När en kund och säkerhet har utvärderats ska uppgifterna används för att dimensionera och prissätta en ny kredit eller
omstrukturera en befintlig kreditstock.
Beviljandet av kredit ska basera sig på kundens betalningsförmåga och villkoren för finansieringen. Den nuvarande och
framtida betalningsförmågan ställer gränser för kreditbeloppet och de övriga kreditvillkoren. Vid dimensioneringen ska
man förutom kreditbeloppet beakta hur kreditens framtida villkor påverkar kundens ekonomiska framgångar. Syftet med
en säkerhet är att begränsa den potentiella kreditförlusten och den utnyttjas först i händelse av fallissemang.
Vid prissättningen av avtal ska en uppskattning av sannolikheten för fallissemang (PD över tid) och en uppskattning av
realiseringsvärdet av säkerheten (LGD över tid) användas så att hela portföljens diversifierings- eller
koncentrationseffekter inte allokeras på värdena för dessa riskparametrar. Förutom sannolikheten för fallissemang och
utvecklingen av säkerhetens värde ska även beroendet mellan dem samt kreditens amorteringsplan och senioritet
beaktas i prissättningen. Mer detaljerade prissättningsprinciper återfinns i bilaga 2. Inom ramen för dem ska den
verkställande ledningen bygga upp noggrannare prissättningsmodeller för varje portföljsegment.
Beslutsfattande och verkställande av avtal
Ett kreditbeslut är ett beslut om att ta en risk, och därför ska informationen om det projekt beslutet gäller och om de
faktorer som påverkar beslutet vara felfri, tillräcklig och uppdaterad. Beslutet inklusive motiveringar ska föras in i
beslutssystemet. Kreditbesluten grundar sig på principen om åtskillnad, där den som bereder en kredit inte ensam kan
fatta beslutet. Beslut som avviker från den målriskprofil som fastställts i riskpolicyn ska motiveras mer ingående.
Kredithantering under avtalets giltighetstid
Kreditbevakningen och den kundspecifika proaktiva utvärderingen ska grunda sig på samma uppgifter om kunden,
säkerheten och avtalsvillkoren som när krediten beviljades. Villkor som har fastställts utifrån dessa uppgifter eller som
bygger indikatorvärden härledda ur dem ska inkluderas i avtalen.
66
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
För att följa kundens ekonomiska situation och särskilt för att identifiera ekonomiska svårigheter, ska de förfaranden som
fastställts för kreditklassificeringssystemet iakttas i kreditbevakningsprocessen. Mer detaljerade indikatorer inklusive
gränsvärden ska fastställas och utifrån dessa ska kunden/krediten kategoriseras i en viss fas i fråga om risken.
Information om olika faser och om klassificeringen ska finnas att tillgå genom kreditens hela livstid, liksom även
information de slutliga realiserade förlusterna, så att återvinningar från säkerheter ska inriktas på rätt krediter. Om de
fastställda indikatorvärdena förändras ska de ansvariga vidta åtgärder enligt överenskomna förfaranden och rapportera
till ledningen.
Kunder som hör till de viktigaste för banken, och vars risk för fallissemang har ökat klart eller vars
skuldbetalningsförmåga förknippas med något annat betydande hot, ska överföras till specialövervakning. I fråga om
dessa kunder ska banken utarbeta en handlingsplan för vilka åtgärder man kan vidta för att lösa kundens situation ur
bankens synvinkel och minimera den risk som eventuellt realiseras för banken.
För ovan beskrivna kundspecifika kreditriskhantering ska den verkställande ledningen fastställa och beskriva
uppgiftsfördelningen mellan den första och den andra försvarslinjen. Huvudprincipen är att den första försvarslinjen
ansvarar för allt förutom kreditklassificeringsmetoderna, fastställandet av kreditklasser och säkerhetsvärden samt
kvantifieringen av riskparametrarna. Dessa ligger på den andra försvarslinjens ansvar. Ansvarsfördelningen mellan
riskhanteringens försvarslinjer beskrivs i avsnitt 4.2 Riskhanteringsprocessens infrastruktur.
Faser i kreditriskhanteringen på portföljnivå
På grund av OP Gruppens struktur finns ingen centraliserad aktör som skulle kunna besluta om portföljens struktur och
anpassningsåtgärder. Den verkställande ledningen måste se till att portföljhanteringen och uppgifterna organiseras enligt
följande faser:
Grunduppföljning av kreditriskportföljen: Fordringarna ska delas upp i portföljsegment och kreditklasser enligt
kund och enligt transaktion. Mätare som beskriver fordringarna ska fastställas för att göra det enkelt att följa
fördelningen av riskerna. Grunderna för portföljens diversifieringsfördelar och koncentrationer samt deras effek-
ter på kapitalkravet ska rapporteras separat.
Beredning av målportföljen och riskpolicyn: En målportfölj för bankrörelsens poster med kreditrisk ska tas
fram årligen som en del av årsplaneringsprocessen. Målportföljen ska beakta den nuvarande portföljstrukturen
och dess kapitalkrav, prioriteringarna i affärsrörelsestrategin, förväntade förändringar i omvärlden samt kunder-
nas behov. Utifrån detta ska portföljsegment-/kreditklasspecifika viktningar för nyförsäljningen och prissätt-
ningen samt mätare och konsekvensanalyser som beskriver fordringarna tas fram till riskpolicyn.
Beredning av en mer detaljerad kreditpolicy: Kreditpolicyn ska ligga till grund för riskpolicyns portföljsegment-
visa viktningar för nyförsäljningen och prissättningen. Den kundspecifika kreditrisktagningen styrs av kreditpoli-
cyn, där portföljsegmentvisa villkor ställs för kreditklasser och säkerhetsunderskott samt amorteringsvillkor för
avtalen. Efterlevnaden av kreditpolicyn rapporteras och övervakas portföljsegmentvis med mätaren RORAC (av-
kastning på riskjusterat kapital). För att kunna styra kreditrisktagningen med kreditpolicyn måste olika typer av
fordringar vara jämförbara i mätaren för det ekonomiska kapitalkravet.
Djupgående analyser av kreditriskportföljen, rapportering samt ad hoc-rapporter: Riskparametrarna för
fordringar samt effekten av branscher och enskilda stora kunder i portföljen ska rapporteras både för hela bank-
rörelsen och separat för segmenten Hushållsbank och Företagsbank. Dessutom krävs beredskap att ta fram se-
parata rapporter som inte är baserade på portföljsegmenteringen, utan på en separat målgrupp eller ett separat
scenario.
67
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Likviditetsrisker
Identifiering av likviditetsrisker
OP Gruppens centralbank och de övriga affärsenheterna samt riskhanteringen identifierar och bedömer kontinuerligt de
risker som förknippas med upplåningen och affärsrörelsen samt den övriga omvärlden. Vid riskbedömningen av nya
produkter, tjänster, verksamhetsmodeller, processer och system ska affärsrörelsen även beakta likviditetsriskerna. Minst
en gång per år gör riskhanteringsfunktionen i samarbete med företrädare för affärsrörelserna en heltäckande
kartläggning av likviditetsriskerna i syfte att säkerställa att förfaringssätten för att bedöma likviditetens tillräcklighet
(ILAAP) är tillbörliga i förhållande till gruppens likviditetsrisker.
Bedömning och mätning
Det kommande kassaflödet från fordringar, skulder och förbindelser utanför balansräkningen bedöms enligt avtalets
förfallodag eller amorteringsplan, med en bedömning från egna medarbetare eller statistiska modeller som baserar sig
på det historiska kundbeteendet.
Den strukturella finansieringsrisken mäts som differensen mellan inkommande och utgående kassaflöden i olika
tidsklasser. Dessutom beräknas det bestämmelseenliga nyckeltalet för den stabila nettofinansieringskvoten (NSFR, Net
Stable Funding Ratio) som anger hur stora de stabila finansieringskällorna som uppskattas vara längre än ett år ska vara
i relation till de poster som krävs för den stabila nettofinansieringen.
Likviditetsrisken mäts ur myndighetsperspektiv med nyckeltalet för likviditetstäckningskravet (LCR, Liquidity Coverage
Ratio). Likviditetstäckningskravets tidsmässiga tillräcklighet bedöms utifrån de balansposter som förfaller. Då förnyas inte
avtal som löper ut, utan de upphör på sin förfallodag. Ur ekonomisk synvinkel mäts tillräckligheten hos likviditetsreserven
baserat på stresstest.
Koncentrationsrisken i upplåningen mäts genom att beräkna beloppet av den långfristiga upplåning med obligationslån
som förfaller till betalning under en glidande period på 12 månader respektive 3 månader. Med en tidshorisont på under
ett år mäts den totala marknadsupplåningen, som bildas av kort- och långfristig marknadsupplåning, under 3 månader. I
fråga om inlåningen följer man upp koncentrationen av de största inlåningsvolymerna. Dessutom följer man upp
motpartskoncentrationer och instrumentspecifika koncentrationer.
Hur intecknade tillgångarna i balansräkningen är mäts genom att ställa de intecknade tillgångarna i balansräkningen i
relation till de sammanlagda tillgångarna och säkerheterna i balansräkningen.
Metoderna för bedömning och mätning av risker i anslutning till placeringsverksamheten för likviditetsreserven fastställs i
samband med marknadsriskerna.
Stresstestning av likviditeten
Tillräckligheten hos OP Gruppens likviditetsreserv och beredskapsposter bedöms med hjälp av olika scenarier. Som
stresscenarier används både för OP Gruppen specifika och marknadsspecifika scenarier samt kombinationer av dem.
Scenarierna ska omfatta stressläget på såväl kort sikt som lång sikt. Vid mätningen av en medlemsbanks strukturella
finansieringsrisk beaktas det likviditetstäckningskrav som grundar sig på myndighetens stresscenario som en
likviditetsinsättning i centralbanken. I anslutning till gruppens återhämtningsplan används ett omvänt stresstest. Den
verkställande ledningen bestämmer vilka scenarier som ska användas, hur resultaten från stresstesterna ska användas
och hur de ska rapporteras.
Upplåningsplan
I OP Gruppens upplåningsplan fastställs riktlinjerna för marknadsupplåningen under de kommande åren. I OP Gruppens
upplåningsplan ska man beakta medlemsbankernas uppskattning av de kommande årens finansieringsbehov. Planen följs
upp regelbundet och uppdateras vid behov under året. Inlåningen sker i första hand utifrån affärsrörelsestrategin och -
planen. I upplåningsplanen fastställs källorna för marknadsupplåningen och anges hur gruppens finansieringsbehov kan
68
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
täckas beträffande de viktigaste källorna för marknadsupplåning med beaktande av marknadens djup och tillräcklig
spridning. Dessutom fastställts beslutsbefogenheterna för detta. I upplåningsplanen ska man också beakta ogynnsamma
scenarier under flera år och plötsliga förändringar i centrala upplåningsposter.
OP Gruppens likviditets- och marknadsupplåningsplan samt fullmakterna för upplåning godkänns av OP Företagsbankens
och OP-Bostadslånebankens styrelser.
Hantering av likviditet i valuta
OP Gruppen tar upplåning i valuta för att sprida källorna för upplåningen. Eftersom gruppens fordringar nästan helt är
denominerade i euro, konverteras upplåningen i valuta i regel till euro med derivat i samband med emission.
Enligt likviditetsbestämmelserna är en valuta betydande, om skulderna i en viss valuta överstiger 5 procent av
sammanslutningens balansomslutning. Betydande valutor följs upp månatligen med en likviditetsrapport som ges
tillsynsmyndigheten. Valutor utgör endast en liten del av balansräkningen, och på grund av verksamhetsmodellen har
likviditetsrisken som beror på tillgången till valuta minimerats.
Hantering av den dagsinterna likviditeten
OP Gruppens centralbank följer upp de finansieringskällor som används dagsinternt samt förutser och följer hur
betalningar som sker dagsinternt genomförs. De dagsinterna finansieringskällorna hålls så länge att de betalningar som
ska utföras under bankdagen kan genomföras.
I enlighet med beredskapsplanen för likviditetshanteringen kan beredskapen vid behov höjas också då den dagsinterna
likviditeten störs. På så sätt säkerställs att verksamheten är effektiv om hotet om kris ökar.
Likviditetsreserv
Ur ekonomisk synvinkel består likviditetsreserven av insättningar i Finlands Bank samt av icke intecknade skuldebrev som
innehas av OP Företagsbanken och som godtas som säkerhet för centralbanksfinansiering. Till den hör också OP
Företagsbankens övriga omsättbara fordringsbevis och icke intecknade företagskrediter som godtas som säkerhet för
centralbanksfinansiering.
Ur myndighetsperspektiv består OP Gruppens likviditetsreserv av en likviditetsreserv som uppfyller kriterierna i reglerna
för likviditetstäckningskravet (= LCR-reserven).
Gruppens centralbank ansvarar för att en placeringsplan upprättas minst en gång per år. I den ingår de
obligationsplaceringar i likviditetsreserven som centralbanken innehar. OP Företagsbankens styrelse godkänner planen.
Placeringsplanen beaktar de begränsningar och mål för marknadsrisker, kreditrisker och likviditetsrisker som ställts i
Principerna för OP Gruppens risktagning (RAS) samt i riskpolicyn. I placeringsplanen anges i tillämpliga delar ramen för
testningen av skuldebrevens likviditet.
Placeringarna sprids genom att beakta såväl den interna riskvilligheten som kraven i de externa bestämmelserna bland
annat enligt produkt, motpart och land.
Hantering av säkerheter och inteckning av tillgångar
Med säkerheter avses i det här sammanhanget OP Gruppens tillgångar som används som säkerheter för att klara av
likviditetsbehov antingen i ett normalt fall eller i ett stressläge. Gruppens centralbank följer centraliserat upp
säkerheterna och ansvarar för hur säkerheter används och överförs.
Den största post som kräver inteckningar av tillgångar i balansräkningen är bolån som utgör säkerhet för OP-
Bostadslånebanken Abp:s säkerställda obligationslån. Dessutom kräver främst centralbanksoperationer och
derivatrörelsen inteckning av tillgångar. Med tanke på förberedelserna för likviditetsbehov begränsas inteckningar av
tillgångar med en kvantitativ limit i riskpolicyn.
69
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
För att öka likviditetspotentialen är det viktigt att identifiera hur fordringarna i balansräkningen duger som säkerhet för
finansiering och utveckla beredskapen att använda fordringarna som säkerhet för finansiering.
Hur likviditeten tryggas i stresslägen
Med beredskapsplanen för OP Gruppens likviditet upprättas en referensram som tryggar gruppens förmåga att klara av
sina betalningsförpliktelser också under en likviditetskris. Planen innehåller klara operativa anvisningar och
verksamhetsmodeller för att minska likviditetsrisken: de möjliggör upptäckten av en ökad likviditetsrisk samt styr mot
rättidiga och rättdimensionerade åtgärder i situationer där hotet om en kris har ökat. För varje beredskapsnivå för
likviditeten finns styr- och uppföljningsförfaranden som skärps i takt med att beredskapsnivån höjs. Centralinstitutets
verkställande ledning godkänner beredskapsplanen för likviditeten.
Dessutom inkluderar OP Gruppens återhämtningsplan återhämtningsåtgärder för likviditetshanteringen.
Rapportering av likviditetsrisker
Likviditetsriskerna rapporteras till centralinstitutets ledning regelbundet, och i samband med att beredskapsnivån för
likviditetsläget höjs övergår man vid behov till lägesrapportering varje vecka eller varje dag. I OP Gruppens företag
rapporteras likviditetsrisken regelbundet till styrelsen. I OP Gruppens riskanalys rapporterar riskhanteringen kvartalsvis
till riskkommittén vid centralinstitutets styrelse om utfallet av likviditetsriskerna.
Hantering och styrning av likviditeten i sammanslutningen
Likviditetsregleringen tillämpas inte som sådan på företagen i sammanslutningen, utan centralinstitutet kan med ECB:s
tillstånd bevilja sina medlemsbanker tillstånd att avvika från likviditetsregleringen. OP Andelslag har i egenskap av
centralinstitut för sammanslutningen av andelsbanker beviljat sina medlemskreditinstitut ett undantag i enlighet med
lagen om en sammanslutning av inlåningsbanker. Med stöd av undantaget tillämpas de krav på kreditinstituts likviditet
som avses i del sex i EU:s tillsynsförordning inte på medlemskreditinstituten. Likviditeten enligt förordningen övervakas
och rapporteras för sammanslutningen av andelsbanker. En förutsättning för beviljande av undantag är att
centralinstitutet ger sammanslutningens företag anvisningar om de riskhanteringsåtgärder som behövs för tryggande av
likviditeten och om andra kvalitetskrav, samt övervakar att dessa anvisningar iakttas.
Centralinstitutets verkställande ledning ansvarar för att centraliserat ordna hanteringen av likviditetsrisken i OP Gruppen
i enlighet med riktlinjerna i likviditetsstrategin. Ledningen ska se till att hanteringen av sammanslutningens likviditet och
övervakningen av den är fortlöpande i harmoni med affärsrörelsens omfattning och natur samt uppfyller kraven i
regleringen. Vid styrningen av försäljningen av inlåningen och utlåningen fäster ledningen inte endast vikt vid målen för
tillväxt och lönsamhet, utan även vid produkternas likviditetsegenskaper. Med hjälp av produktutvecklingen i anslutning
till kundbetjäningen bör man också sträva efter att minska likviditets- och finansieringsstrukturens risker.
I egenskap av centralbank för OP Gruppen tryggar OP Företagsbanken Abp likviditeten för såväl hela gruppen som varje
andelsbank eller annat företag som hör till gruppen. OP Gruppens företags likviditet samlas på gruppens centralbanks
checkkonto i Finlands Bank. Därmed sköts hela gruppens likviditetsposition alltid centraliserat via checkkontot. OP
Gruppens centralbank ansvarar för gruppens marknadsupplåning, hanterar gruppens kortfristiga likviditet och
upprätthåller likviditetsreserven, sköter centraliserat gruppens minimireservskyldighet och ansvarar för hanteringen av
den dagsinterna likviditetsrisken. OP Gruppens centralbank ser också till att likviditetshanteringen och uppfyllandet av
minimireservskyldigheten motsvarar respektive lands regleringskrav. OP Företagsbanken administrerar centralt gruppens
marknadsupplåning med främmande kapital och med egetkapitalinstrument, medan OP-Bostadslånebanken Abp
handhar marknadsupplåningen mot säkerheter i bolån. De företag som omfattas av det solidariska ansvaret ansöker om
finansiering på marknadsvillkor hos gruppens centralbank och de övriga företagen hos OP Företagsbankens bankrörelse.
Genom beslut av styrelsen eller ett av styrelsen befullmäktigat organ kan centralbanken utnyttja säkerheter som normalt
finns i hela OP Gruppen. Centralinstitutets styrelse kan på chefdirektörens förslag vid en störning på penning- och
kapitalmarknaden eller vid en allvarlig likviditetskris som beror på någon annan omständighet, eller som en förberedelse
för en sådan kris, ålägga medlemsbankerna i sammanslutningen att via en mellankredit ställa sin kreditstock som
70
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
säkerhet för ett säkerställt obligationslån som OP-Bostadslånebanken Abp har satt i omlopp. Omfattningen av de krediter
som behövs baserar sig på behovet på gruppnivå och det fastställs skilt för varje bank. Beslutet kan verkställas genom
beslut av centralinstitutets styrelse eller ett av styrelsen befullmäktigat organ. Medlemsbankerna förbinder sig att
omedelbart vidta de åtgärder som föranleds av beslutet.
De primära finansieringskällorna för andelsbankernas utlåning är eget kapital, inlåning och mellankredit via OP-
Bostadslånebanken.
Allokering av kostnader för likviditetsrisker i sammanslutningen
Kostnaderna för marknadsupplåningen och upprätthållandet av likviditetsreserven fördelas på medlemsbankerna utifrån
de principer som OP Andelslags styrelse godkänt. Kostnaderna för upprätthållandet av likviditeten allokeras via
likviditetsinsättningar och kostnaderna för marknadsupplåningen med en marginal som läggs på OP-krediternas/OP-
insättningarnas räntegolv eller genom något annat förfarande.
Marknadsrisker
Strategi för hantering av ränterisken i den finansiella balansräkningen
Ränterisken i den finansiella balansräkningen uppkommer som ett resultat av kundtransaktioner, och storleken på risken
påverkas av utvecklingen i kundernas krediter och insättningar. Ränterisken i den finansiella balansräkningen har
fastställts som en betydande risk hos OP Gruppen.
De allmänna principerna för hanteringen av ränterisken i den finansiella balansräkningen är följande:
Den verkställande ledningen ansvarar för att ordna hanteringen av ränteriskerna i den finansiella
balansräkningen för OP Gruppens bankrörelse i enlighet med riktlinjerna i strategin för hantering av ränterisken
så att förfarandena är motiverade, gedigna och dokumenterade. Syftet med förfarandena är att se till att
realiseringen av ränterisken i den finansiella balansräkningen på gruppnivå och bankvis hålls inom de ställda
gränserna och att hanteringen av ränterisken i den finansiella balansräkningen (IRRBB) är förenlig med
regleringen.
Med hjälp av ränterisklimiter i den finansiella balansräkningen fastställs storleken på ränterisken inom ramen för
respektive medlemsbanks riskhanteringsförmåga med beaktande av respektive banks inlåningsstruktur. Detta är
nödvändigt i synnerhet då man vill öka räntenettot genom att dra nytta av räntedifferensen mellan långa och
korta räntor.
Sammanslutningens medlemsbanker hanterar ränterisken i sin finansiella balansräkning i enlighet med
riktlinjerna och begränsningarna i riskpolicyn, andra anvisningar från centralinstitutet och måluppställningen
samt konto-, insättnings- och kreditvillkoren. Medlemsbankerna måste förstå hur ränterörelser och
kundbeteendet påverkar räntenettot, och de måste ha tillräckliga kunskaper om derivatinstrument för att kunna
hantera sin ränterisk med de produkter som gruppens centralbank tillhandahåller. Medlemsbankerna upprättar i
samband med årsplaneringen en balanshanteringsplan som även innefattar en plan för hanteringen av
ränterisken i den finansiella balansräkningen.
OP Gruppens centralbank följer upp ränterisken i den finansiella balansräkningen som en helhet, och
Bankrörelsens balanshanteringskommitté kan ge medlemsbankerna rekommendationer för hanteringen av
ränterisken. Rekommendationerna kan också vara bindande.
Centralinstitutet ska genom centraliserad säkringsredovisning säkerställa att det i gruppens och dess viktigaste
företags bokslut ingår en avbildning som motsvarar karaktären hos affärsverksamheten vid
ränterisköverföringen.
Med ränteintäktsriskmätaren uppskattas förändringen i räntenettot och med nuvärdesriskmätaren uppskattas
värdeförändringarna i poster i och utanför balansräkningen under avtalens hela antagna löptid. För
ränteutvecklingens del måste man uppskatta hur förändringar i både den allmänna räntenivån och i
räntekurvans form påverkar räntenettot och balansposternas nuvärde.
71
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Optionaliteter som ingår i tillgångar och skulder måste beaktas vid mätningen av ränterisken så att deras effekt
syns i de framtida kassaflödena. Modellernas funktion säkerställs enligt principerna för hantering av
modellrisker.
Vid mätningen av ränterisken är posterna av eget kapital – aktiekapital, andelskapital och ackumulerade
vinstmedel – räntefria skuldposter, och de placeras på en tidslinje enligt den tidsstruktur som fastställts för dem.
Kapitallån som räknas till eget kapital behandlas i riskkalkylerna enligt deras avtalsvillkor. För
avkastningsandelarnas del ska respektive kundlöfte betraktas som utgångsläge då kassaflödena bestäms.
Stresstester för ränterisken ska utföras regelbundet. Då testas särskilt förändringen i kundbeteendet i
förhållande till hur krediterna, insättningarna och avkastningsandelarna historiskt sett har betett sig som
portfölj. Dessutom måste också förändringarna i andra centrala verksamhetsantaganden testas, till exempel
avskaffandet av nollgolvet för referensräntorna eller eventuella konsekvenser av klimat- eller
biodiversitetsrelaterade riskfaktorer för ränterisken.
Genom ett riskbedömningsförfarande för OP Gruppens nya produkter, tjänster, verksamhetsmodeller, processer
och system ska man säkerställ att kraven på hanteringen av ränterisken har beskrivits och beaktats på ett
korrekt sätt vid utvecklingen av kundrörelsen.
Ekonomiskt kapital reserveras för ränterisken i den finansiella balansräkningen.
Hantering av övriga marknadsrisker i bankrörelsen via balansräkningen
De övriga marknadsriskerna i intjäningslogiken "bankrörelse via balansräkningen" uppkommer närmast av hanteringen
av OP Gruppens likviditetsreserv samt av OP Företagsbankens obligationsportfölj.
OP Företagsbankens centralbanksfunktion förvaltar likviditetsreserven för OP Gruppens bankrörelse.
Likviditetstäckningskravet enligt regleringen (LCR) fastställer ramarna för storleken på och allokeringen av
likviditetsreserven. Likviditetsreserven omfattar utöver centralbankstillgodohavanden en likviditetsreservportfölj, vars
poster ska uppfylla kraven på kreditvärdighet och likviditet i regleringen. Därför innehåller portföljen värdepapper för vilka
det är ytterst osannolikt att kreditförluster kommer att realiseras. Dessa värdepapper har för det mesta en fast ränta,
dvs. deras värde lever efter marknadsräntorna och rörelserna i kreditmarginalerna.
Likviditetsreservportföljen följs upp och hanteras med metoderna för hantering av marknadsrisken:
I Bankrörelsens riskpolicy fastställs metoderna för riskmätning, limiterna för risktagning och övriga
begränsningar.
För placeringsportföljen utarbetas en placeringsplan där man beskriver affärsmodellerna, målen för
placeringsverksamheten och principerna för portföljförvaltningen. OP Företagsbankens styrelse godkänner
placeringsplanen.
En tillräcklig spridning av portföljerna tryggas med separata emittentspecifika begränsningar.
Därtill placerar OP Företagsbanken i företags obligationslån. Företagsbankens obligationsportfölj är ur OP
Företagsbankens perspektiv en motsvarande verksamhet som beviljande av krediter.
OP Företagsbankens obligationsportfölj följs upp och hanteras på följande sätt:
I Bankrörelsens riskpolicy fastställs metoderna för riskmätning, limiterna för risktagning och övriga begräns-
ningar.
För portföljen utarbetas en placeringsplan där man beskriver målen för placeringsverksamheten och principerna
för portföljförvaltningen.
I portföljens placeringsbeslut iakttas OP Företagsbankens hållbarhetsprinciper.
Bankrörelsens aktie- och fastighetsrisk hanteras främst genom anvisningar som noggrant begränsar risktagningen.
Fastighetsrisken består närmast av fastigheter i andelsbankernas eget bruk. Till bankrörelsens nuvarande affärsmodeller
hör inte att öka aktie- eller fastighetsrisken.
72
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Om det uppstår likviditetsöverskott i en andelsbanks kundrörelse överförs det till placeringsprodukter som tillhandahålls
av OP Gruppens centralbank för att stödja genomförandet av hela OP Gruppens grunduppgift. Placeringsverksamhet
ingår inte i en andelsbanks grunduppgift. Andelsbankerna kan i sin samhälleliga roll placera i lokala riskkapitalfonder
inom sitt verksamhetsområde. Med sina placeringar stöder bankerna i enlighet med sina kooperativa värderingar sin
regions framgång och såväl sin regions som sina kunders ekonomiska aktivitet.
Markets-funktionens riskhantering
OP Gruppens handel med kapitalmarknadsprodukter har koncentrerats till OP Företagsbankens Markets-funktion. Risker
som har tagits är av marknadsriskerna ränterisken i olika valutor, valutarisken, volatilitetsrisken för optioner,
kreditspreadrisken samt av kreditriskerna motparts- och emittentrisken. Återköp av strukturerade placeringsprodukter
ger också upphov till en viss aktierisk. Markets riskpositioner hanteras genom aktiv handel på marknaden. Markets risk-
och resultatuppföljning sker dagligen. Dessutom rapporteras Markets risker till styrelsens riskkommitté och den
verkställande ledningen inom ramen för OP Gruppens riskanalys.
Markets-funktionen är exponerad för likviditetsrisker relaterade till både likviditet och marknadslikviditet.
Likviditetsrelaterade risker beror på säkerhetskrav för derivatinstrument med säkerhet vilka är beroende av
marknadsvärdet, och dessa risker hanteras som en del av centralbankens övriga likviditetshantering. Vissa marknaders
och produkters låga marknadslikviditet, en allmän nedgång i marknadslikviditeten eller en teknisk funktionsstörning hos
den centrala motparten kan leda till att behövliga transaktioner inte kan genomföras till förväntat pris eller att det inte är
möjligt att följa den valda säkringsstrategin. När det gäller risker relaterade till marknadens likviditet ska man se till att
kunderna på förhand informeras om konsekvenserna av eventuella avvikande marknadslägen. För att säkerställa
kundrörelsens kontinuitet ska man skapa beredskap för anlitande av alternativa centrala motparter vid behov.
Markets marknadsrisker mäts med “expected shortfall”-indikatorer samt med olika slags produkt- och positionsspecifika
känslighetsindikatorer och indikatorer för nominellt värde. Konsekvenserna av operativt signifikanta
marknadsfluktuationer bedöms med stresstest för att få en bild av riskerna som anknyter till sällsynta
marknadsfluktuationer med betydande inverkan. För Markets marknadsrisker beräknas ett ekonomiskt kapitalkrav.
Riskpolicyn sätter limiter och begränsningar för affärsmodellerna. Riskpolicyn utarbetas så att riskerna visas per
affärsmodell och den externa risktagningen i modellerna är strikt avgränsad.
När avtal om derivatinstrument ingås uppkommer en motpartsrisk som begränsas med hjälp av kundvisa limiter. Beslut
om limiterna fattas i processen för OP Företagsbankens kreditbeslut med hänsyn till OP Företagsbankens
hållbarhetsprinciper. Motpartsrisken för derivat ingår i det ekonomiska kapitalkravet för kreditrisken. För att risken ska
beaktas, korrigeras derivatvärderingarna genom kreditvärdighetsjusteringar för kreditrisken (CVA och DVA). Hur stor
kreditvärdighetsjusteringen är beror på den kreditriskfria värderingen av derivat, räntenivån, valutakurserna, volatiliteten
i ränteoptionerna och kreditriskens marknadspris. Fluktuationer som orsakas av variationer i räntenivån vid
kreditvärdighetsjusteringen för kreditrisken minskas genom derivatinstrument.
Innehavet av obligationer och penningmarknadspapper ger upphov till en emittentrisk, som begränsas med
emittentspecifika limiter eller allokeringslimiter för Markets-funktionens kompletterande limiter.
73
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 3. Ändringar i principerna för upprättandet och uppställningen av bokslutet
1. Ändringar i resultaträkningsschemat 2023
OP Företagsbanken ändrade resultaträkningsschemat 1.1.2023. De viktigaste ändringarna i uppställningen är följande:
a) Raderna Intäkter totalt och Kostnader totalt tas bort.
b) Underraderna till Räntenetto och Provisionsnetto (ränteintäkter, räntekostnader, provisionsintäkter och
provisionskostnader) redovisas som specificerade.
c) Nedskrivningar av fordringar har flyttats från slutet av resultaträkningen till rörelseposterna efter räntenettot.
d) Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel redovisas på en egen rad separat från Nettointäkter
från placeringsverksamhet. Nettointäkter från placeringsverksamhet omfattar nettointäkter från finansiella tillgångar
värderade till verkligt värde via totalresultatet.
e) Affärsrörelsens kostnadsposter Personalkostnader, Avskrivningar och nedskrivningar samt Övriga rörelsekostnader
redovisas liksom nu som OP Företagsbankens kostnader.
f) Som en ny rad i resultaträkningen tillkommer Rörelsevinst.
Mn € Förklaring till ändringen i uppställningen:
Ränteintäkter b) Ny rad
Räntekostnader
b) Ny rad
Räntenetto Ingen ändring
Nedskrivningar av fordringar c) Bytt plats i uppställningen
Provisionsintäkter b) Ny rad
Provisionskostnader b) Ny rad
Provisionsnetto Ingen ändring
Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel d) Ny rad
Nettointäkter från placeringsverksamhet d) Postens innehåll har ändrats
Övriga rörelseintäkter Ingen ändring
Personalkostnader Ingen ändring
Avskrivningar och nedskrivningar Ingen ändring
Övriga rörelsekostnader Ingen ändring
Rörelsekostnader e) Ny rad
Rörelsevinst (
-
förlust)
f) Ny rad
Resultat före skatt
Ingen ändring
Inkomstskatt Ingen ändring
Periodens resultat Ingen ändring
74
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 4. Segmentrapportering
OP Företagsbankens rörelsesegment är Företagsbank och kapitalmarknad, Finansbolagstjänster och betalningar samt Baltikum.
Den rörelse som inte hör till rörelsesegmenten presenteras i segmentet Gruppfunktioner. Rapporteringen per rörelsesegment
följer principerna för upprättande av bokslut. Segmentrapporteringen följer principerna för upprättandet av OP Företagsbanken
Abp:s bokslut. Segmentindelningen och presentationen baserar sig på ledningens rapportering. Segmentens resultat och
lönsamhet följs upp på nivån resultat före skatt.
Företagsbank och kapitalmarknad
Rörelsesegmentet Företagsbank och kapitalmarknad tillhandahåller finansierings- och kapitalmarknadstjänster för företags- och
organisationskunder. Till tjänsteutbudet hör också skuldemissioner, aktie-, valuta-, obligations-, penningmarknads- och
derivatprodukter samt strukturerade placeringsprodukter och placeringsanalys. Förutom till sina egna kunder erbjuder segmentet
kapitalmarknadsprodukter och kapitalmarknadstjänster till företags- och hushållskunder via andelsbankerna. Nettointäkterna från
segmentets affärsrörelse består till största delen av räntenettot, intäkterna från placeringsverksamheten och provisionsnettot.
Kostnaderna utgörs till största delen av personalkostnader och ICT-kostnader. De mest betydande riskslagen i affärsrörelsen är
kreditrisken och marknadsrisken.
Finansbolagstjänster och betalningar
Rörelsesegmentet Finansbolagstjänster och betalningar tillhandahåller kundfinansieringstjänster för konsumenter och företag,
betalnings- och likviditetshanteringstjänster, tjänster för finansiering av utrikeshandel samt finansieringstjänster mot objekt- och
fordringssäkerhet. Nettointäkterna från segmentets affärsrörelse består till största delen av räntenettot och provisionsintäkterna.
Kostnaderna utgörs till största delen av personalkostnader och ICT-kostnader. Det mest betydande riskslaget i affärsrörelsen är
kreditrisken.
Baltikum
Rörelsesegmentet Baltikum tillhandahåller finansierings- och likviditetshanteringstjänster samt tjänster för finansiering av
utrikeshandel för företags- och organisationskunder. OP Företagsbanken Abp har filialer i Estland, Lettland och Litauen.
Nettointäkterna från segmentets affärsrörelse består till största delen av räntenettot och provisionsintäkterna. Kostnaderna
utgörs till största delen av personalkostnader och ICT-kostnader. Det mest betydande riskslaget i affärsrörelsen är kreditrisken.
Gruppfunktioner
Segmentet Gruppfunktioner omfattar funktioner som stöder OP Gruppen och dess affärsrörelse såsom centralbanken och
likviditetsreserven. Segmentet Gruppfunktioner ansvarar också för finansieringen av medlemskreditinstituten och
centralinstitutskoncernen samt för hanteringen av deras likviditet. Segmentet ansvarar också för gruppens marknadsupplåning
tillsammans med OP-Bostadslånebanken Abp. Nettointäkterna från affärsrörelsen består till största delen av räntenettot och
intäkterna från placeringsverksamheten. De mest betydande riskslagen är marknadsriskerna och kreditrisken. Under
Gruppfunktioner redovisas dessutom de intäkter, kostnader, placeringar och kapital som inte har allokerats till rörelsesegmenten.
Principer för upprättande av segmentrapporteringen
Segmentrapporteringen följer principerna för upprättandet av bokslutet. Till rörelsesegmenten har allokerats de intäkter,
kostnader, tillgångar och skulder som direkt ansetts höra till eller som på goda grunder kan allokeras till respektive
rörelsesegment. Poster mellan segment redovisas i kolumnen "Poster mellan segment".
75
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Uppgifter enligt segment
Resultatet för januari–december 2023, mn €
Företagsbank och
kapitalmarknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Ränteintäkter 913 692 184 2 593 -1 543 2 839
Räntakostnader -597 -485 -118 -2 600 1 543 -2 257
Räntenetto 316 207 67 -8 582
-455
116
-47
387
0
Nedskrivningar av fordringar -44 -37 -15 0 -96
Premieintäkter 55 71 10 0 136
Provisionskosnader -52 -7 0 -4 -63
Provisionsnetto 3 64 10 -4 73
Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel 49 0 -2 47
Nettointäkter från placeringsverksamhet 0 5 5
Övriga rörelseintäkter 5 14 0 23 -12 31
Personalkostnader -37 -32 -10 -5 -84
Avskrivningar och nedskrivningar -1 -1 -1 0 -3
Övriga rörelsekostnader -93 -89 -24 -31 12 -226
Rörelsekostnader -131 -122 -35 -37 12 -313
Rörelsevinst (-förlust) 198 126 27 -22 329
Resultat före skatt 198 126 27 -22 329
Resultatet för januari–december 2022, mn €
Företagsbank och
kapitalmarknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Ränteintäkter
282
223
43
307
-120
735
Räntakostnader
-57
-40
6
-368
120
-339
Räntenetto 225 183 49 -61 396
-48
14
-1
35
0
Nedskrivningar av fordringar
-1
-12
-6
0
-18
Premieintäkter
57
66
10
0
134
Provisionskosnader
-106
-3
0
-5
-115
Provisionsnetto
-49
63
10
-5
19
Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel
129
0
0
-22
107
Nettointäkter från placeringsverksamhet
0
10
10
Övriga rörelseintäkter
7
10
0
24
-9
32
Personalkostnader
-36
-27
-8
-5
-76
Avskrivningar och nedskrivningar
-5
-1
-2
-1
-9
Övriga rörelsekostnader
-85
-78
-19
-23
9
-196
Rörelsekostnader
-126
-105
-29
-29
9
-281
Rörelsevinst (-förlust)
186
138
24
-83
265
Resultat före skatt
186
138
24
-83
265
varav poster mellan segment
varav poster mellan segment
76
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Balansräkning 31.12.2023, mn €
Företagsbank och
kapitalmarknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Kontanta medel 0 115 10 19 585 19 710
Fordringar på kreditinstitut 209 0 11 981 12 191
Fordringar på kunder 16 682 8 493 2 886 -57 28 004
Derivatinstrument 4 538 242 4 780
Investeringstillgångar 556 12 192 12 748
Immateriella tillgångar 1 0 0 1
Materiella tillgångar 0 1 2 1 3
Övriga tillgångar 147 84 811 1 043
Skattefordringar 1 0 31 31
Tillgångar totalt 21 925 8 903 2 898 44 786 78 512
Skulder till kreditinstitut 0 5 0 23 826 23 830
Skulder till kunder 103 12 242 1 373 3 508 17 226
Derivatinstrument 4 106 390 4 496
Skuldebrev emitterade till allmänheten 2 466 21 492 23 957
Avsättningar och övriga skulder 72 853 122 1 609 2 656
Skatteskulder 3 333 336
Efterställda skulder 1 414 1 414
Skulder totalt 6 747 13 100 1 498 52 571 73 915
Eget kapital 4 597
Balansräkning 31.12.2022, mn €
Företagsbank och
kapitalmarknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Kontanta medel 11 131 12 34 797 34 951
Fordringar på kreditinstitut 22 298 0 12 658 12 978
Fordringar på kunder 16 189 8 699 2 914 375 28 178
Derivatinstrument 5 612 169 5 782
Investeringstillgångar 299 16 105 16 404
Immateriella tillgångar 1 2 0 0 3
Materiella tillgångar 0 1 2 1 5
Övriga tillgångar 309 263 11 549 1 132
Skattefordringar 0 0 0 0 0
Tillgångar totalt 22 444 9 393 2 940 64 656 99 433
Skulder till kreditinstitut 3 4 0 40 892 40 899
Skulder till kunder 0 12 694 1 464 4 856 19 014
Derivatinstrument 5 295 443 5 739
Skuldebrev emitterade till allmänheten 1 672 23 537 25 209
Avsättningar och övriga skulder 5 0 854 1 649 2 509
Skatteskulder 1 0 1 314 316
Efterställda skulder 9 1 375 1 384
Skulder totalt 6 986 12 697 2 319 73 067 95 069
Eget kapital 4 364
77
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
2023 2022
Ränteintäkter
Fordringar på kreditinstitut 1 010 159
Fordringar på kunder
Lån 1 142 476
Finansiella leasingfordringar 95 42
Värderingsposter i säkringsredovisning 44 -154
Totalt 1 281 364
Skuldebrev
Värderade till verkligt värde via resultatet 0 0
Värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat 131 66
Upplupet anskaffningsvärde 68 3
Värderingsposter i säkringsredovisning 551 -1 479
Totalt 751 -1 410
Derivatinstrument*
Säkring av verkligt värde -255 1 576
Säkring av kassaflöde -17 10
Ineffektiv andel av kassaflödessäkring
Övriga 3
Totalt -272 1 589
Skulder till kreditinstitut
Negativa räntor -2
Skulder till kunder
Negativa räntor 0 25
Övriga 71 12
Totalt 2 839 735
Räntekostnader
Skulder till kreditinstitut
Räntekostnader för skulder till kreditinstitut -774 -162
Värderingsposter i säkringsredovisning -363 1 007
Totalt -1 138 845
Skulder till kunder -372 -34
Skuldebrev emitterade till allmänheten
Räntekostnader för skuldebrev emitterade till allmänheten -528 -146
Värderingsposter i säkringsredovisning -455 1 094
Totalt -983 948
Efterställda skulder
Övriga -37 -35
Värderingsposter i säkringsredovisning -35 82
Totalt -72 47
Derivatinstrument*
Säkring av verkligt värde 331 -2 079
Övriga 62 39
Totalt 393 -2 041
Fordringar på kreditinstitut
Negativa räntor -2 -90
Övriga -84 -14
Totalt -2 257 -339
Räntenetto totalt 582 396
* Inkluderar derivatens värdering och räntor.
Beräknat med effektivräntemetoden uppgick ränteintäkterna till totalt 2 234 (683) miljoner euro.
Noter till resultaträkningen
Not 5. Räntenetto
78
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 2023 2022
Fordringar som avskrivits som kredit- och garantiförluster -42 -86
Återföringar av fordringar som avskrivits 1 1
-55 68
0 0
Nedskrivningar av fordringar totalt -96 -18
Företags-
bank och kapital-
marknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Provisionsintäkter
Utlåning 28 22 4 0 54
Inlåning 0 0 2 0 2
Betalningar 0 32 0 0 33
Värdepappersförmedling 18 18
Värdepappersemissioner 5 0 5
Placeringsfonder 0 0 0 0
Kapitalförvaltning 3 0 3
Juridiska tjänster 0 0 0
Garantier 1 8 3 0 12
Övriga 9 0 0 9
Totalt 55 71 10 0 136
Provisionskostnader
Utlåning 0 -2 0 -2
Betalningar -1 -6 0 0 -7
Värdepappersförmedling -2 0 -2
Värdepappersemissioner -5 0 -5
Kapitalförvaltning 0 -1 -1
Garantier 0 0
Derivatinstrument -42 -42
Övriga -3 -2 -5
Totalt -52 -7 0 -4 -63
Provisionsnetto totalt 3 64 10 -4 73
Företags-
bank och kapital-
marknad
Finansbolags-
tjänster och
betalningar Baltikum
Grupp-
funktioner
Poster mellan
segment Totalt
Provisionsintäkter
Utlåning 27 17 4 0 48
Inlåning 0 0 3 0 3
Betalningar 0 32 1 0 33
Värdepappersförmedling 22 22
Värdepappersemissioner 5 0 6
Placeringsfonder 0 0 0 0
Kapitalförvaltning 2 0 2
Juridiska tjänster 0 0
Garantier 1 9 3 0 13
Övriga 0 7 0 8
Totalt 57 66 10 0 134
Provisionskostnader
Utlåning 0 -1 0 -2
Betalningar -1 -2 0 0 -3
Värdepappersförmedling -3 0 -3
Värdepappersemissioner -4 0 -4
Kapitalförvaltning 0 -4 -4
Garantier 0 -0
Derivatinstrument -96 -96
Övriga -3 0 -1 -4
Totalt -106 -3 0 -5 -115
Provisionsnetto totalt -49 69 10 -5 19
* Förlustreserven har specificerats i not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev.
Not 6. Nedskrivningar av fordringar
Förväntade kreditförluster* (ECL) för fordringar på kunder och poster
utanför balansräkningen
Förväntade kreditförluster* (ECL) för skuldebrev
Not 7. Provisionsnetto
Januari–december 2023, mn €
Januari–december 2022, mn €
79
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Finansiella tillgångar som innehas för handel
Mn € 2023 2022
Skuldebrev
Ränteintäkter och räntekostnader 20 4
Värderingsvinster och -förluster på skuldebrev 5 -24
Totalt 25 -20
Aktier och andelar
Värderingsvinster och -förluster -11 7
Utdelningar och vinstandelar 2 0
Totalt -9 7
Derivat
Ränteintäkter och räntekostnader 75 -6
Värderingsvinster och -förluster -44 126
Totalt 31 120
Totalt 47 107
Mn € 2023 2022
Skuldebrev
Realisationsvinster och -förluster 5 10
Övriga intäkter och kostnader 0 0
Totalt 5 10
Nettointäkter från placeringsverksamhet totalt 5 10
Not 10. Övriga rörelseintäkter
Mn € 2023 2022
OP Gruppens interna intäkter
Centralbanksserviceavgifter 14 14
Övriga interna intäkter från OP Gruppen 10 10
Övriga rörelseintäkter 7 7
Övriga rörelseintäkter 0 0
Övriga rörelseintäkter totalt 31 32
Not 11. Personalkostnader
Mn € 2023 2022
Löner och arvoden -56 -52
Rörliga ersättningar -15 -11
Pensionskostnader
Avgiftsbestämda pensionsplaner -10 -9
Förmånsbestämda pensionsplaner* 0 0
Övriga lönebikostnader -3 -3
Personalkostnader totalt -84 -76
* Not 28. Avsättningar och övriga skulder
Mn € 2023 2022
Personalfonden -1 0
Resultatlöner -14 -12
Totalt -16 -12
Not 8. Nettointäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel
Not 9. Nettointäkter från placeringsverksamhet
Nettointäkter från tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt
totalresultat
Personalfonden
Till OP Gruppens personalfond hör OP Företagsbankens hela personal med undantag för direktörerna och personer som hör till funktionerna i Baltikum. Beloppet av vinstpremien
som överförs till personalfonden för 2023 motsvarar 3 % (1,5 %) av lönesumman för fondens medlemmar.
Kostnader som bokförts för rörliga ersättningar*
* Utan sociala kostnader.
Närmare information om ersättningssystemen finns på www.op.fi > OP Gruppen > OP Gruppen > Bolagsstyrning
80
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 12. Avskrivningar och nedskrivningar
Mn € 2023 2022
Avskrivningar
Maskiner och inventarier 0 0
Datasystem och övriga -2 -9
Nyttjanderätter -1 -1
Egendom som hyrts ut 1
Totalt -3 -9
Nedskrivningar
Övriga 0 0
Totalt 0 0
Avskrivningar och nedskrivningar totalt -3 -9
Mn € 2023 2022
ICT-kostnader
Drift -72 -72
Utveckling -20 -19
Myndighets- och revisionsavgifter* -63 -55
Köptjänster -24 -21
Experttjänster -2 -1
Datakommunikation -2 -2
Marknadsföring -2 -2
Försäkrings- och säkerhetskostnader -15 -11
Övriga -25 -13
Övriga rörelsekostnader totalt -226 -196
Utvecklingskostnader
Mn € 2023 2022
ICT-utvecklingskostnader -20 -19
Andel eget arbete 0 0
Utvecklingskostnader totalt -20 -19
Avskrivningar och nedskrivningar -2 -9
Not 14. Inkomstskatt
Mn € 2023 2022
På räkenskapsperiodens beskattningsbara inkomst -64 -55
Skatt från tidigare räkenskapsperioder 3 1
Uppskjuten skatt -3 0
Resultaträkningens skatt -64 -54
Samfundets inkomstskattesats 20,0 20,0
Avstämning av skatt beräknad enligt den gällande skattesatsen mot resultaträkningens skatt
Resultat före skatt 329 265
Andelen av resultatet enligt skattesatsen -66 -53
Skatt från föregående räkenskapsperioder 3 1
Skattefria intäkter 0 0
Ej avdragsgilla kostnader 0 0
Skatterättelser -2 -2
Övriga poster 0 0
Resultaträkningens skatt -64 -54
Not 13. Övriga rörelsekostnader
* År 2023 betalade OP Företagsbanken Abp arvoden till revisorerna för revision 298 000 euro (264 000), för uppdrag i enlighet med 1 kap. 1 § 1 mom. 2 punkten i revisionslagen 7 000 euro (2 000), för
skatterådgivning 103 000 euro (127000) och för övriga tjänster 153 000 euro (81000). Kostnaderna för andra tjänster än revisionstjänster som KPMG Oy Ab utfört uppgick till totalt 256 000 euro
(183000) (exkl. moms). Uppgifterna för 2022 inom parentes.
81
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Kassa 115 131
På anfordran betalbara insättningar i centralbanker* 19 595 34 820
Kontanta medel totalt 19 710 34 951
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Insättningar
Betalbara på anfordran 184 443
Övriga 593
Totalt 777 443
Krediter och övriga fordringar
Övriga
OP Gruppens institut 11 340 12 458
Övriga kreditinstitut 75 79
Totalt 11 415 12 537
Förlustreserv*
Övriga kreditinstitut -1 -2
Totalt -1 -2
Fordringar på kreditinstitut totalt 12 191 12 978
* Förlustreserven har specificerats i not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev.
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Krediter till allmänheten och offentlig sektor 25 919 26 187
Finansiella leasingfordringar* 2 372 2 228
Garantifordringar 0 1
Totalt 28 291 28 417
Förlustreserv** -287 -238
Fordringar på kunder totalt 28 004 28 178
* De finansiella leasingfordringarna specificeras i not 22.
** Förlustreserven har specificerats i not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev.
Not 17. Fordringar på kunder
Noter angående tillgångar
Not 15. Kontanta medel
* På anfordran betalbara insättningar i centralbanker inkluderar en insättning över natten på 18 861 miljoner euro (33 970) i Finlands Bank.
I enlighet med eurosystemets kassakravssystem ska kreditinstituten ha minimireserver (kassakrav) i de nationella centralbankerna. Kassakravet är en andel av kassakravsbasen som
motsvarar den kassakravsprocent som Europeiska centralbanken har meddelat. Till kassakravsbasen räknas insättningarna (vidsträckt bemärkelse) och skuldebrev med en löptid på
högst två år. Insättningar från andra kassakravsskyldiga räknas inte till kassakravsbasen. Kassakravet är för närvarande 1 % av kassakravsbasen. Kreditinstituten i OP Gruppen
sköter sitt kassakrav genom OP Företagsbanken Abp. Kreditinstituten i gruppen har bemyndigat OP Företagsbanken Abp att sköta hela gruppens kassakrav i Finlands Bank.
Not 16. Fordringar på kreditinstitut
82
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Tillgångar
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Som innehas för handel
Räntederivat 4 025 4 939
Valutaderivat
573
704
Aktie- och indexderivat
0
Kreditderivat
0
Råvaruderivat
20
42
Totalt
4 618
5 685
Säkringsinstrument*
Säkring av verkligt värde
Räntederivat
25
36
Valutaderivat
137
61
Säkring av kassaflödet
Räntederivat
0
Totalt
162
97
Derivatinstrument totalt
4 780
5 782
Skulder
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Som innehas för handel
Räntederivat
3 635
4 647
Valutaderivat
576
694
Kreditderivat
0
Övriga
19
39
Totalt
4 230
5 379
Säkringsinstrument*
Säkring av verkligt värde
Räntederivat
150
220
Valutaderivat 115 135
Säkring av kassaflödet
Räntederivat 0 4
Totalt 266 359
Derivatinstrument totalt 4 496 5 739
Not 18. Derivatinstrument
* Balansposten innehåller derivatinstrumentens positiva värdeförändringar och betalda premier.
* Balansposten innehåller derivatinstrumentens negativa värdeförändringar och erhållna premier.
83
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Derivatinstrument som innehas för handel 31.12.2023
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 26 678 68 883 60 062 155 623 1 758 1 424
Clearas via central motpart 20 790 46 080 38 319 105 188 78 55
Settled-to-market (STM) 12 453 33 860 31 637 77 950 60 40
Collateralised-to-market (CTM) 8 337 12 220 6 682 27 238 18 15
OTC ränteoptioner
Köpta 3 122 7 683 8 005 18 810 1 148 58
Utfärdade 1 899 4 922 18 801 25 622 114 1 143
Put och floor
Köpta 5 535 5 443 5 442 16 420 392 209
Utfärdade 4 987 2 766 1 788 9 541 25 264
OTC räntederivat totalt 42 222 89 696 94 098 226 016 3 436 3 098
Räntefuturer 1 173 95 1 268 0 1
Börsderivat totalt 1 173 95 1 268 0 1
Räntederivat totalt 43 394 89 791 94 098 227 284 3 437 3 099
Valutaderivat
Valutaterminer 54 946 1 063 56 009 569 573
Ränte- och valutaswappar 1 373 2 321 941 4 635 206 233
Valutaoptioner
Call
Köpta 183 183 2 0
Utfärdade 191 191 0 3
Put
Köpta 190 190 2 1
Utfärdade 202 202 1 1
OTC valutaderivat totalt 57 085 3 385 941 61 411 781 811
Valutaderivat totalt 57 085 3 385 941 61 411 781 811
Kreditderivat
Kreditswappar 42 104 9 154 10 8
Kreditderivat totalt 42 104 9 154 10 8
Övriga
Övriga terminer 106 68 173 11 10
Övriga swappar 288 812 39 1 139 82 65
Övriga OTC derivat totalt 394 879 39 1 312 94 75
Övriga futurer 45 19 64 0 0
Övriga derivat totalt 438 898 39 1 375 94 76
Derivatinstrument som innehas för handel totalt 100 960 94 178 95 086 290 225 4 322 3 994
84
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Derivatinstrument som innehas för handel 31.12.2022
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 18 883 55 239 69 635 143 756 2 566 2 108
Clearas via central motpart 14 541 35 327 44 533 94 400 155 141
Settled-to-market (STM) 10 085 27 030 38 669 75 783 123 123
Collateralised-to-market (CTM) 4 456 8 298 5 864 18 617 31 19
OTC ränteoptioner
Call och cap
Köpta 2 389 10 231 6 625 19 245 1 396 37
Utfärdade 660 5 563 17 724 23 947 50 1 449
Put och floor
Köpta 1 018 8 546 6 494 16 058 495 295
Utfärdade 1 082 7 120 2 097 10 299 22 393
OTC räntederivat totalt 24 031 86 699 102 575 213 305 4 529 4 281
Räntefuturer 838 1 050 1 888 0 0
Börsderivat totalt 838 1 050 1 888 0 0
Räntederivat totalt 24 869 87 749 102 575 215 193 4 529 4 281
Valutaderivat
Valutaterminer 51 465 604 4 52 072 697 686
Ränte- och valutaswappar 91 2 826 401 3 318 185 175
Valutaoptioner
Call
Köpta 192 1 193 3 0
Utfärdade 190 1 191 0 3
Put
Köpta 187 187 2 2
Utfärdade 208 208 1 2
OTC valutaderivat totalt 52 332 3 431 405 56 169 889 868
Valutaderivat totalt 52 332 3 431 405 56 169 889 868
Kreditderivat
Kreditswappar 34 63 13 110 1 34
Kreditderivat totalt 34 63 13 110 1 34
Övriga
Övriga terminer 102 57 159 10 5
Övriga swappar 286 816 26 1 128 79 75
Övriga OTC derivat totalt 387 873 26 1 287 89 80
Övriga futurer 52 16 68 1 2
Övriga derivat totalt 439 889 26 1 355 91 82
Derivatinstrument som innehas för handel totalt 77 675 92 131 103 020 272 826 5 509 5 264
85
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Säkringsinstrument – säkring av verkligt värde 31.12.2023
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 6 043 22 104 8 530 36 677 25 29
Clearas via central motpart 6 043 22 054 8 432 36 529 25 26
Settled-to-market (STM) 2 421 5 924 724 9 069 2 6
Collateralised-to-market (CTM) 3 622 16 130 7 708 27 461 23 20
Ränteterminer
OTC ränteoptioner
Put och floor
Köpta 193 193 3 2
Utfärdade 1 208 5 179 257 6 643 67 74
OTC räntederivat totalt 7 251 27 476 8 787 43 514 95 105
Räntederivat totalt 7 251 27 476 8 787 43 514 95 105
Valutaderivat
Ränte- och valutaswappar 1 485 463 1 947 4 122
OTC valutaderivat totalt 1 485 463 1 947 4 122
Valutaderivat totalt 1 485 463 1 947 4 122
Säkringsinstrument – säkring av verkligt värde totalt 7 251 28 961 9 249 45 461 99 227
Säkringsinstrument – säkring av kassaflöde 31.12.2023
Nominella värden/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 1 100 1 000 2 100 0 0
Clearas via central motpart 1 100 1 000 2 100 0 0
Collateralised-to-market (CTM) 1 100 1 000 2 100 0 0
OTC räntederivat totalt 1 100 1 000 2 100 0 0
Räntederivat totalt 1 100 1 000 2 100 0 0
Valutaderivat
Valutaterminer 3 195 3 195 134 115
OTC valutaderivat totalt 3 195 3 195 134 115
Valutaderivat totalt 3 195 3 195 134 115
Säkringsinstrument – säkring av kassaflöde totalt 4 295 1 000 5 295 134 116
Säkringsinstrument totalt 11 546 29 961 9 249 50 756 233 343
86
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Säkringsinstrument – säkring av verkligt värde 31.12.2022
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 7 104 22 838 11 166 41 107 36 54
Clearas via central motpart 7 104 22 788 11 068 40 960 35 46
Settled-to-market (STM) 1 450 8 165 544 10 158 3 11
Collateralised-to-market (CTM) 5 654 14 624 10 524 30 801 32 35
Ränteterminer
OTC ränteoptioner
Put och floor
Köpta 43 150 193 3 2
Utfärdade 5 703 994 6 697 67 74
Räntederivat totalt 7 104 28 585 12 309 47 998 105 130
Valutaderivat
Valutaterminer 37 10
Ränte- och valutaswappar 1 872 681 2 553 11 166
OTC valutaderivat totalt 1 872 681 2 553 49 176
Valutaderivat totalt 1 872 681 2 553 49 176
Säkringsinstrument – säkring av verkligt värde totalt 7 104 30 456 12 991 50 550 154 306
Säkringsinstrument – säkring av kassaflöde 31.12.2022
Nominella värden/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt Tillgångar Skulder
Räntederivat
Ränteswappar 500 2 600 3 100 3 4
Clearas via central motpart 2 600 2 600 4
Collateralised-to-market (CTM) 500 2 600 3 100 4
OTC räntederivat totalt 500 2 600 3 100 3 4
Räntederivat totalt 500 2 600 3 100 3 4
Valutaderivat
Valutaterminer 3 735 3 735 12 125
OTC valutaderivat totalt 3 735 3 735 12 125
Valutaderivat totalt 3 735 3 735 12 125
4 235 2 600 6 835 16 129
Säkringsinstrument totalt 11 338 33 056 12 991 57 385 170 435
Säkringsinstrument – säkring av kassaflöde totalt
87
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Derivat totalt 31.12.2023
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år
Totalt
Tillgångar Skulder
Räntederivat 51 745 118 268 102 885 272 898 3 532 3 204
Clearas via central motpart 27 933 69 134 46 751 143 817 103 82
Settled-to-market (STM) 14 874 39 783 32 361 87 019 61 46
Collateralised-to-market (CTM) 13 059 29 351 14 390 56 799 42 36
Valutaderivat 60 280 4 869 1 404 66 553 919 1 049
Kreditderivat 42 104 9 154 10 8
Övriga derivat 438 898 39 1 375 94 76
Derivat totalt 112 506 124 139 104 336 340 980 4 555 4 337
Derivat totalt 31.12.2022
Nominellt värde/återstående löptid Verkliga värden*
Mn € Under 1 år 1-5 år Över 5 år
Totalt
Tillgångar Skulder
Räntederivat 32 473 118 934 114 884 266 291 4 638 4 416
Clearas via central motpart 22 144 60 716 55 600 138 460 190 191
Settled-to-market (STM) 11 535 35 194 39 212 85 941 126 134
Collateralised-to-market (CTM) 10 609 25 521 16 388 52 519 64 58
Valutaderivat 56 067 5 303 1 086 62 456 950 1 169
Kreditderivat 34 63 13 110 1 34
Övriga derivat 439 889 26 1 355 91 82
Derivat totalt 89 014 125 188 116 010 330 211 5 679 5 700
Räntederivat i central motpartsclearing kvittas i balansräkningen. Effekterna av kvittningen redovisas i not 37. Övriga derivatinstrument redovisas i balansräkningen i brutto.
* I de verkliga värdena ingår upplupna räntor som i balansräkningen redovisas bland övriga tillgångar eller avsättningar och övriga skulder. Dessutom har de verkliga värdena för derivat som clearas av
centrala motparter kvittats i balansräkningen.
88
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Medelräntor för räntederivat som utgör säkringsinstrument – säkring av verkligt värde 31.12.2023
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
Räntederivat
Clearas via central motpart 0,928 0,618 0,907 0,739
OTC räntederivat -0,450 -0,221 3,009 0,379
Räntederivat totalt 0,239 0,199 1,958 0,559
Medelräntor för räntederivat som utgör säkringsinstrument – säkring av verkligt värde 31.12.2022
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
Räntederivat
Clearas via central motpart 0,862 0,510 0,461 0,557
OTC räntederivat 3,086 3,006 3,040
Räntederivat totalt 0,862 0,516 0,477 0,565
Medelpris för viktiga valutor för valutaderivat som utgör säkringsinstrument 31.12.2023
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
AUD 2,440 2,440
GBP 2,318 2,318
HKD 2,940 2,940
JPY 0,700 1,300 1,000
SEK 4,450 4,450
NOK 4,334 4,334
USD 3,607 3,607
Medelpris för viktiga valutor för valutaderivat som utgör säkringsinstrument 31.12.2022
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
AUD 2,440 2,440
GBP 2,151 2,151
HKD 2,959 2,959
JPY 0,700 1,300 1,000
SEK 4,432 4,432
NOK 4,454 4,454
USD 2,328 1,675 3,611 2,538
Medelpris för viktiga valutor för valutaderivat som utgör säkringsinstrument 31.12.2023
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
Valutaderivat
Valutaterminer
Average EUR:CHF 0,942 0,942
Average EUR:GBP 0,886 0,886
Average EUR:USD 1,094 1,094
Medelpris för viktiga valutor för valutaderivat som utgör säkringsinstrument 31.12.2022
Under 1 år 1−5 år Över 5 år Totalt
Valutaderivat
Valutaterminer
Average EUR:AUD 1,490 1,490
Average EUR:CHF 0,970 0,970
Average EUR:GBP 0,862 0,862
Average EUR:USD 1,064 1,064
89
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Säkringsredovisningens effekter på den finansiella ställningen och resultatet
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Säkringar av verkligt värde
Redovisat värde för säkrade fordringar* 18 469 19 190
- varav ackumulerade säkringsjusteringar** -792 -1 540
Redovisat värde för säkrade skulder*** 20 662 24 915
- varav ackumulerade säkringsjusteringar -1 118 1 962
Återstående justeringar för avslutade säkringar 23 3
* Redovisas i balansposterna Fordringar på kunder och Investeringstillgångar.
** I siffran beaktas även justeringar mellan fonden för verkligt värde och resultaträkningen som ansluter sig till säkringsredovisningen.
*** Redovisas i balansposterna Skulder till kunder, Skuldebrev emitterade till allmänheten och Efterställda skulder.
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Säkringar av verkligt värde
Förändringar i verkligt värde på säkringsinstrument 273 -565
Förändring i värdet på säkrade poster som används för redovisning av säkringsineffektivitet under perioden -258 549
Säkringsineffektivitet redovisad i resultaträkningen 15 -16
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Kassaflödessäkringar
Förändringar i verkligt värde på säkringsinstrument -8 -37
Förändring i värdet på säkrade poster som används för redovisning av säkringsineffektivitet under perioden 8 36
Säkringsineffektivitet redovisad i resultaträkningen 0 0
Förändring i reserven för kassaflödessäkring för fortlöpande säkringar 24 -38
Säkring av ränterisk
Säkring av ränterisk
Säkring av ränterisk
90
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat
Skuldebrev 11 588 11 755
Aktier och andelar 0 0
Totalt 11 588 11 755
Finansiella tillgångar som innehas för handel
Skuldebrev 217 295
Aktier och andelar 14 26
Totalt 232 322
Upplupet anskaffningsvärde
Skuldebrev 929 4 328
Totalt 929 4 328
Investeringstillgångar totalt 12 748 16 404
Förändringar i immateriella tillgångar, mn € Datasystem
Datasystem
under utveckling Övriga Totalt
38 0 39
Ökning 0 0
38 0 39
-35 0 -36
Räkenskapsperiodens avskrivningar -2 0 -2
-38 0 -38
1 0 1
Förändringar i immateriella tillgångar, mn € Datasystem
Datasystem
under utveckling Övriga Totalt
61 0 0 61
Ökning 0 0 0
Minskning -23 -23
Överföringar mellan posterna 0 0
38 0 39
-49 0 -49
Räkenskapsperiodens avskrivningar -9 0 -9
Minskning 22 22
-35 0 -36
3 0 3
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Rörelsefastigheter
Mark- och vattenområden 0 0
Maskiner och inventarier 0 0
Övriga materiella tillgångar 2 2
Nyttjanderätter 2 2
Materiella tillgångar totalt 3 5
Anskaffningsvärde 31.12.2022
Not 19. Investeringstillgångar
Not 20. Immateriella tillgångar
Anskaffningsvärde 1.1.2023
Anskaffningsvärde 31.12.2023
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 1.1.2023
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 31.12.2023
Bokfört värde 31.12.2023
Anskaffningsvärde 1.1.2022
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 1.1.2022
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 31.12.2022
Bokfört värde 31.12.2022
Not 21. Materiella tillgångar
91
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Förändringar i materiella tillgångar, mn €
Rörelsefastigheter
Maskiner och
inventarier
Övriga
materiella
tillgångar
Materiella
tillgångar totalt
Anskaffningsvärde 1.12023 1 0 2 4
Ökning 0 6 6
Minskning 0 -6 -6
Överföringar mellan posterna 0 0 0 0
Anskaffningsvärde 31.12.2023 1 0 2 3
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 1.1.2023 -1 0 0 -1
Räkenskapsperiodens avskrivningar 0 0 0
Minskning 0 0
Överföringar mellan posterna 0 0 0 1
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 31.12.2023 0 0 0 -1
Nyttjanderätt* 2
Bokfört värde 31.12.2023 0 0 2 3
Förändringar i materiella tillgångar, mn €
Rörelsefastigheter
Maskiner och
inventarier
Övriga
materiella
tillgångar
Materiella
tillgångar totalt
Anskaffningsvärde 1.1.2022 1 1 2 4
Ökning 0 0
Minskning 0 0 0
Anskaffningsvärde 31.12.2022 1 0 2 4
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 1.1.2022 -1 0 0 -1
Räkenskapsperiodens avskrivningar 0 0
Minskning 0 0
Ackumulerade avskrivningar och nedskrivningar 31.12.2022 -1 0 0 -1
Nyttjanderätt* 2
Bokfört värde 31.12.2022 0 0 2 5
* Not 22. Leasingavtal
Not 22. Leasingavtal
Lokaliteter Övriga Totalt
Bokfört värde 1.1.2023 2 0 2
Ökning 0 0 0
Minskning 0 0
Avskrivningar under räkenskapsperioden 0 0 -1
Värdeförändringar under räkenskapsperioden 0 0 0
Bokfört värde 31.12.2023 2 0 2
Lokaliteter Övriga Totalt
Bokfört värde 1.1.2022 2 1 3
Ökning 0 0 0
Minskning 0 0
Avskrivningar under räkenskapsperioden 0 0 -1
Värdeförändringar under räkenskapsperioden 0 0 0
Bokfört värde 31.12.2022 2 0 2
31.12.2023 31.12.2022
Bokfört värde* 2 2
Avtalsenliga löptider
< 1 år 1 1
1-2 år 0 0
2-3 år 0 0
3-4 år 0 0
4-5 år 0 0
över 5 år 0 0
* Not 28 Avsättningar och övriga skulder.
Leasingskulder, mn €
Nyttjanderätter, mn €
Nyttjanderätter, mn €
92
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Poster som tagits upp i resultaträkningen, mn € 31.12.2023 31.12.2022
Räntekostnader 0 0
Avskrivningar av nyttjanderätter -1 -1
Kostnader för korttidsleasingavtal som är av lågt värde -1 -1
Kassautflöde för leasingavtal totalt -1 -1
Finansiella leasingfordringar
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Löptidsanalys för fordringar avseende leasingavgifter för finansiella leasingavtal
< 1 år 770 763
1-2 år 598 590
2-3 år 482 390
3-4 år 286 294
4-5 år 182 138
över 5 år 218 216
Bruttoinvesteringar i finansiella leasingavtal 2 536 2 391
Icke ackumulerad finansieringsintäkt (-) -164 -162
Minimileasingavgifternas nuvärde 2 372 2 229
Minimileasingfordringarnas nuvärde
< 1 år 719 707
1-2 år 563 552
2-3 år 459 366
3-4 år 272 280
4-5 år 173 131
över 5 år 186 192
Totalt 2 372 2 229
Poster som tagits upp i resultaträkningen, mn € 31.12.2023 31.12.2022
Ränteintäkter från finansiella leasingfordringar 87 35
Realisationsvinst/-förlust på finansiella leasingavtal 1
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Betalningsförmedlingsfordringar 151 202
Pensionstillgångar 19 17
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
Upplupna räntefordringar 349 317
Upplupna räntefordringar hänförliga till derivat 32 26
Övriga upplupna intäkter 26 27
Derivatfordringar, clearing via centrala motparter 11 47
CSA-fordringar för derivatinstrument 308 353
Värdepappersfordringar 9 0
Övriga fordringar 138 142
Totalt 1 043 1 132
OP Företagsbanken Abp finansierar i Finland lösa anläggningstillgångar, fastigheter och andra utrymmen med finansiell leasing. Dessutom leasar OP Företagsbankens filialer i
Estland, Lettland och Litauen lösa anläggningstillgångar med finansiell leasing.
Not 23. Övriga tillgångar
93
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Not 24. Skattefordringar och skatteskulder
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Uppskjuten skattefordran 31 26
Skattefordringar totalt 31 26
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Inkomstskatteskuld 4 10
Uppskjuten skatteskuld 332 331
Skatteskulder totalt 336 341
Uppskjutna skattefordringar, mn € 1.1.2023
Resultat-förts
Bokförts i övrigt
total-resultat
Bokförts i eget
kapital
31.12.2023
Skuldebrev 1 13 15
Avsättningar 0 0 0
Säkring av kassaflöde 6 -5 2
Förmånsbestämda pensionsplaner 12 0 12
Nyttjanderättstillgångar 0 0 0
Övriga temporära skillnader 6 -3 3
Totalt 26 -3 8 31
Uppskjutna skatteskulder, mn € 1.1.2023
Resultat-förts
Bokförts i övrigt
total-resultat
Bokförts i eget
kapital
31.12.2023
Skattemässiga avsättningar 325 325
Skuldebrev 0 0 0
Förmånsbestämda pensionsplaner 5 0 0 6
Övriga temporära skillnader 1 0 1
Totalt 332 0 0 332
Förändring av uppskjutna skatter i resultaträkningen (uppskjutna skattefordringar - uppskjutna skatteskulder) -3 8
Uppskjutna skattefordringar, mn € 1.1.2022
Resultat-förts
Bokförts i övrigt
total-resultat
Bokförts i eget
kapital
31.12.2022
Skuldebrev 0 1 1
Säkring av kassaflöde 0 6 6
Förmånsbestämda pensionsplaner 13 0 0 12
Nyttjanderättstillgångar 0 0 0
Övriga temporära skillnader 6 0 6
Totalt 19 0 7 26
Uppskjutna skatteskulder, mn € 1.1.2022
Resultat-förts
Bokförts i övrigt
total-resultat
Bokförts i eget
kapital
31.12.2022
Skattemässiga avsättningar 325 325
Skuldebrev 11 -10 0
Förmånsbestämda pensionsplaner 4 2 5
Övriga temporära skillnader 1 0 0 1
Totalt 340 0 -9 0 332
Förändring av uppskjutna skatter i resultaträkningen (uppskjutna skattefordringar - uppskjutna skatteskulder) 0 16
I balansräkningen har skattefordringarna och skatteskulderna för 2022 kvittats för de uppskjutna skatternas del. Specifikationen i noten har justerats så att den motsvarar 2023 års
nya uppställning.
94
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Skulder till centralbanker** 11 977
Skulder till kreditinstitut
Betalbara på anfordran
Insättningar
OP Gruppens institut 2 208 1 817
Övriga kreditinstitut 56 219
Övriga skulder
OP Gruppens institut 0 0
Totalt 2 265 2 037
Övriga än betalbara på anfordran
Insättningar
OP Gruppens institut* 21 566 26 818
Övriga kreditinstitut 69
Totalt 21 566 26 886
Skulder till kreditinstitut och centralbanker totalt 23 830 40 899
* I posten ingår medlemskreditinstitutens likviditetsinsättningar (LCR-insättningar).
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Insättningar
Betalbara på anfordran
Privatkunder 16 17
Företag och offentlig sektor 13 466 13 816
Totalt 13 482 13 834
Övriga
Privatkunder 1 0
Företag och offentlig sektor 1 146 850
Totalt 1 147 850
Insättningar totalt 14 629 14 683
Övriga finansiella skulder
Betalbara på anfordran
Företag och offentlig sektor 4 7
Totalt 4 7
Övriga
Företag och offentlig sektor 2 593 4 323
Totalt 2 593 4 323
Övriga finansiella skulder totalt 2 597 4 330
Skulder till kunder totalt 17 226 19 014
Noter angående skulder och eget kapital
Not 25. Skulder till kreditinstitut
** OP Företagsbanken återbetalade under räkenskapsperioden den TLTRO III
-
finansiering som Europeiska centralbanken erbjudit bankerna, totalt 12,0 miljarder euro.
Not 26. Skulder till kunder
95
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
31.12.2023 31.12.2022
Obligationslån 13 163 10 595
Efterställda obligationslån 4 045 4 306
Övriga
Bankcertifikat 668 1 083
Företagscertifikat 6 128 9 287
Som i handeln ingår i den egna portföljen (-)* -46 -63
Skuldebrev emitterade till allmänheten totalt 23 957 25 209
Avstämning av förändringar i skulder i finansieringens kassaflöde mot balansposter
Mn €
Skuldebrev
emitterade till
allmänheten
Efterställda
skulder
Balansvärde 1.1.2023 25 209 1 384
Förändringar i finansieringens kassaflöde
Ökningar i obligationslån 2 591
Ökningar i bankcertifikat 713
Ökningar i företagscertifikat 7 153
Ökningar totalt 10 457
Minskningar i obligationslån -1 031
Minskningar i bankcertifikat -1 128
Minskningar i företagscertifikat -10 312
Minskningar i debenturer -5
Minskningar totalt -12 472 -5
Förändringar i finansieringens kassaflöde totalt -2 015 -5
Värderingar 763 35
Balansvärde 31.12.2023 23 957 1 414
Mn €
Skuldebrev
emitterade till
allmänheten
Efterställda
skulder
Balansvärde 1.1.2022 22 630 1 994
Förändringar i finansieringens kassaflöde
Ökningar i obligationslån 5 090
Ökningar i bankcertifikat 1 194
Ökningar i företagscertifikat 12 443
Ökningar i debenturer 6
Ökningar totalt 18 727 6
Minskningar i obligationslån -3 816
Minskningar i bankcertifikat -407
Minskningar i företagscertifikat -10 695
Minskningar i debenturer -534
Minskningar totalt -14 918 -534
Förändringar i finansieringens kassaflöde totalt 3 809 -529
Värderingar -1 231 -82
Balansvärde 31.12.2022 25 209 1 384
Not 27. Skuldebrev emitterade till allmänheten
* OP Företagsbanken Abp:s egna obligationslån har kvittats mot skulden.
96
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Långfristiga lån och räntebindningar
Bokfört
värde Fair value Ränta, %
500,0 502,4 EUB3 + 1,000 %
20,0 19,9 Fast 1,097 %
500,0 497,3 Fast 0,375 %
800,0 806,3 EUB3 + 1,000 %
15,0 14,7 Fast 0,780 %
500,0 491,5 Fast 0,375 %
10,0 9,8 Fast 0,725 %
1000,0 980,8 Fast 0,125 %
20,0 19,5 Fast 0,550 %
123,0 123,0 BBSW +1,150 %
57,0 57,0 Fast 1,070 %
500,0 483,3 Fast 1,000 %
1000,0 954,7 Fast 0,500 %
147,1 143,8 Fast 3,001 %
64,0 64,0 Fast 0,700 %
57,5 57,9 SONIA + 1,020 %
750,0 750,7 EUB3 + 48 BPS
1250,0 1243,3 Fast 2,875 %
90,1 90,1 SES3 +0,920 %
20,0 19,1 Fast 0,910 %
402,7 392,4 Fast 3,375 %
76,8 74,6 Fast 2,880 %
45,1 45,4 Fast 0,000 %
500,0 467,0 Fast 0,250 %
50,0 45,9 Fast 0,250%
460,3 417,8 Fast 1,375 %
63,1 64,7 Fast 4,454 %
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 50,000,000 0.25 per cent. Fixed Rate Notes due 1 July 2026 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of Short 5yr GBP 400,000,000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 4 September
2026 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of SEK 700,000,00 due 23 Oct 2026 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the
Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of SEK 1,000,000,000 New Senior Preferred FRN issue in SEK due 2025 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 20,000,000 0.91 per cent. Fixed Rate Notes due 14 January 2026 under the EUR
20,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of GBP 350,000,000 Fixed Rate Senior Preferred Instruments due 14 Jan 2026 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of HKD 663,000,000 2.88 per cent. Instrumenst due 21 January 2026 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of SEK 500,000,00 FRN due 16 Feb 2026 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the
Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of 5yr EUR 500 000 000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 24 March 2026
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 1,000,000,000 0.500 per cent. Unsubordinated Instruments due 12 August 2025
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of HKD 1,270,000,000 3.001 per cent Fixed Rate Notes due 4 September 2025 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of JPY 10 000 000 000,00 due 17 Nov 2025 under the EUR 20,000,000,000 Programme for
the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of GBP 50,000,000 Floating Rate Notes due 2025 under the EUR 20,000,000,000 Programme
for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of 2y EUR 750,000,000 Euro Medium Term Note Programme under the EUR 20,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 1,250,000,000 due 15 Dec 2025 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the
Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of AUD 200,000,000 Floating Rate Senio Non-Preffered Instruments due 25 November 2024
under the AUD 3 000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 57,000,000 1.07 per cent. Notes due 2025 under the EUR 15,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 1.00 per cent. Instruments due 22 May 2025 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500 Million Floating Rate Senior Unsecured Notes Due January 2024 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 20,000,000 1.097 per cent. Instruments due 16 February 2024 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 0.375 per cent. Instruments due 26 February 2024 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 800,000,000 Floating Rate Note due 17 May 2024 under the EUR 20,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 15,000,000 Fixed Rate Notes due 14 June 2024 under the EUR 20,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 0.375 per cent. Senior Non-Preffered Instruments due 19 June 2024
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 0,725 per cent. Instruments due 20 June 2024 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 1,000,000,000 0.125 per cent. Unsubordinated Instruments due 1 July 2024 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 20,000,000 0,55 per cent. Instruments due 30 Aug 2024 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments.
97
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
500,0 458,6 Fast 0,600 %
500,0 514,0 Fast 4,125 %
10,0 9,3 Fast 1,058 %
35,0 33,5 Fast 1,873 %
500,0 453,8 Fast 0,625 %
67,6 68,0 SES3 +0,920 %
50,0 49,1 Fast 3,086 %
25,0 25,0 Fast 1,000 %
1000,0 890,2 Fast 0,100 %
650,0 671,4 Fast 4,000 %
54,3 52,3 Fast 3,692 %
500,0 440,5 Fast 0,375 %
10,0 9,1 Fast 1,300 %
90,5 87,7 Fast 3,901 %
500,0 432,1 Fast 0,375 %
10,0 9,0 Fast 1,310 %
75,0 76,0 EUB3 + 86 BPS
19,0 19,0 Fast 1,005 %
80,1 78,7 Fast 3,755 %
40,0 40,6 BBSV + 1,300 %
17,8 17,4 Fast 3,800 %
121,1 121,1 Fast 2,440 %
45,2 41,4 Fast 2,933 %
500,0 428,2 Fast 4,400 %
10,0 8,4 Fast 0,530 %
106,8 106,8 Fast 4,400 %
25,0 25,0 EUB3 + 92 BPS
30,0 30,0 Fast 1,700 %
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 30,000,000 1.70 per cent. Notes due 2030 under the EUR 15,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of AUD 197,000,000 2.440% per cent.
OP Corporate Bank plc Issue of USD 50,000,000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 17 July 2029 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 0.625 per cent. Senior Non-Preferred Instruments due 12 November
2029 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 0.53 per cent. Fixed Rate Instruments due 15 November 2029 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of NOK 1,000,000,000 FXD Senior Preferred Note, due 5 December 2029 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 25,000,000 7Y 23 May 2030 Senior Preferred Floating Rate Notes under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 1.310 per cent. Fixed Rate Instruments due 24 January 2029 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 75,000,000 Programme for the Floating Rate Instruments under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 19,000,000 1.005 per cent. Fixed Rate Instruments due 6 March 2029 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of NOK 900,000,000 FXD Senior Preferred Note, due 25 May 2029 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of AUD 65,000,000 Floating Rate Note Due 25 May 2029 under the EUR 20,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of NOK 200,000,000 3.80 per cent. Instruments due 27 May 2029 under the EUR
15,000,000,000 Programme for Debt Instruments
Issue of OP Corporate Bank plc Issue of 5yr EUR 650,000,000 Fixed Rate Senior Preferred Instruments due 13 June 2028
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of USD 60,000,000 3.692 per cent. Instruments due 15 Jun 2028 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of 7yr EUR 500 000 000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 16 June 2028
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 1.30 per cent. Instruments due 23 Oct 2028 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of USD 100,000,000 3.901 per cent. Instruments due 7 Dec 2028 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of 7.25yr EUR 500 000 000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 8 December
2028 under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 35,000,000 Senior Preferred Fixed Rate Notes due 25 May 2027 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500 000 000 Fixed Rate Green Senior Non-Preferred Instruments due 27 July 2027
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of SEK 750 000 000,00 New senior preferred FRN issue in SEK due 19 Aug 2027 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 50,000,000 3.086 per cent. Instruments due 23 August 2027 under the EUR
15,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 25,000,000 1.00 per cent. Notes due 2027 under the EUR 15,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 1,000,000,000 0.100 per cent. Instruments due 16 November 2027 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 0.600 per cent. Senior Non-Preferred Instruments due 18 January 2027
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 500,000,000 Fixed Rate Senior Preferred Instruments due 18 April 2027 under the
EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 1.058 per cent. Instruments due 18 May 2027 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
98
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
50,0 45,5 Fast 2,045 %
10,0 8,9 Fast 1,865 %
300,0 254,8 Fast 0,750 %
75,6 78,4 Fast 5,010 %
50,0 50,7 Fast 4,148 %
50,0 42,3 Fast 1,706 %
30,0 28,7 Fast 3,068 %
30,0 26,6 Fast 3,015 %
40,0 38,0 Fast 3,000 %
40,0 32,0 Fast 1,400 %
30,0 25,8 Fast 2,155 %
16,0 16,0 Fast 1,300 %
OP Corporate Bank plc Issue of JPY 2,500,000,000 1.30 per cent. Instruments due 27 November 2035 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
Räntesatsen är räntan i enlighet med emissionsvalutan. Motvärdena i euro har räknats ut enligt ECB:s medelkurs på balansdagen. Det nominella beloppet av de strukturerade
obligationslån som emitterats av OP Företagsbanken Abp var 2 496 miljoner euro (1 621). Låneräntorna bestäms på basis av räntor, aktier, aktieindex eller dylika underliggande
tillgångar. Lånens eventuella tilläggsavkastning till placerarna är säkrad med en motsvarande derivatstruktur.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 50,000,000 1.706 per cent. Unsubordinated Instruments due 12 December 2033 (the
"Instruments") under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments.
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 30,000,000 3.068 per cent. Instruments due 21 March 2034 under the EUR
15,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 30,000,000 Fixed Rate Notes due 2034 under the EUR 15,000,000,000 Programme for
the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 40,000,000 Fixed Rate Notes due 2034 under the EUR 15,000,000,000 Programme for
the Issuance of Debt Instruments
Pohjola Bank plc Issue of EUR 40,000,000 1.40 per cent. Instruments due 16 March 2035 under the EUR 15,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 30,000,000 2.155 per cent. Instruments due 20 November 2035 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 50,000,000 2.045 per cent. Instruments due 18 November 2030 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 10,000,000 1.865 per cent. Instruments due 27 January 2031 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of 10yr EUR 300 000 000 Fixed Rate Senior Non-Preferred Instruments due 24 March 2031
under the EUR 20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of NOK 850,000,000 FXD Senior Preferred Note, due 11 November 2032 under the EUR
20,000,000,000 Programme for the Issuance of Debt Instruments
OP Corporate Bank plc Issue of EUR 50,000,000 Fixed Rate Note Due 23 Nov 2032 under the EUR 20,000,000,000
Programme for the Issuance of Debt Instruments
99
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Avsättningar
Förlustreserv för poster utanför balansräkningen 37 29
Avsättning för omstrukturering 0 1
37 30
Övriga skulder
Betalningsförmedlingsskulder 886 868
Upplupna kostnader
Ränteskulder 286 174
Ränteskulder för derivat 50 20
Övriga upplupna kostnader 52 46
CSA och övriga skulder för derivat 1 175 1 290
Pensionsskulder 4 5
Leasingskulder 2 2
Leverantörsskulder för värdepapper 6 6
Leverantörsfakturaskulder 5 3
1 581 1 545
Finansiella skulder för handel 5
Övriga 147 66
Avsättningar och övriga skulder totalt 2 656 2 509
Mn €
Förlust-
reserven
Omstruktu-
rering
Övriga
avsätt-
ningar Totalt
1.1.2023 29 1 30
Ökning av avsättningar 8 8
Återföring av outnyttjade avsättningar -1 -1
31.12.2023 37 0 37
Mn €
Förlust-
reserven
Omstruktu-
rering
Övriga
avsätt-
ningar Totalt
1.1.2022 20 20
Ökning av avsättningar 9 1 10
Utnyttjade avsättningar 0 0
31.12.2022 29 1 30
Förmånsbestämda pensionsplaner
OP Företagsbanken Abp:s pensionsplaner har skötts via försäkringsbolag och pensionsstiftelsen OP-Eläkesäätiö. De planer som gäller tilläggspensioner i pensionsstiftelsen och
försäkringsbolag har behandlats som förmånsbestämda planer. Det lagstadgade pensionsskyddet, som har skötts av Ömsesidiga Pensionsförsäkringsbolaget Ilmarinen, har
behandlats som en avgiftsbestämd plan.
Tilläggspensioner hos OP-Eläkesäätiö och försäkringsbolag
OP-Eläkesäätiö sköter det tilläggspensionsskydd som OP Företagsbanken har ordnat för sin personal. Pensionsstiftelsens syfte är att bevilja arbetstagare som hör till
pensionsstiftelsens verksamhetskrets, ålderspension, invalidpension och sjukbidrag samt familjepension och begravningsbidrag till deras förmånstagare. Dessutom kan
pensionsstiftelsen bevilja dem som hör till verksamhetskretsen förmåner som hänför sig till rehabilitering. Det är frivilligt att ordna tilläggspensionsskydd. Pensionsstiftelsens
tilläggspensionsskydd är i sin helhet fonderat.
Till OP-Eläkesäätiös verksamhetskrets hör varje person som fyllt 20 år, som oavbrutet varit anställd i ett sådant anställningsförhållande som avses i ArPL hos en arbetsgivare som
hör till pensionsstiftelsen och vars anställningsförhållande börjat före 1.7.1991. Den tjänstgöringstid som berättigar till pension börjar från den tidpunkt då den anställda fyllt 23 år
medan den varit i arbetsgivarens tjänst. Med den pensionsgrundande lönen avses den pensionslön som baseras på ett och samma anställningsförhållande som beräknas enligt APL,
som gällde till 31.12.2006. Pensionsåldern för de personer som hör till OP-Eläkesäätiös verksamhetskrets varierar mellan 60–65 år beroende på till vilken persongrupp
arbetstagaren enligt pensionsstiftelsens stadgar hör.
Not 28. Avsättningar och övriga skulder
Totalt
Totalt
Förändringar i avsättningar
100
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
2023 2022 2023 2022 2023 2022
Ingående balans 1.1.
41 56 -53 -58 -12 -2
Resultatförda förmånsbestämda pensionskostnader
0 0 0 0
1 1 -2 -1 0 0
Förvaltningskostnader 0 0 0 0
Totalt 2 1 -2 0 0 0
1 -14 1 -14
2 0 2 0
-5 3 -5 3
Totalt
3 -14 -5 3 -2 -11
Övriga
Arbetsgivaravgifter 0 0 0 0
Utbetalda ersättningar -3 -2 3 2
Totalt -3 -2 2 2 0 0
Utgående balans 31.12. 43 41 -58 -53 -14 -12
Tillgångar och skulder som redovisats i balansräkningen, mn € 31.12.2023 31.12.2022
Nettotillgångar (-) (pensionsstiftelsen) -19 -17
Nettoskulder (Försäkringsbolagens tilläggspensionsarrangemang) 4 5
Nettotillgångar (-) (Försäkringsbolagens tilläggspensionsarrangemang) 0
Nettoskulder totalt 4 5
Nettotillgångar totalt -19 -17
Balansvärden för förmånsbestämda pensionsplaner, mn €
Erfarenhetsbaserade justeringar
Avkastning på tillgångar som omfattas av plan med undantag av belopp som
ingår i nettoräntan på förmånsbestämda nettoskulder (-tillgångar) (-)
Kostnader avseende tjänstgöring under innevarande period
Räntekostnad (-intäkt)
Förluster (-vinster) av omstrukturering som bokförts i övrigt
totalresultat
Aktuariella förluster (vinster) till följd av ändringar i ekonomiska förväntningar
Dessutom ansluter sig OP-Eläkesäätiös viktigaste aktuariella risker till ränte- och marknadsrisken, till att livslängden systematiskt förlängs samt till inflationsrisken.
För placeringsverksamheten ansvarar pensionsstiftelsens styrelse, som godkänner pensionskassans placeringsplan för placeringen av dess tillgångar. Pensionsanstaltens ansvariga
aktuarie upprättar årligen en prognos om utvecklingen i försäkringsskulden och pensionsutgifterna. På basis av prognosen beaktas i allokeringen av investeringstillgångarna de krav
som försäkringsskuldens art ställer på placeringsverksamheten i fråga om trygghet, avkastning och likviditet samt pensionsstiftelsens risktäckningskapacitet.
Tilläggspensioner har ordnats också i livförsäkringsbolag. I regel har de försäkrade personerna rätt att gå i ålderspension vid 63 års ålder. Därtill har de försäkrade rätt till
invalidpension, och efter den försäkrades död har förmånstagarna rätt till begravningsbidrag och familjepension. Försäkringspremierna debiteras i enlighet med en pensionsålder på
65 år. Arbetsgivaren betalar den otäckta delen av pensionen allt i ett när en person går i pension vid den lovade pensionsåldern på 63 år. Förmånerna är bundna till ArPL-indexet.
Arbetsgivaren debiteras årligen med en tillskottsavgift, om försäkringsbolagets indexgottgörelse är mindre än det index som ges för ersättningarna.
Vid rapporteringen av pensionsutfästelser i enlighet med standarden IAS 19 ansluter sig de centrala riskerna till den förväntade inflationen och löneinflationen samt till räntenivån på
balansdagen. Den viktigaste risken i dessa planer är inflationsantagandet, som via förhöjningsantagandet för ersättningarna påverkar pensionsåtagandet. Den ränta som använts
påverkar inte bara pensionsåtagandet, utan även värdet av de tillgångar som motsvarar åtagandet så att effekten av eventuella förändringar på den redovisade
nettopensionsskulden eller nettopensionsfordran minskar.
Förmånsbestämda pensionsplaner
Pensionstillgångarnas
verkliga värden Nettoskulder (-tillgångar)
På nationell nivå följer tilläggspensionsstiftelsen lagen om tilläggspensionsstiftelser och tilläggspensionskassor. I och med detta ansluter sig den viktigaste risken i verksamheten till
att den faktiska avkastningen på investeringstillgångarna blir mindre än minimiavkastningsmålet. Om risken realiseras flera år i rad leder det till debitering av försäkringspremier.
101
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
31.12.2023 31.12.2022
Aktier och andelar 9 9
Obligationslån 10 10
Fastigheter 1 1
Placeringsfonder 33 26
Derivat 0 0
Övriga tillgångar 1 3
Totalt 54 49
I tillgångarna för pensionsplaner ingår, mn € 31.12.2023 31.12.2022
Övriga fordringar på företag som hör till OP Gruppen 1 3
Totalt 1 3
Centrala aktuariella antaganden som tillämpats
Pensions-
stiftelsen
Försäkrings-
bolag
Pensions-
stiftelsen
Försäkrings-
bolag
Diskonteringsränta, % 3,1 3,2 3,6 3,4
Presumtiv lönehöjning, % 3,0 3,1 3,3 3,3
Framtida pensionsförhöjningar, % 2,4 2,5 2,7 2,7
Inflation, % 2,2 2,3 2,5 2,5
Uppskattad återstående anställningstid i år 5,0 5,0 6,0 5,0
Förväntad livslängd för personer som fyllt 65 år
Män 21,4 21,4 21,4 21,4
Kvinnor 25,4 25,4 25,4 25,4
Förväntad livslängd efter 20 år för personer som fyllt 45 år
Män 23,7 23,7 23,7 23,7
Kvinnor 28,1 28,1 28,1 28,1
Känslighetsanalys av centrala aktuariella antaganden 31.12.2023
Mn € % Mn €
%
Diskonteringsräntan
Ökning med 0,5 procentenheter -2 -5,5 0 -7,1
Minskning med 0,5 procentenheter 2 6,0 0 8,0
Pensionsförhöjningar
Ökning med 0,5 procentenheter 2 5,8 0 37,8
Minskning med 0,5 procentenheter
-2
-5,5
0
-35,6
Dödlighet
Ökning i förväntad livslängd med 1 år 1 3,4 0 3,4
Minskning i förväntad livslängd med 1 år -1 -3,3 0 -3,3
Känslighetsanalys av centrala aktuariella antaganden 31.12.2022
Mn € % Mn €
%
Diskonteringsräntan
Ökning med 0,5 procentenheter -2 -5,5 0 -6,9
Minskning med 0,5 procentenheter 2 6,1 0 7,7
Pensionsförhöjningar
Ökning med 0,5 procentenheter 2 5,8 0 34,1
Minskning med 0,5 procentenheter -2 -5,5 0 -32,0
Dödlighet
Ökning i förväntad livslängd med 1 år 1 3,2 0 3,3
Minskning i förväntad livslängd med 1 år -1 -3,1 0 -3,2
Pensionsstiftelsen
Förändring i
förmånsbestämda
pensionsplaner
Försäkringsbolagens
tilläggspensionsarrangemang
Förändring i nettot av förmånsbestämda
pensionsplaner
31.12.2023 31.12.2022
Pensionsstiftelsen
Förändring i
förmånsbestämda
pensionsplaner
Försäkringsbolagens
tilläggspensionsarrangemang
Förändring i nettot av förmånsbestämda
pensionsplaner
Klassificering av pensionsstiftelsens tillgångar, mn €
Beloppet av premierna för förmånsbestämda pensionsplaner 2023 uppskattas till 0,4 miljoner euro.
Durationen för det förmånsbestämda pensionsåtagandet per 31.12.2023 var för pensionsstiftelsen 12,1 år och för övriga 11,9 år.
102
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
31.12.2023 31.12.2022
Kapitallån
Debenturer 1 414 1 384
Efterställda skulder totalt 1 414 1 384
1.
2.
3.
4. Ett debenturlån på 1 000 miljoner euro, som är ett 10-årigt bulletlån, förfaller 9.6.2030. Enligt lånevillkoren har emittenten möjlighet till förtida återinlösen av lånet i en
situation där lånekapitalet inte längre kan räknas till bankens supplementära kapital. På lånet betalas fast ränta 1,625 % p.a.
Lånen 1–4 har emitterats på den internationella kapitalmarknaden.
OP Företagsbanken Abp har inga överträdelser av lånevillkoren varken beträffande kapital, ränta eller övriga villkor. Differensen mellan lånens nominella och bokförda värde beror på
ränteriskvärderingen i säkringen av verkligt värde.
Debenturer
Ett debenturlån på 10 miljarder Japanska yen (motvärde i euro 64 miljoner) som är ett 10-årigt bulletlån, förfaller 3.7.2025. Enligt lånevillkoren har emittenten möjlighet till
förtida återinlösen av lånet i en situation där lånekapitalet inte längre kan räknas till bankens supplementära kapital. Låneräntan är rörlig JPY Libor + 0,735 %.
Ett debenturlån på 100 miljoner euro, som är ett 10-årigt bulletlån, förfaller 25.9.2025. Enligt lånevillkoren har emittenten möjlighet till förtida återinlösen av lånet i en situation
där lånekapitalet inte längre kan räknas till bankens supplementära kapital. På lånet betalas fast ränta 2,405 % p.a.
Ett debenturlån på 3 250 miljoner svenska kronor (motvärde i euro 293 miljoner) som är ett 10-årigt bulletlån, förfaller 3.6.2030. Enligt lånevillkoren har emittenten möjlighet
till förtida återinlösen av lånet i en situation där lånekapitalet inte längre kan räknas till bankens supplementära kapital. Låneräntan är rörlig 3mStibor + 2,300 %.
Not 29. Efterställda skulder
103
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Skulder till centralbanker 428 428
Fonder
Bundna fonder
Överkursfonden 524 524
Reservfonden 164 164
Fonden för verkligt värde
Säkring av kassaflöde -6 -26
Värdering till verkligt värde -57 -3
Fria fonder
Fonden för inbetalt fritt eget kapital 308 308
Övriga fria fonder 23 23
Ackumulerade vinstmedel
Balanserad vinst (förlust) 2 948 2 736
Periodens vinst (förlust) 265 211
Eget kapital totalt 4 597 4 364
Reservfonden
Reservfonden har bildats genom vinstmedel som avsatts till den under tidigare perioder och de kreditförlustreserver som överfördes till den 1990. Reservfonden kan användas för
att täcka sådana förluster som det fria egna kapitalet inte räcker till för. Reservfonden kan också användas för att öka aktiekapitalet och den kan nedsättas liksom aktiekapitalet. Från
1.9.2006 har reservfonden inte längre kunnat utökas.
Fonden för verkligt värde
I fonden finns förändringar i verkligt värde för finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat. De poster som redovisats i fonden realiseras i
resultaträkningen då värdepapper överlåts eller då en nedskrivning görs för värdepappret. Den förväntade förlusten för skuldebrev som värderas till verkligt värde via övrigt
totalresultat redovisas som en ökning av fonden för verkligt värde. I fonden har också redovisats det verifierade värdeförändringsnettot av räntederivat i säkringsredovisning av
kassaflöde justerat med uppskjuten skatt. Värdeförändringarna resultatförs den räkenskapsperiod under vilken det kassaflöde som är föremål för säkringen intäktsförs.
Utdelningsförslag
Styrelsen föreslår att i utdelning betalas totalt 76 000 000,00 euro, dvs. 0,24 euro per aktie, och att den del som kvarstår efter utdelningen, dvs. 188 955 506,86 euro, bokförs som
balanserad vinst/förlust från tidigare räkenskapsperioder. Efter utdelningen kvarstår 3 073 216 428,77 euro i utdelningsbara vinstmedel och totalt 3 404 597 265,83 euro i
utdelningsbara medel. För jämförelseperioden 2022 betalades ingen utdelning.
Fonder
Överkursfonden
Fonden har bildats före de föreskrifter som gällde 1.9.2006. Poster som avsätts till fonden har varit det belopp som i samband med nyemission har betalats för aktier utöver
motvärdet samt det belopp som har betalats för teckningsrätt som grundar sig på optionsrätt utöver aktiens motvärde.
Överkursfonden kan nedsättas i enlighet med föreskrifterna för minskning av aktiekapitalet och överkursfonden kan användas för att öka aktiekapitalet. Den del av teckningspriset
som överskrider det bokföringsmässiga motvärdet av de med optioner i september och november 2006 tecknade aktierna avsattes till överkursfonden, eftersom bolagsstämmans
beslut om optionsrätterna hade fattats innan den nya aktiebolagslagen trädde i kraft. I övrigt har överskursfonden efter 1.9.2006 inte längre kunnat utökas.
Not 30. Eget kapital
Aktiekapital och aktier
Antalet aktier förblev 319 551 415. Aktierna saknar nominellt värde. Aktien bokföringsmässiga motvärde är 1,34 euro (inexakt värde). Alla aktier som emitterats är betalda till fullo.
104
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
Säkring av
kassaflödet Totalt
Ingående balans 1.1.2022 43 -1 42
Förändringar i verkligt värde -48 -31 -79
Realisationsvinster överförda till resultaträkningen -10 -10
Uppskjuten skatt 12 6 18
Utgående balans 31.12.2022 -3 -26 -29
Mn €
Säkring av
kassaflödet Totalt
Ingående balans 1.1.2023 -3 -26 -29
Förändringar i verkligt värde -61 7 -53
Realisationsvinster överförda till resultaträkningen -6 -6
Överföringar till räntenetto 17 17
Uppskjuten skatt 13 -5 8
Utgående balans 31.12.2023 -57 -6 -63
Fonden för inbetalt fritt eget kapital
Övriga fria fonder
Ackumulerade vinstmedel
Bundet och fritt eget kapital samt utdelningsbara medel
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Eget kapital
Bundet eget kapital 1 052 1 086
Fritt eget kapital 3 544 3 278
Eget kapital totalt 4 597 4 364
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Utdelningsbara medel
Fonden för inbetalt fritt eget kapital 308 308
Övriga fria fonder 23 23
Fonden för verkligt värde -63
Vinstmedel, förmånsbestämda planer -63 -64
Balanserade vinstmedel 1 711 1 500
Skattemässiga avsättningar som överförts vid övergången till IFRS 1 300 1 300
Periodens resultat 265 211
3 481 3 278
Aktiverade utvecklingskostnader -1 -3
Utdelningsbara medel totalt 3 481 3 275
Övriga bundna fonder
Fonderna har bildats av vinstmedlen från tidigare räkenskapsperioder med stöd av bolagsordningen eller stadgarna, där också fondernas syften har fastställts.
De tillgångar som samlats in genom aktieemissionen 2009 bokfördes i fonden för inbetalt fritt eget kapital.
Fonderna har bildats av vinstmedlen från tidigare räkenskapsperioder med stöd av bolagsstämmans beslut.
I de ackumulerade vinstmedlen ingår de skattemässiga avsättningar som överförts vid IFRS-övergången och vinsterna/(förlusterna) av omvärderingar av förmånsbestämda
pensionsplaner med avdrag för uppskjuten skatt.
Skuldebrev
Finansiella tillgångar
värderade till verkligt värde
via övrigt totalresultat
Skuldebrev
Fonden för verkligt värde före skatt uppgick till -79 miljoner euro (-37) vid slutet av räkenskapsperioden, och den uppskjutna skattefordran/skatteskuld som ansluter sig till den var
16 miljoner euro (7). I fonden för verkligt värde uppgick förlustreserven för skuldebrev värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat under rapportperioden till 0 miljon euro (0).
Fonden för verkligt värde efter skatt
Finansiella tillgångar
värderade till verkligt värde
via övrigt totalresultat
105
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster enligt nedskrivningssteg 31.12.2023
Exponeringar Steg 1 Steg 3
Mn €
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt
Exponeringar
totalt
Fordringar på kunder (brutto)
Företagsbank 25 988 3 064 150 3 214 707 29 909
Fordringar på kunder totalt 25 988 3 064 150 3 214 707 29 909
Uttagsmån och limiter utanför balansräkningen
Företagsbank 2 960 173 0 173 8 3 141
Uttagsmån och limiter totalt 2 960 173 0 173 8 3 141
Övriga åtaganden utanförbalansräkningen
Företagsbank 2 632 216 216 46 2 895
2 632 216 216 46 2 895
Skuldebrev
Gruppfunktioner 12 737 69 69 3 12 809
Skuldebrev totalt 12 737 69 69 3 12 809
44 318 3 522 150 3 672 764 48 754
Förlustreserv enligt nedskrivningssteg 31.12.2023
Steg 1 Steg 3
Mn €
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt
Förlustreserv
totalt
Fordringar på kunder
Företagsbank -33 -76 -7 -83 -173 -288
Fordringar på kunder totalt -33 -76 -7 -83 -173 -288
Åtaganden utanför balansräkningen**
Företagsbank -3 -11 -11 -23 -37
Åtaganden utanför balansräkningen totalt -3 -11 -11 -23 -37
Skuldebrev***
Gruppfunktioner -1 -1 -1 -1 -2
Skuldebrev totalt -1 -1 -1 -1 -2
Totalt -36 -88 -7 -94 -197 -328
* Förlustreserv redovisas som ett enda belopp som minskar balansposten.
** Förlustreserv redovisas i balansposten avsättningar och övriga skulder.
*** Förlustreserv redovisas i fonden för verkligt värde i övrigt totalresultat.
Övriga noter till balansräkningen och poster utanför balansräkningen
Not 31. Förlustreserv för fordringar och skuldebrev
Steg 2
Exponeringar i balansräkningen samt uttagsmåner och limiter utanför balansräkningen* Steg 2
I avsnitt 2 i not 2 beskrivs hur OP Företagsbankens kreditrisk uppkommer och hanteras. Principerna för hur de förväntade kreditförlusterna beräknas beskrivs i avsnitt 6.4 Nedskrivningar i not 1.
Exponeringar för kreditrisker och förlustreserv för dem
Förväntade kreditförluster beräknas på fordringarna värderade till upplupet anskaffningsvärde samt skuldebreven värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat (placeringar i obligationslån). I OP
Företagsbanken består fordringarna av krediter, revolverande krediter (t.ex. konton med kredit), leasing- och factoringfordringar. Dessutom beräknas de förväntade kreditförlusterna på poster utanför
balansräkningen såsom kreditlöften, finansieringslimiter och bankgarantier. Skuldebreven utgör däremot placeringar i obligationslån. Över de förväntade kreditförlusterna redovisas en förlustreserv i
balansräkningen eller, då det är fråga om skuldebrev, i övrigt totalresultat.
Många faktorer inverkar på beloppet av de förväntade kreditförlusterna, bl.a. exponeringsbeloppet, exponeringens löptid, kundens rating och säkerhetens värde samt den framtidsinriktade
informationen.
I följande tabell redovisas de fordringar som är exponerade för kreditrisker och för vilka den förväntade kreditförlusten beräknas. I den beskriver exponeringarna i och utanför balansräkningen också det
högsta beloppet av exponeringarna för kreditrisker utan att beakta säkerheter eller andra kreditförstärkande poster. Exponeringar utanför balansräkningen motsvaras av det exponeringsbelopp eller
garantibelopp som binder banken och som multiplicerats med konverteringsfaktorn ("CCF").
Exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster totalt
Övriga åtaganden utanför balansräkningen totalt
106
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Sammandrag och nyckeltal 31.12.2023 Steg 1 Steg 3
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt Totalt
Fordringar på kunder, balansposter och poster utanför balansräkningen
Företagsbank 31 581 3 453 150 3 603 761 35 945
Förlustreserv
Företagsbank -35 -87 -7 -94 -196 -325
Reserveringsgrad (Coverage ratio), %
Företagsbank -0,11 % -2,52 % -4,54 % -2,60 % -25,78 % -0,90 %
Fordringar på kunder, balansposter och poster utanför balansräkningen totalt 31 581 3 453 150 3 603 761 35 945
Förlustreserv totalt -35 -87 -7 -94 -196 -325
Reserveringsgrad (Coverage ratio), % totalt -0,11 % -2,52 % -4,54 % -2,60 % -25,78 % -0,90 %
Skuldebrev bokfört värde
Gruppfunktioner 12 737 69 69 3 12 809
Förlustreserv
Gruppfunktioner -1 -1 -1 -1 -2
Reserveringsgrad (Coverage ratio), %
Gruppfunktioner -0,01 % -0,93 % -0,93 % -16,38 % -0,02 %
Skuldebrev totalt 12 737 69 69 3 12 809
Förlustreserv totalt -1 -1 -1 -1 -2
Reserveringsgrad (Coverage ratio), % totalt -0,01 % -0,93 % -0,93 % -16,38 % -0,02 %
Exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster enligt nedskrivningssteg 31.12.2022
Exponeringar Steg 1 Steg 3
Mn €
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt
Exponeringar
totalt
Fordringar på kunder (brutto)
Företagsbank 26 623 2 518 109 2 627 452 29 703
Fordringar på kunder totalt 26 623 2 518 109 2 627 452 29 703
Uttagsmån och limiter utanför balansräkningen
Företagsbank 3 139 129 2 130 6 3 275
Uttagsmån och limiter totalt 3 139 129 2 130 6 3 275
Övriga åtaganden utanförbalansräkningen
Företagsbank 2 706 176 176 33 2 915
2 706 176 176 33 2 915
Skuldebrev
Gruppfunktioner 12 982 73 73 13 055
Skuldebrev totalt 12 982 73 73 13 055
45 450 2 896 111 3 006 491 48 948
I tabellen nedan redovisas ett sammandrag av förlustreserven i relation till exponeringsbelopp enligt nedskrivningssteg. Reserveringsgraden beskriver förlustreservens relativa andel av
exponeringsbeloppet.
Steg 2
Steg 2
Övriga åtaganden utanför balansräkningen totalt
Exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster totalt
107
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Förlustreserv enligt nedskrivningssteg 31.12.2022
Steg 1 Steg 3
Mn €
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt
Förlustreserv
totalt
Fordringar på kunder
Företagsbank -30 -23 -5 -28 -182 -240
Fordringar på kunder totalt -30 -23 -5 -28 -182 -240
Åtaganden utanför balansräkningen**
Företagsbank -3 -2 -2 -24 -29
Åtaganden utanför balansräkningen totalt -3 -2 -2 -24 -29
Skuldebrev***
Gruppfunktioner -1 -1 -1 -2
Skuldebrev totalt -1 -1 -1 -2
Totalt -35 -25 -5 -31 -206 -272
* Förlustreserv redovisas som ett enda belopp som minskar balansposten.
** Förlustreserv redovisas i balansposten avsättningar och övriga skulder.
*** Förlustreserv redovisas i fonden för verkligt värde i övrigt totalresultat.
Sammandrag och nyckeltal 31.12.2022 Steg 1 Steg 3
Andra än över
30 dagar
förfallna
fordringar
Över 30
dagar
förfallna
fordringar Totalt Totalt
Fordringar på kunder, balansposter och poster utanför balansräkningen
Företagsbank 32 468 2 823 111 2 934 491 35 892
Förlustreserv
Företagsbank -33 -25 -5 -30 -206 -269
Reserveringsgrad (Coverage ratio), %
Företagsbank -0,10 % -0,87 % -4,73 % -1,02 % -42,00 % -0,75 %
Fordringar på kunder, balansposter och poster utanför balansräkningen totalt 32 468 2 823 111 2 934 491 35 892
Förlustreserv totalt -33 -25 -5 -30 -206 -269
Reserveringsgrad (Coverage ratio), % totalt -0,10 % -0,87 % -4,73 % -1,02 % -42,00 % -0,75 %
Skuldebrev bokfört värde
Gruppfunktioner 12 982 73 73 13 055
Förlustreserv
Gruppfunktioner -1 -1 -1 -2
Reserveringsgrad (Coverage ratio), %
Gruppfunktioner -0,01 % -1,18 % -1,18 % -0,02 %
Skuldebrev totalt 12 982 73 73 13 055
Förlustreserv totalt -1 -1 -1 -2
Reserveringsgrad (Coverage ratio), % totalt -0,01 % -1,18 % -1,18 % -0,02 %
I tabellen nedan redovisas förändringen i exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster enligt nedskrivningssteg under 2023 som resultat av effekten av följande faktorer:
Fordringar på kunder och åtaganden utanför balansräkningen, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3 Totalt
Fordringar på kunder; balansposter och poster utanför balansräkningen 1.1.2023 32 468 2 934 491 35 892
Överföringar från steg 1 till steg 2, inkl. amorteringar -1 873 1 713 -161
Överföringar från steg 1 till steg 3, inkl. amorteringar -315 317 2
Överföringar från steg 2 till steg 1, inkl. amorteringar 1 115 -1 040 74
Överföringar från steg 2 till steg 3, inkl. amorteringar -123 98 -25
Överföringar från steg 3 till steg 1, inkl. amorteringar 13 -21 -8
Överföringar från steg 3 till steg 2, inkl. amorteringar 39 -51 -12
Oförändrat steg, inkl. amorteringar 6 371 450 58 6 878
Ökningar till följd av utgivning och förvärv -5 040 -332 -92 -5 464
Minskningar till följd av borttagande från balansräkningen -1 156 -37 23 -1 170
Bortskrivningar -61 -61
Fordringar på kunder; balansposter och poster utanför balansräkningen 31.12.2023 31 581 3 603 761 35 945
I tabellen nedan redovisas ett sammandrag av förlustreserven i relation till exponeringsbelopp enligt nedskrivningssteg. Reserveringsgraden beskriver förlustreservens relativa andel av
exponeringsbeloppet.
Steg 2
Exponeringar i balansräkningen samt uttagsmåner och limiter utanför balansräkningen* Steg 2
Överföringarna från steg 1 till steg 2 inkluderar en överföring av fordringar på 201 miljoner euro för en extra avsättning enligt ledningens bedömning (management overlay).
108
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
I tabellen nedan redovisas förändringen i förlustreserven under 2023 enligt nedskrivningssteg för effekten av följande faktorer:
Nedskrivningsstegen redovisas i avsnitt 6.4.1 i not 1.
Fordringar på kunder och åtaganden utanför balansräkningen, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3
12 mån.
Hela löptiden Hela löptiden Totalt
Förlustreserv 1.1.2023 33 30 206 269
Överföringar från steg 1 till steg 2 -5 39 34
Överföringar från steg 1 till steg 3 -1 38 37
Överföringar från steg 2 till steg 1 1 -5 -4
Överföringar från steg 2 till steg 3 -3 19 16
Överföringar från steg 3 till steg 2 0 -4 -4
Överföringar från steg 3 till steg 1 3 -14 -12
Ökningar till följd av utgivning och förvärv 8 19 15 42
Minskning till följd av borttagande från balansräkningen -8 -4 -37 -49
Förändringar i riskparametrar (netto) 7 15 14 37
Minskning av reservkonto på grund av bortskrivningar -41 -41
Nettoförändring i förväntade kreditförluster 2 64 -10 56
Förlustreserv 31.12.2023 35 94 196 325
Förändringar i förlustreserven under räkenskapsperioden
Vid överföringar från steg 3 till steg 2 eller 1 jämförs steg 3 vid början av året med steg 2 eller 1 vid slutet av året. Överföringarna har dock i regel skett med en månad fördröjning under 2023.
Vid överföringar från steg 1 till steg 3 jämförs finansiella tillgångars nuvarande steg 3 vid slutet av året med läget vid början av året. Av dem har dock cirka 77 procent (se default capture rate-
nyckeltalet nedan) rapporterats i steg 2 under 2023, vilket betyder att avtalen i regel har överförts till steg 3 via steg 2. Ett avtal kan överföras direkt till steg 3 till följd av en extern betalningsstörning.
Största delen av krediterna har överförts till steg 2 på basis av OP Företagsbankens relativa SICR-modell i alla ratingklasser. Om betalningar varit förfallna över 30 dagar, leder det oftast till en
överföring till steg 2 i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer. Anståndsåtgärder medför oftast en överföring till steg 2 för företag i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer, medan de
för privatkunderna påverkar överföringar till steg 2 i alla ratingklasser. De svagaste ratingklasserna klassificeras i steg 2 på basis av den absoluta ratingklassgränsen. I synnerhet i de svagaste
ratingklasserna finns det flera skäl till överföringar till steg 2. Fallissemang identifieras i realtid, och det medför en omedelbar överföring till steg 3.
OP Företagsbanken har bedömt effekten av uppgången i Euriborräntorna på privatkundernas kreditrisk. Bedömningen gjordes som ett stresstest, som mätte hushållens kassaflöde. Utifrån detta
bedömdes potentiella kunder vilkas betalningsförmåga är äventyrad. På basis av analysen gjordes under Q3/2023 en management overlay-avsättning på 0,7 miljoner euro. Stresstestet för
avsättningen för privatkunder uppdaterades under Q4/2023 med nya antaganden. Antagandet är att räntenivån sjunker långsamt, att arbetslöshetsgraden stiger till 8 procent och att bostadspriserna
sjunker med ytterligare 2 procent. Beloppet av den extra management overlay-avsättningen enligt ledningens bedömning hölls ändå oförändrad vid 0,7 miljoner euro under Q4/2023.
Överföringarna från steg 1 till steg 2 inkluderar under 2023 en ökning på 9,8 miljoner euro av den extra avsättningen enligt ledningens bedömning (management overlay).
OP Företagsbanken har under Q3/2023 lagt till en över trefaldig ökning av sannolikheten för fallissemang (Probability of Default, PD) (annualiserad) som ett nytt kriterium för en betydande ökning av
kreditrisken i överföringar till steg 2. Detta ledde till överföringar från steg 1 till steg 2. Enligt kriteriet ska annualiserade PD dock vara över 0,3 %, varför OP Företagsbanken för första gången i det här
sammanhanget använder det så kallade antagandet om låg kreditrisk (low credit risk assumption) som avses i standarden IFRS 9.
Nödlidande (non-performing) fordringar klassificeras i steg 3, det vill säga definitionen är densamma som kreditförsämrade finansiella tillgångar (credit impaired) enligt standarden IFRS 9.
Byggbranschens svaga utsikter syns som en ökning i de förväntade kreditförlusterna i steg 2 och 3.
På basis av OP Företagsbankens analys gjordes under Q4/2022 en extra avsättning på 2,5 miljoner euro för byggbranschen enligt ledningens bedömning (management overlay). Analysen
uppdaterades under Q2/2023 på grund av att utsikterna för branschen ytterligare försämrats. Analysen utfördes som ett stresstest baserat på basscenariot (vikt 60 procent) och det svaga scenariot
(vikt 40 procent) under antaganden om att omsättningen minskar med 20 procent/35 procent, lönsamheten försämras med 20 procent/40 procent, soliditeten sjunker med 10 procent/20 procent,
räntenivån är 4 procent/6 procent och priset på nya bostäder har sjunkit med 15 procent/30 procent. På basis av uppdateringen ökades avsättningen med 3,6 miljoner euro till 6,1 miljoner euro.
Avsättningen uppdaterades under Q4/2023 genom att stressa kreditklasserna i olika scenarier. Dessutom utsträcktes avsättningen till att täcka också små företag i byggbranschen. De svaga utsikterna
i byggbranschen väntas fortsätta till 2025. Avsättningen ökades med 3,2 miljoner euro till 9,3 miljoner euro.
För fastighetsbranschen gjordes under Q2/2023 enligt ledningens bedömning (management overlay) en extra avsättning på 6,3 miljoner euro på grund av de sämre utsikterna för branschen. Analysen
utfördes som ett stresstest baserat på basscenariot (vikt 70 procent) och det svaga scenariot (vikt 30 procent) under antaganden om att omsättningen ökar med 3 procent/0 procent, lönsamheten
försämras med 5 procent/10 procent, soliditeten sjunker med 10 procent/20 procent och räntenivån är 4 procent/6 procent. Avsättningen har uppdaterats under Q4/2023, och av den upplöstes 4,7
miljoner euro till 1,4 miljoner euro, eftersom uppgången i inflationen och räntorna redan till största delen har realiserats och kreditklasserna uppdaterats.
109
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Förlustreserv 31.12.2023, mn € OP Företagsbank
Förlustreserv före diskretionära avsättningar 314
Diskretionära management overlay-avsättningar
Byggbranschen 9
Fastighetsbranschen 1
Privatkunder räntenivån 1
Diskretionära management overlay-avsättningar totalt 11
Rapporterat förlustreserv totalt
Skuldebrev, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3
12 mån.
Hela löptiden Hela löptiden Totalt
Förlustreserv 1.1.2023 1 1 2
Överföringar från steg 1 till steg 2 0 0 0
Överföringar från steg 1 till steg 3 0 1 0
Överföringar från steg 2 till steg 1 0 0 0
Ökningar till följd av utgivning och förvärv 0 0 0
Minskning till följd av borttagande från balansräkningen 0 0
Förändringar i riskparametrar (netto) 0 0 0
Nettoförändring i förväntade kreditförluster 0 0 1 0
Förlustreserv 31.12.2023 1 1 1 2
I tabellen nedan redovisas förändringen i exponeringar som omfattas av beräkningen av förväntade kreditförluster enligt nedskrivningssteg under 2022 som resultat av effekten av följande faktorer:
Fordringar på kunder och åtaganden utanför balansräkningen, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3 Totalt
Fordringar på kunder; balansposter och poster utanför balansräkningen 1.1.2022 28 220 1 352 509 30 080
Överföringar från steg 1 till steg 2, inkl. amorteringar -1 912 1 897 -15
Överföringar från steg 1 till steg 3, inkl. amorteringar -148 133 -16
Överföringar från steg 2 till steg 1, inkl. amorteringar 298 -355 -57
Överföringar från steg 2 till steg 3, inkl. amorteringar -88 78 -9
Överföringar från steg 3 till steg 1, inkl. amorteringar 14 -14 0
Överföringar från steg 3 till steg 2, inkl. amorteringar 14 -21 -6
Oförändrat steg, inkl. amorteringar 7 725 257 25 8 006
Ökningar till följd av utgivning och förvärv -5 045 -210 -131 -5 386
Minskningar till följd av borttagande från balansräkningen 3 317* 66* -2 3 382
Bortskrivningar -85 -85
Fordringar på kunder; balansposter och poster utanför balansräkningen 31.12.2022 32 468 2 934 491 35 892
* De positiva nettoförändringarna i steg 1 och 2 ansluter sig till höjningar av limiter utanför balansräkningen
Förändringar i förlustreserven under 2022
Vid ECL-beräkningen uppdateras de makroekonomiska faktorerna kvartalsvis. ECL beräknas som det vägda medelvärdet av tre olika scenarier. Scenarierna har viktats normalt, det vill säga svagt 20 %,
bas 60 % och starkt 20 %. Under 2023 ökade uppdateringarna av de makroekonomiska prognoserna de förväntade kreditförlusterna en aning.
I följande diagram åskådliggörs utvecklingen i förväntade kreditförluster för kundfordringar enligt nedskrivningssteg under de senaste åren. Diagrammet visar minskningen i steg 3 under 2022–2023
till följd av bokföringen av slutliga kreditförluster och återbetalningen av fordringar i steg 3.
I följande tabell redovisas förlustreserv före diskretionära management overlay-avsättningar, de ovan nämnda management overlay-avsättningarna och rapporterat förlustreserv totalt 31.12.2023.
26
33
32
0
5
10
15
20
25
30
35
2021 2022 2023
Mn €
Steg 1
27
30
94
0
20
40
60
80
100
2021 2022 2023
Mn €
Steg 2
283
206
196
0
50
100
150
200
250
300
2021 2022 2023
Mn €
Steg 3
110
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
I tabellen nedan redovisas förändringen i förlustreserven under 2022 enligt nedskrivningssteg för effekten av följande faktorer:
Fordringar på kunder och åtaganden utanför balansräkningen, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3
12 mån.
Hela löptiden Hela löptiden Totalt
Förlustreserv 1.1.2022 26 27 283 337
Överföringar från steg 1 till steg 2 -2 15 13
Överföringar från steg 1 till steg 3 -3 50 47
Överföringar från steg 2 till steg 1 0 -5 -4
Överföringar från steg 2 till steg 3 -5 21 16
Överföringar från steg 3 till steg 2 0 -4 -4
Överföringar från steg 3 till steg 1 0 -5 -5
Ökningar till följd av utgivning och förvärv 13 6 12 30
Minskning till följd av borttagande från balansräkningen -6 -8 -60 -74
Förändringar i riskparametrar (netto) 5 -1 -6 -3
Förändringar till följd av uppdatering av skattningsmetod (netto) 0 0 1 1
Minskning av reservkonto på grund av bortskrivningar -85 -85
Nettoförändring i förväntade kreditförluster 7 2 -77 -68
Förlustreserv 31.12.2022 33 30 206 269
Förlustreserv 1.1.2022 OP Företagsbanken
Förlustreserv före diskretionära avsättningar 267
Diskretionära management overlay-avsättningar
Säkerhetsvärdering av krediter med affärsfastighetssäkerheter och fallissemang 3
Diskretionära management overlay-avsättningar totalt 3
Rapporterat förlustreserv totalt 269
Skuldebrev, mn € Steg 1 Steg 2 Steg 3
12 mån.
Hela löptiden Hela löptiden Totalt
Förlustreserv 1.1.2022 2 0 2
Överföringar från steg 2 till steg 1 0 1 1
Ökningar till följd av utgivning och förvärv 0 0 0
Minskning till följd av borttagande från balansräkningen 0 0 0
Förändringar i riskparametrar (netto) 0 0 0
Nettoförändring i förväntade kreditförluster 0 1 0
Förlustreserv 31.12.2022 1 1 2
På basis av OP Företagsbankens analys gjordes i slutet av 2022 en ECL-avsättning enligt ledningens bedömning ("management overlay") på 2,5 miljoner euro för byggbranschen. Analysen ansågs
vara nödvändig på grund av de sämre utsikterna för branschen. Den utfördes som ett stresstest under antaganden om att branschens omsättning minskar med 10 procent, kostnadsinflationen ökar
med 8 procent och räntenivån stiger med 3 procent.
Vid överföringar från steg 1 till steg 3 jämförs finansiella tillgångars nuvarande steg 3 vid slutet av året med läget vid början av året. Av dem har dock cirka 76 procent (se default capture rate-
nyckeltalet nedan) rapporterats i steg 2 under 2022, vilket betyder att avtalen i regel har överförts till steg 3 via steg 2. Ett avtal kan överföras direkt till steg 3 till följd av en extern betalningsstörning.
Vid överföringar från steg 3 till steg 2 eller 1 jämförs steg 3 vid början av året med steg 2 eller 1 vid slutet av året. Överföringarna har dock i regel skett med en månads fördröjning under 2022 och
via steg 2.
Största delen av krediterna har överförts till steg 2 på basis av OP Företagsbankens relativa SICR-modell i alla ratingklasser. Om betalningar varit förfallna över 30 dagar, leder det oftast till en
överföring till steg 2 i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer. Anståndsåtgärder medför oftast en överföring till steg 2 för företag i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer, medan de
för privatkunderna påverkar överföringar till steg 2 i alla ratingklasser. De svagaste ratingklasserna klassificeras i steg 2 på basis av den absoluta ratingklassgränsen. I synnerhet i de svagaste
ratingklasserna finns det flera skäl till överföringar till steg 2. Fallissemang identifieras i realtid, och det medför en omedelbar överföring till steg 3.
OP Företagsbanken uppdaterade lifetime EAD-modellerna och löptidsmodellen i juni 2022. Modelländringarna ökade OP Företagsbankens förväntade kreditförluster med 1 miljon euro, vilket
rapporteras i tabellen ovan på raden "förändringar i modellantaganden och metodologi". Lifetime EAD-modeller används vid ECL-beräkningen enligt IFRS 9 för att estimera ett avtals exponeringar i
balansräkningen vid fallissemang för avtalets hela livstid. Löptidsmodellen används vid ECL-beräkningen enligt IFRS 9 för att estimera ett avtals livstid för de revolverande krediter bland
exponeringarna mot privatkunder och företag vilkas kreditrisk har ökat signifikant och för vilka ECL därför beräknas för avtalets hela livstid (steg 2). Löptidsmodellen används för de revolverande
krediterna bland exponeringarna mot privatkunder och företag, för att de inte har någon avtalad slutdag.
OP Företagsbanken har uppdaterat sina uppskattningar av de ekonomiska effekterna av Rysslands anfallskrig mot Ukraina på kundernas kreditrisk. Effekter väntades uppkomma bland annat genom
nedläggning av affärsverksamhet samt stigande kostnader för energi, råvaror och annan produktion, men de faktiska effekterna har varit mindre än väntat, eftersom de högre produktionskostnaderna
har kunnat överföras till priserna och statliga stödåtgärder har riktats särskilt till energisektorn. Den så kallade "management overlay"-avsättningen på 7 miljoner euro enligt ledningens bedömning
som avsattes Q1/2022 för effekterna av kriget i Ukraina och som riktade sig till branscher med de största riskerna, det vill säga byggverksamhet, energi och transport, har av ovan nämnda skäl i sin
helhet lösts upp.
I slutet av 2021 gjorde OP Företagsbanken en extra avsättning för ECL på 6 miljoner euro, som riktar sig till fordringar med affärsfastighetssäkerheter närmast steg 3. Syftet med avsättningen var att
förutse den ECL-ökning och de sannolika fallissemang som orsakas av uppdateringen av säkerhetsvärderingen av de mest riskfyllda affärsfastigheterna. Avsättningen har lösts upp i sin helhet under
2022, eftersom de ifrågavarande avtalens säkerhetsvärden och fallissemang har uppdaterats.
I följande tabell redovisas förlustreserv före diskretionära management overlay-avsättningar, de ovan nämnda management overlay-avsättningarna och rapporterat förlusreserv totalt 31.12.2022.
Nödlidande (non-performing) fordringar klassificeras i steg 3, det vill säga definitionen är densamma som kreditförsämrade finansiella tillgångar (credit impaired) enligt standarden IFRS 9.
111
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn €
Rating
Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3
1 1 082 1 990 3 039 0
2 966 5 193 26 851 13 -1 -2
3 2 862 20 618 2 440 7 -1 -1
4 5 689 78 1 210 3 750 63 -3 -1
5 4 732 533 795 60 3 248 561 -4 -2
6 4 501 543 474 67 1 716 246 -7 -3
7 3 140 583 237 88 708 415 -12 -9
8 538 603 70 81 124 214 -4 -25
9 181 20 34 -7
10 111 46 86 -29
11 586 53 327 -157
12 12 1 9 -10
A 114 0 3 29 0
B 751 9 3 0 131 0 0 0
C 1 198 21 2 1 198 5 -1 0
D 415 123 1 1 102 17 -1 -1
E 404 1 101 -13
F 108 0 47 -29
Totalt 25 988 3 214 707 5 593 389 53 16 334 1 763 383 -35 -94 -196
Mn €
Rating
Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3 Steg 1 Steg 2 Steg 3
1 1 245 2 029 3 168 0
2 1 115 5 475 2 1 012 5 0 0
3 3 781 9 671 2 937 3 0 0
4 4 620 195 1 163 10 3 368 204 -2 0
5 4 983 392 679 97 2 331 424 -3 -1
6 4 686 796 557 75 1 750 747 -6 -2
7 3 176 266 221 43 969 96 -9 -2
8 629 455 42 73 89 302 -9 -8 -160
9 102 4 12 -3 -26
10 19 1 3 -5
11 339 39 179
12 28 0 25
A 110 2 27 0 0
B 680 0 2 0 127 0 0 0
C 1 141 11 2 0 203 5 -1 0
D 456 68 1 0 126 13 -2 0
E 310 0 0 82 0 -9
F 85 0 36 -21
Totalt 26 623 2 627 452 5 845 306 39 16 107 1 898 241 -33 -30 -206
Betydande ökningar av kreditrisker (SICR)
Betydande ökningar av kreditrisker konstateras systemtekniskt på det sätt som beskrivs i bokslutsprinciperna (Not 1, avsnitt 6.4.1).
Största delen av krediterna har överförts till steg 2 på basis av OP Företagsbankens relativa SICR-modell i alla ratingklasser. Om betalningar varit förfallna över 30 dagar, leder det oftast till en
överföring till steg 2 i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer. Anståndsåtgärder medför oftare en överföring till steg 2 för företag i ratingklasser på mellannivå och svagare nivåer medan de
för privatkunderna påverkar överföringar till steg 2 i alla ratingklasser. De svagaste ratingklasserna klassificeras i steg 2 på basis av den absoluta ratingklassgränsen. I synnerhet i de svagaste
ratingklasserna finns det flera skäl till överföringar till steg 2. Fallissemang identifieras i realtid, och det medför en omedelbar överföring till steg 3.
Klassificeringen av avtal i grupper enligt hur deras kreditriskegenskaper sammanfaller är i SICR-modellen identisk med PD-modellerna (probability of default, dvs. sannolikheten för fallissemang) för
hela löptiden. Ratingklasserna är viktigaste indata för PD-modellerna. Såväl nuvarande PD som tröskelvärde-PD innehåller framtidsinriktad information (nedan).
OP Företagsbank kan redovisa en slutlig kreditförlust helt eller delvis bland de finansiella tillgångarna, men ännu efter det rikta indrivningsåtgärder till dem. Det återstående beloppet av sådana
finansiella tillgångar var 18 miljoner euro (17) 31.12.2023.
Exponeringar utanför
balansräkningen brutto Nettoexponeringar efter säkerheter Förlustreserv
I följande tabell redovisas för fordringarna per ratingklass exponeringarna i och utanför balansräkningen till bruttobelopp, exponeringsbeloppet efter avdrag av säkerheter samt förlustreserven.
Ratingklasserna 1–12 används för kreditklassificering av företag och offentlig sektor och A–F för kreditklassificering av hushåll. Ratingklasserna har förenats i tabellen genom att exempelvis ratingklass
2 för företagskunder omfattar ratingklasserna 2 och 2,5. För privatkunderna inkluderar exempelvis ratingklass A klasserna A+, A och A-. OP Gruppens kreditklassificering beskrivs i avsnitt 2.2.1 i not 2.
Nettoexponeringarna har beräknats avtalsspecifikt och översäkerheter har inte beaktats i beloppet.
31.12.2023
Exponeringar i balansräkningen
Exponeringar utanför
balansräkningen bruttoExponeringar i balansräkningen
31.12.2022
Nettoexponeringar efter säkerheter Förlustreserv
112
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Effektiviteten hos SICR bedöms varje rapporteringsdag med följande nyckeltal:
Framtidsinriktad information som inkluderats i beräkningsmodellerna för förväntade kreditförluster
Makroekonomisk variabel Scenario Medelvärde (%) Minimum (%) Maximum (%)
BNP-tillväxt Svagt -1,8 -3,1 -0,3
Bas 0,8 -0,3 1,3
Starkt 3,0 -0,3 4,1
Arbetslöshet, % Svagt 8,5 7,2 9,4
Bas 7,2 6,5 7,5
Starkt 6,1 4,5 7,2
Bostädernas prisindex Svagt -1,5 -6,0 0,1
Bas 0,7 -6,0 3,0
Starkt 2,8 -6,0 5,7
12 mån. Euribor, med avdrag för ökningen i BNP och inflationen Svagt 1,1 -0,5 2,2
Bas 1,5 -0,3 2,1
Starkt 2,2 -0,2 3,1
3 mån. realränta Svagt 1,0 0,1 2,1
Bas 1,1 1,0 1,3
Starkt 1,5 0,7 2,3
Vikterna för sannolikheterna i scenarierna var 31.12.2023 Svagt 20 procent, Bas 60 procent och Starkt 20 procent.
Makroekonomisk variabel Scenario Medelvärde (%) Minimum (%) Maximum (%)
BNP-tillväxt Svagt -3,6 -3,6 -2,0
Bas -0,5 -0,5 2,0
Starkt 2,7 2,0 3,2
Arbetslöshet, % Svagt 8,1 6,8 8,6
Bas 7,0 6,7 7,4
Starkt 6,1 5,2 6,8
Bostädernas prisindex Svagt -0,9 -6,6 0,9
Bas 0,8 -5,1 3,0
Starkt 2,3 -3,5 4,5
12 mån. Euribor, med avdrag för ökningen i BNP och inflationen Svagt -0,6 -4,1 0,6
Bas 0,3 -0,4 1,6
Starkt 1,2 -0,4 0,7
3 mån. realränta Svagt -0,2 -0,6
Bas -0,1 -0,6 0,1
Starkt -0,6 0,2
Vikterna för sannolikheterna i scenarierna var 31.12.2022 Svagt 20 procent, Bas 60 procent och Starkt 20 procent.
Observationsgraden för fallissemang (Default capture rate) mäter hur många avtal som fanns i steg 2 innan de överfördes till steg 3. Nyckeltalet var 77 (76) procent 31.12.2023. Ju högre nyckeltalet
är, desto bättre kan SICR-modellen observera betydande ökningar i kreditrisken. Den relativa andelen för avtalen i steg 2 var 8 (4) procent av hela den solventa kreditstocken.
I följande tabell finns ett sammandrag av värdena på de fem viktigaste makroekonomiska variabler som använts i modellerna under perioden 2023–2028 (medelvärde, minimum och maximum) för de
tre scenarier som har använts för att beräkna den förväntade kreditförlusten. De makroekonomiska prognoserna sträcker sig 30 år framåt i tiden, men de följande 5 åren är av störst betydelse för ECL-
kalkyleringen. De här värdena har använts för alla produktgrupper 31.12.2023.
I följande tabell finns ett sammandrag av värdena på de fem viktigaste makroekonomiska variabler som använts i modellerna under perioden 2022–2027 (medelvärde, minimum och maximum) för de
tre scenarier som har använts för att beräkna de förväntade kreditförlusterna. De makroekonomiska prognoserna sträcker sig 30 år framåt i tiden, men de följande 5 åren är av störst betydelse för
ECL-kalkyleringen. De här värdena har använts för alla produktgrupper 31.12.2022.
Bedömningen av SICR och beräkningen av förväntade kreditförluster innehåller framtidsinriktad information. OP Gruppen har analyserat vilka makroekonomiska variabler som har en förklarande
betydelse för beloppet av kreditrisken.
För SICR-kriteriet för den relativa ökningen i PD har utvecklats en separat modell, vars parametrar beräknas utifrån historiska data. Förutom av dessa parametrar påverkas SICR-modellen av bland
annat avtalets ratingklass, segment och makroekonomiska variabler, som tillsammans bestämmer livstids PD för avtalet. Jämförelsen av den relativa ökningen påverkas dessutom av avtalets förflutna
och återstående livstid. Av dessa orsaker har inget allmänt tröskelvärde fastställts för ökningen i PD, utan situationen är avtalsspecifik. Det kan dock konstateras att en två- till trefaldig ökning i PD i
snitt utlöser det kvantitativa SICR-kriteriet.
Scenarierna baserar sig på prognoser av OP Gruppens ekonomer. I prognosprocenterna beaktas också motsvarande prognoser från externa institut såsom OECD, Internationella valutafonden, Finlands
Bank, finansministeriet osv. samt akademiska undersökningar.
Hur rimliga de makroekonomiska variabler som använts är bedöms i samband med granskningen av hur modellerna för PD, LGD, EAD och betalning i förtid fungerar.
113
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Steg 1* 34 35 30 27
Steg 2* 84 91 83 78
Steg 3 196 196 196 196
Totalt 314 322 310 300
* Utan management overlay-avsättningar.
Steg 1* 33 33 30 27
Steg 2* 30 32 29 22
Steg 3 206 206 206 206
Totalt 269 271 265 255
* Utan management overlay-avsättningar.
Känslighetsanalys
I följande tabell nedan redovisas förlustreserven för väsentliga fordringar i de olika scenarierna enligt nedskrivningssteg 31.12.2023.
De viktigaste makroekonomiska variablerna i riskparametrarna och exponeringsklasserna är 12 månaders Euribor, 3 månaders Euribor realränta, med avdrag för inverkan av inflationen och
utvecklingen i BNP. De förändringar som använts i känslighetsanalyserna är en ökning med 1 procentenhet i 12 månaders Euribor, en ökning med 1 procentenhet i 3 månaders Euribor, en ökning
med 1 procentenhet i inflationen och en nedgång med 3,5 procentenheter i BNP-tillväxtgraden. Talen beskriver alltså en konjunktur som är svagare än den nuvarande, och de ökar alla förlustreserven
vid fallissemang och baserar sig på följande. Nivåerna på de förändringar som använts i känslighetsanalyserna baserar sig på hur variablerna förändrats under den historiska perioden, och
förändringarna motsvarar i stort sett en förändring i samma storleksklass som standardavvikelsen.
Med känslighetsanalyser beskrivs förlustreservens känslighet för förändringar i makroekonomiska faktorer. Analysen nedan beskriver endast en ekonomisk försvagning som är förhållandevis möjlig,
inte alls en konjunkturuppgång. Dessutom utvecklas alla de olika komponenterna i känslighetsanalysen under en recession inte nödvändigtvis tillsammans på det sätt som beskrivs i analysen.
Känslighetsanalysen utförs endast för avtal i steg 1 och 2. Känslighetsanalysen beaktar de överföringar som sker mellan steg 1 och 2 till följd av en betydande ökning i en kreditrisk (SICR), och detta
syns som en minskning i steg 1 och ökning i steg 2. I känslighetsanalysen beaktas förändringar i PD för hela löptiden i det stressade scenariot och i PD-estimaten för formeln för förlustreserven.
För både privat- och företagskunderna påverkar alla riskparametrar i samma riktning, så att förlustreserven är störst i det svaga scenariot. LGD-modellen i steg 3 är oberoende av makroekonomiska
variabler, men en betydande del av exponeringarna i steg 3 bedöms med en kassaflödesbaserad bedömning från egna medarbetare, vilken även beaktar framtidsinriktad information.
Förlustreserv för företag och hushåll
totalt, mn €
Viktad
förlustreserv
Förlustreserv i det
svaga scenariot
Förlustreserv i
basscenariot
Förlustreserv i det
starka scenariot
I följande tabell nedan redovisas förlustreserven för väsentliga fordringar i de olika scenarierna enligt nedskrivningssteg 31.12.2022.
Förlustreserv för företag och hushåll
totalt, mn €
Viktad
förlustreserv
Förlustreserv i det
svaga scenariot
Förlustreserv i
basscenariot
Förlustreserv i det
starka scenariot
114
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Hushåll
Steg 1 -2 -3 6 %
Steg 2 -13 -15 9 %
Företag
Steg 1 -28 -31 10 %
Steg 2 -71 -80 13 %
Totalt -115 -128 12 %
Hushåll
Steg 1 -2 -2 -5% **
Steg 2 -9 -10 5 %
Företag
Steg 1 -27 -30 11 %
Steg 2 -34 -41 19 %
Totalt -73 -83 13 %
* En ökning med 1 procentenhet i 12 mån. euribor, en ökning med 1 procentenhet i realräntan och en nedgång med 3,5 procentenheter i BNP-tillväxten i alla scenarier.
* En ökning med 1 procentenhet i 12 mån. Euribor, en ökning med 1 procentenhet i 3 mån, Euribor realränta, en ökning med 1 procentenhet i inflationen och en nedgång med 3,5 procentenheter i BNP-tillväxten i alla
scenarier.
Förlustreserven bestäms till stor del basis av de första åren, då de simulerade scenariernas första år är väsentliga med tanke på resultaten av känslighetsanalysen.
Då räntorna stiger med 1 procentenhet ökar förlustreserven för såväl privatkunder som företagskunder. BNP-tillväxtens relation blir negativ gentemot förlustreservens belopp via alla
modellkomponenter. Då BNP-tillväxten försvagas ökar både privatkundernas och företagskundernas PD-värden. Dessutom påverkar den via LGD genom att en nedgång i BNP försvagar utvecklingen i
bostadssäkerheternas verkliga värde, vilket påverkar avtalen i steg 2.
Känslighetsanalys av förlustreserven*
Relativ förändring
Grupp
Steg
I följande tabell redovisas känsligheten för en förändring i förlustreserven för grupper av hushåll och företag 31.12.2023, då det ekonomiska läget försämras genom en sammanlagd påverkan av
förändringarna i räntorna, realräntan, inflationen och BNP:
Förlustreserv 31.12.2023
Analysen visar att de mest betydande relativa och absoluta förändringarna gäller företagskunder. För dem växer förlustreserven för avtalen i steg 1 och 2 med avsevärt. För privatkunderna är
förändringarna betydligt lägre än för företagskunderna, eftersom estimaten för deras riskparametrar inte är lika känsliga för konjunkturerna i ekonomin.
I följande tabell redovisas känsligheten för förändringar hos förlustreserven 31.12.2022 för grupper av hushåll och företag då det ekonomiska läget försämras genom en sammanlagd påverkan av
räntorna, investeringarnas tillväxt och förändringarna i BNP:
Grupp
Steg Förlustreserv 31.12.2022 Känslighetsanalys av förlustreserven*
Relativ förändring
** Den negativa förändringen beror på överföringen från steg 1 till steg 2.
115
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Ställda för egna skulder och åtaganden
Övriga
743
13 908
Ställda säkerheter totalt* 743 13 908
Derivatskulder med säkerhet 657 701
Övriga skulder med säkerhet 53 12 000
Totalt 710 12 701
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Verkligt värde av erhållna säkerheter
Derivat 1 131 1 228
Totalt
1 131
1 228
Finansiella tillgångar 31.12.2023, mn €
Upplupet anskaff-
ningsvärde
Finansiella tillgångar
värderade till
verkligt värde via
övrigt totalresultat
Innehas för
handel
Säkrings-
instrument Bokfört värde totalt
Kontanta medel 19 710 19 710
Fordringar på kreditinstitut 12 191 12 191
Fordringar på kunder 28 004 28 004
Derivatinstrument 4 618 162 4 780
Skuldebrev
929
11 588
217
12 734
Aktier och andelar
0
14
14
Övriga finansiella tillgångar
1 043
1 043
Totalt 61 877 11 588 4 850 162 78 476
Värderade till verkligt värde via resultatet
Vid slutet av räkenskapsperioden ingick i tillgångarna i OP Företagsbankens balansräkning andra än av OP Gruppen emitterade obligationer som klassificerats till upplupet
anskaffningsvärde till ett bokföringsvärde av 622 miljoner euro (0), vilka inte värderas till verkligt värde i redovisningen. De här obligationernas verkliga värde var 640 miljoner euro
(0) vid slutet av räkenskapsperioden.
Vid värderingen av det verkliga värdet av skuldebrevskrediter värderade till upplupet anskaffningsvärde söks ett pris för krediten som skulle fås för den vid rapporteringstidpunkten
om krediten nu beviljades en kund. Snittmarginalen vid rapporteringstidpunkten bestäms kreditklassvis, och på basis av dem bildas en så kallad värderingskurva. Som basränta i
värderingskurvan används 12 mån. Euribor för krediter i euro och 6 mån. referensränta för krediter i andra valutor. På basis av värderingskurvan beräknas en diskonteringsfaktor,
med vilken kreditens avtalsenliga kassaflöden diskonteras till rapporteringstidpunkten. Summan av de diskonterade kassaflödena är det verkliga värdet. Skuldebrevskrediternas
verkliga värde var 28 miljoner euro högre än det redovisade värdet 31.12.2023.
Not 32. Ställda säkerheter
* Dessutom har det i centralbanken pantsatts obligationslån för ett säkerhetsvärde på 1,5 miljarder euro. Av dem utgör 1,0 miljarder euro säkerhet för den dagsinterna limiten. Obligationslånen kan tas ut
utan förhandstillstånd av centralbanken, och de ingår därför inte i tabellen ovan.
Not 33. Erhållna finansiella säkerheter
OP Företagsbanken har tagit emot sådana säkerheter som avses i lagen om finansiella säkerheter och som kan vidaresäljas eller pantsättas.
Den kreditrisk som beror på derivat minskas med säkerheter och då används avtalet ISDA Credit Support Annex (CSA) som ansluts till det allmänna ISDA-avtalet. Säkerhetssystemet
går ut på att motparten ställer värdepapper eller kontanta medel som säkerhet. De kontanta medel som står som säkerhet i enlighet med CSA-avtal uppgick vid bokslutstidpunkten
till 1 131 mn e ( 1 228 mn e). Vid bokslutstidpunkten fanns inga värdepapper som erhållits som säkerhet.
Not 34. Klassificering av finansiella tillgångar och skulder
116
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Finansiella tillgångar 31.12.2022, mn €
Upplupet anskaff-
ningsvärde
Finansiella tillgångar
värderade till
verkligt värde via
övrigt totalresultat
Innehas för
handel
Säkrings-
instrument Bokfört värde totalt
Kontanta medel 34 951 34 951
Fordringar på kreditinstitut 12 978 12 978
Fordringar på kunder 28 178 28 178
Derivatinstrument 5 685 97 5 782
Skuldebrev
4 328
11 755
295
16 378
Aktier och andelar
0
26
26
Övriga finansiella tillgångar
1 132
1 132
Totalt 81 567 11 755 6 006 97 99 425
Finansiella skulder 31.12.2023, mn €
Övriga skulder
Säkrings-
instrument Bokfört värde totalt
Skulder till kreditinstitut
23 830
23 830
Skulder till kunder
17 226
17 226
Derivatinstrument
4 230
266
4 496
Skuldebrev emitterade till allmänheten
2 487
21 471
23 957
Efterställda skulder 1 414 1 414
Övriga finansiella tillgångar 2 994 2 994
Totalt 6 717 66 935 266 73 917
Finansiella skulder 31.12.2022, mn €
Övriga skulder
Säkrings-
instrument Bokfört värde totalt
Skulder till kreditinstitut
40 899
40 899
Skulder till kunder
19 014
19 014
Derivatinstrument
5 379
359
5 739
Skuldebrev emitterade till allmänheten
1 558
23 651
25 209
Efterställda skulder
1 384
1 384
Övriga finansiella tillgångar
2 727
2 727
Totalt 6 937 87 676 359 94 972
Värderade till verkligt värde via resultatet
Värderade till
verkligt värde
via resultatet
Värderade till
verkligt värde
via resultatet
Det verkliga värdet av OP Företagsbankens obligationer till senior- och senior non-preferred-villkor som emitterats till allmänheten och värderats till upplupet anskaffningsvärde
uppgick vid slutet av december till cirka 14 681 miljoner euro (13 219). Det verkliga värdet baserar sig på information tillgänglig på marknaden. Alla efterställda skulder har värderats
till upplupet anskaffningsvärde. Deras verkliga värde är lägre än det upplupna anskaffningsvärdet, men fastställandet av tillförlitliga verkliga värden förknippas med osäkerhet.
117
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Tillgångarnas verkliga värden 31.12.2023, mn € Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Totalt
Egetkapitalinstrument 11 3 14
Skuldinstrument 113 71 33 217
Derivatinstrument 0 4 682 98 4 780
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat
Egetkapitalinstrument 0 0
Skuldinstrument 9 166 1 694 727 11 588
Finansiella instrument totalt 9 280 6 458 862 16 600
Förvaltningsfastigheter 0 0
Totalt 9 280 6 458 862 16 600
Tillgångarnas verkliga värden 31.12.2022, mn € Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Totalt
Egetkapitalinstrument 21 5 26
Skuldinstrument 38 206 51 295
Derivatinstrument 5 5 699 77 5 782
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat
Egetkapitalinstrument 0 0
Skuldinstrument 9 193 1 769 793 11 755
Finansiella instrument totalt 9 237 7 695 926 17 858
Förvaltningsfastigheter 0 0
Totalt 9 237 7 695 926 17 858
Skuldernas verkliga värden 31.12.2023, mn € Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Totalt
Strukturerade obligationslån 2 487 2 487
Övriga 5 5
Derivatinstrument 2 4 403 91 4 496
Totalt 2 4 408 2 578 6 987
Skuldernas verkliga värden 31.12.2022, mn € Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Totalt
Strukturerade obligationslån 1 558 1 558
Övriga 0 0
Derivatinstrument 7 5 638 94 5 739
Totalt 7 5 638 1 651 7 296
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet
Finansiella skulder som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen
Not 35. Klassificering av poster återkommande värderade till verkligt värde enligt värderingsmetod
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet
Finansiella tillgångar som redovisas till verkligt värde via resultaträkningen
118
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Värdering till verkligt värde
Derivat och andra finansiella instrument värderade till verkligt värde
Kursen på noterade derivat fås direkt från marknaden. Vid värderingen av OTC-derivat tillämpas modeller och metoder som används allmänt på marknaden och som bäst lämpar sig
för värdering av det finansiella instrumentet i fråga. Sådana behövs bland annat för att beskriva ränte- och valutakurvor samt volatiliteter och även för att värdera optioner. I
allmänhet kan indata för de här modellerna härledas från marknaden. Vid värderingen av vissa avtal måste dock användas modeller med indata som inte kan observeras på
marknaden, varvid indata är uppskattningar. De här avtalen har klassificerats till nivå 3.
Middle Office ansvarar för värderingen av det verkliga värdet på derivaten i bankrörelsen, inkl. värderingarna på nivå 3, samt för kvaliteten och tillförlitligheten hos marknadsdata,
värderingskurvor och volatilitetsbeskrivningar som en del av den dagliga värderingsprocessen. Middle Office jämför värderingskurserna regelbundet på avtalsplanet med värderingar
från CSA-motparter och centrala motparter samt reder vid behov ut eventuella betydande värderingsdifferenser.
Styrning av riskhanteringen ansvarar för att de nya värderingsmodellerna och -metoderna godkänns samt för övervakningen av värderingsprocessen. Säkringen av värderingarna
baserar sig bl.a. på värderingar som använder alternativa källor samt på marknadskurser och annan indata. I säkringsprocessen kan värderingskurserna jämföras med kurser från
CSA-motparter och centrala motparter. Dessutom är det möjligt att anlita värderingstjänster från tredje part.
Nivå 3: Värderingsmetoder som baserar sig på indata som kan inte observeras
Värderingsmetoder, vilkas kalkylparametrar innehåller särskild osäkerhet. Instrument som klassificerats till Nivå 3 värderas med prissättningsmodeller, vilkas kalkylparametrar
innehåller osäkerhet. Dessutom klassificeras till Nivå 3 skuldinstrument för vilka det på marknaden finns endast några eller inga noteringar. I ifrågavarande balansklass ingår de mest
komplicerade OTC-derivaten samt sådana derivat med lång löptid där den marknadsdata som använts för värderingen har extrapolerats, vissa private equity-investeringar, olikvida
lån, strukturerade lån inkl. värdepapperiserade lån och strukturerade skuldebrev samt hedge-fonder.
Omklassificeringen mellan olika hierarkier anses ha skett den dag då den transaktion som omklassificeringen medfört skett eller den dag då omständigheterna ändrats.
Omklassificeringarna beror främst på i vilken omfattning som marknadsnoteringar finns att tillgå.
Viktiga derivat för OP Företagsbankens affärsrörelse är ränteswappar, ränteoptioner och strukturerade skuldebrev. Ränteswappar värderas genom att härleda värderingskurvor från
priserna på ränteswappar och andra räntederivat som kan observeras på marknaden. Värderingskurvorna används för att förutse framtida kassaflöden och bestämma nuvärdet av
kassaflödena också för sådana ränteswappar vilkas pris inte är direkt observerbart på marknaden. Motsvarande förfarande tillämpas vid värderingen av ränteoptioner. I jämförelse
med ränteswapparna används också volatiliteter som beskriver priset på ränteoptioner och som kan observeras på marknaden.
Vid värderingen av komplexa derivat eller till exempel aktiestrukturerna hos strukturerade skuldebrev, används en modell där utvecklingen i marknadspriserna simuleras och det
realiserade värdet för derivaten beräknas i respektive simulering. Priset på derivatet fås genom att räkna medelvärdet av simuleringarna.
Indata på nivå 2 omfattar bland annat: Noterade priser för liknande poster på aktiva marknader och noterade priser för identiska poster på marknader som inte är aktiva,
marknadsräntor, implicita volatiliteter och kreditspreadar.
Vid värderingen av OTC-derivat i anslutning till bankrörelsen beaktas kreditrisken för parterna i transaktionen och de finansieringskostnader som överskrider kreditriskpremierna.
Kreditrisken justeras med en motpartsriskjustering (s.k. Credit Valuation Adjustment "CVA") samt med en egen kreditriskjustering (s.k. Debt Valuation Adjustment, "DVA"). CVA- och
DVA-kreditvärdighetsjusteringarna beräknas enligt motpart. CVA- och DVA-justeringarna beräknas enligt motpart genom att simulera derivatens marknadsvärden och fallissemang i
regel med stöd av marknadsinformation. Vid bedömningen av sannolikheten för fallissemang används rating-information om motparter, likvida kreditriskindex samt
marknadsdataleverantörers CDS-spreadar. Hur finansieringskostnaderna för OTC-derivaten påverkar värderingen bedöms genom att redigera de diskonteringskurvor som används
vid värderingen med hjälp av statistiska differenser i kreditriskpremierna mellan kreditriskinstrument med och utan kapital.
Nivåerna för verkligt värde
Nivå 1: Noterade marknadspris
De poster som klassificerats till Nivå 1 består av aktier som noterats vid de största börserna, företags, staters och finansiella instituts noterade skuldinstrument och börsderivat. Det
verkliga värdet för ifrågavarande instrument bestäms på basis av noteringar från fungerande marknader.
Nivå 2: Värderingsmetoder som baserar sig på indata som kan observeras
Värderingsmetoder som baserar sig på tillförlitliga kalkylparametrar. Med verkligt värde för instrument som klassificerats till Nivå 2 avses det värde som kan härledas ur
marknadsvärdet för det finansiella instrumentets delar eller för motsvarande finansiella instrument eller ett värde som kan beräknas med värderingsmodeller och -metoder som
allmänt godtas på finansmarknaden, om ett marknadsvärde kan bestämmas tillförlitligt med dem. Till den här nivån har klassificerats största delen av OP Företagsbanken Abp:s OTC-
derivat samt företags, staters och finansiella instituts noterade skuldinstrument som inte klassificerats till Nivå 1.
Indata på nivå 3 är indata som inte kan observeras för den post som värderas. Indata på nivå 3 omfattar bland annat: användning av den historiska volatiliteten vid värderingen av
en option, sådana långa räntor för vilka inga motsvarande avtal kan observeras på marknaden.
119
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Derivat-
instrument
Finansiella
tillgångar
värderade till
verkligt värde
via övrigt
totalresultat Tillgångar totalt
Ingående balans 1.1.2023 56 77 793 926
Resultaträkningens nettointäkter -44 21 -23
Överföringar till Nivå 3 24 229 253
Överföringar från Nivå 3 -294 -294
Utgående balans 31.12.2023 36 98 728 862
Derivat-
instrument
Finansiella
tillgångar
värderade till
verkligt värde
via övrigt
totalresultat Tillgångar totalt
198 106 527 832
Resultaträkningens nettointäkter -188 -30 -218
Överföringar till Nivå 3 46 473 519
Överföringar från Nivå 3 -207 -207
Utgående balans 31.12.2022 56 77 793 926
Derivat-
instrument Skulder totalt
1 558 94 1 651
Resultaträkningens nettointäkter 52 -2 50
Andra ändringar 877 877
Utgående balans 31.12.2023 2 487 91 2 578
Derivat-
instrument Skulder totalt
1 176 30 1 207
Resultaträkningens nettointäkter -16 63 47
Andra ändringar 398 398
Utgående balans 31.12.2022 1 558 94 1 651
Räntenetto
Nettointäkter
från placerings-
verksamhet
Rapport över
totalresultat/
Förändring i
fonden för
verkligt värde
Nettointäkter från
tillgångar och skulder
som innehas vid
periodens slut
Realiserade nettointäkter -44 -52 -97
Orealiserade nettointäkter 24 24
Nettointäkter totalt -21 -52 -73
Räntenetto
Nettointäkter
från placerings-
verksamhet
Rapport över
totalresultat/
Förändring i
fonden för
verkligt värde
Nettointäkter från
tillgångar och skulder
som innehas vid
periodens slut
Realiserade nettointäkter -188 16 -172
Orealiserade nettointäkter -93 -93
Nettointäkter totalt -281 16 -265
Finansiella tillgångar mn €
Värderade till verkligt
värde via resultatet
Ingående balans 1.1.2022
Finansiella skulder, mn €
Värderade till verkligt värde via
resultatet
Ingående balans 1.1.2023
Värderingsmetoder, vilkas kalkylparametrar innehåller osäkerhet (Nivå 3)
Specifikation av finansiella tillgångar och skulder
Finansiella tillgångar mn €
Värderade till verkligt
värde via resultatet
Mn €
Förändringar i värderingsfaktorer
Inga väsentliga ändringar har gjorts i värderingsmetoderna under 2023.
Finansiella skulder, mn €
Värderade till verkligt värde via
resultatet
Ingående balans 1.1.2022
Specifikation av nettointäkter enligt resultatpost 31.12.2023
Mn €
Specifikation av nettointäkter enligt resultatpost 31.12.2022
120
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Fordringar Skulder Nettosaldo
Kapitalfonder*
33 33 3,3 10 %
Fastighetskapitalfonder*** 3 3
0,6 20 %
Derivat:
98 -91 7 0,8 11 %
727 727 72,7 10 %
Fordringar Skulder Nettosaldo
Kapitalfonder*
51 51 5,1 10 %
Fastighetskapitalfonder*** 5 5
1,0 20 %
Derivat:
77 -94 -17 -1,9 11 %
793 793 79,3 10 %
Mn € 31.12.2023 31.12.2022
Garantier 598 335
Garantiansvar 2 046 2 356
Kreditlöften 5 473 6 247
Utfästelser i anslutning till kortvariga affärstransaktioner 540 722
Övriga 516 479
Åtaganden utanför balansräkningen totalt 9 172 10 138
Känslighetsanalys med kalkylparametrar som innehåller osäkerhet 31.12.2023
Instrumenttyp, mn € Effekt på resultaträkningen
Skäligen möjlig förändring
i verkligt värde
Känslighetsanalys med kalkylparametrar som innehåller osäkerhet 31.12.2022
Instrumenttyp, mn € Effekt på resultaträkningen
Skäligen möjlig förändring
i verkligt värde
Instrument värderade till verkligt värde via resultatet:
Instrument värderade till verkligt värde via resultatet:
Säkring av indexlån och strukturerade derivat samt
derivat med lång löptid**
Verkligt värde via resultatet
Obligationslån
*** Vid värderingen av fastighetskapitalfonder tillämpas i regel avkastningsvärdesmetoden, vars huvudkomponenter är avkastningskravet och nettohyresnivån. En förändring i avkastningskravet med +/- 1
procentenhet leder i snitt till en förändring på cirka 20 % i verkligt värde.
Not 36. Åtaganden utanför balansräkningen
Säkring av indexlån och strukturerade derivat samt
derivat med lång löptid**
Verkligt värde via resultatet
Obligationslån
* Värdet på riskkapitalfonder beror främst på målgruppernas resultatutveckling och PE-talen för motsvarande noterade bolag. Utvecklingen av det verkliga värdet på kapitalfonder följs upp med koefficienten
Total Value per Pid-in (TVPI), vilken har förändrats i snitt 10 %.
** Följande stresscenarier: aktiernas volatilitet (30 %), aktiernas utdelning (30 %), kreditriskpremierna (30 %) och den sammanlagda värdeförändringen av betydande korrelationsändringar.
121
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Netto som
redovisas i
balans-
räkningen
Allmänna avtal
om derivat-
kontrakt*
Mottagna
säkerheter Netto
6 425 -1 644 4 780 -2 352 -1 131 1 297
Netto som
redovisas i
balans-
räkningen
Allmänna avtal
om derivat-
kontrakt*
Mottagna
säkerheter Netto
7 818 -2 037 5 782 -3 113 -1 228 1 440
Netto som
redovisas i
balans-
räkningen
Allmänna avtal
om derivat-
kontrakt*
Ställda
säkerheter Netto
5 583 -1 088 4 496 -2 352 -308 1 836
Netto som
redovisas i
balans-
räkningen
Allmänna avtal
om derivat-
kontrakt*
Ställda
säkerheter
Netto
7 301 -1 562 5 739 -3 113 -263 2 362
Not 37. Finansiella tillgångar och skulder som dragits av från varandra eller som omfattas av ett rättsligt bindande ramavtal om
nettning
Finansiella tillgångar
Finansiella tillgångar som inte kvittats i balansräkningen
31.12.2023, mn €
Finansiella tillgångar,
brutto
Finansiella skulder, brutto,
som avdras från finansiella
tillgångar
Finansiella skulder
Finansiella skulder som inte kvittats i balansräkningen
31.12.2023, mn €
Finansiella skulder,
brutto
Finansiella tillgångar, brutto,
som avdras från finansiella
skulder
Derivat
Derivat
Finansiella tillgångar som inte kvittats i balansräkningen
31.12.2022, mn €
Finansiella tillgångar,
brutto
Finansiella skulder, brutto,
som avdras från finansiella
tillgångar
Derivat
Clearing av OTC-derivat via centrala motparter
Standardiserade OTC-derivattransaktioner med finansiella motparter clearas med London Clearing House i enlighet med EMIR-förordningen (EU 648/2012). I handlingsmodellen
ändras den centrala motparten vid slutet av den dagliga clearingprocessen till derivatmotpart och de dagliga derivatbetalningarna kvittas med den centrala motparten. Dessutom
antingen betalas eller mottas dagligen en säkerhet som motsvarar förändringen i det verkliga värdet på öppna avtal (variation margin), vilken beroende på clearingsättet behandlas
som en säkerhet eller som slutlig betalning. De räntederivat som clearas via centrala motparter redovisas till nettobelopp i balansräkningen.
Övrig bilateral clearing av OTC-derivat
På derivataffärer mellan OP Företagsbanken och övriga kunder samt sådana derivataffärer som inte clearas via centrala motparter enligt förordningen, tillämpas antingen ISDAs, OP
Företagsbankens egna eller Finans Finlands allmänna avtal om derivatkontrakt. På basis av de här avtalen kan betalningarna för derivat kvittas transaktionsvis per betalningsdag och
då en motpart blivit insolvent eller försatt i konkurs. I avtalsvillkoren kan man dessutom avtala om motpartsspecifika säkerheter. De här derivaten bruttoredovisas i balansräkningen.
Finansiella skulder som inte kvittats i balansräkningen
31.12.2022, mn €
Finansiella skulder,
brutto
Finansiella tillgångar, brutto,
som avdras från finansiella
skulder
Derivat
* OP Företagsbanken Abp har som praxis att ingå allmänna avtal om derivatkontrakt med alla derivatmotparter.
122
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Utvecklingen av kreditförluster och nedskrivningar
Mn € 2017 2018* 2019 2020 2021 2022 2023
-48 -24 -50 -54 -74 -19 -97
36 0 1 1 1 1 1
-12 -23 -50 -53 -74 -18 -96
* Standarden IFRS 9 togs i bruk 1.1.2018.
Mn € 31.12.2023 Andel, % 31.12.2022 Andel, %
Objektsäkerhet 4 823 33,6 4 464 31,0
3 835 26,7 3 438 23,9
Borgen av offentlig sektor 1 856 12,9 2 222 15,4
Aktier och andelar, övriga 1 171 8,2 1 431 9,9
1 106 7,7 1 156 8,0
Inteckning i fastighet eller legorätt i bostadsfastighet 502 3,5 488 3,4
Annan säkerhet 449 3,1 439 3,0
Företagsinteckning 244 1,7 313 2,2
Finansiering mot fordringssäkerhet 183 1,3 286 2,0
Bankgaranti 170 1,2 176 1,2
Totalt 14 338 100,0 14 412 100,0
Mn € 31.12.2023 Andel, % 31.12.2022 Andel, %
Skulder till kreditinstitut 23 830 35,9 40 899 47,3
Skulder till kunder
Inlåning 14 629 22,0 14 683 17,0
Övriga 2 597 3,9 4 330 5,0
Skuldebrev emitterade till allmänheten
Bank- och företagscertifikat inklusive ECP:er (Euro Commercial Paper) 6 796 10,2 10 370 12,0
Obligationslån* 13 117 19,7 10 532 12,2
Efterställda obligationslån 4 045 6,1 4 306 5,0
Efterställda skulder 1 414 2,1 1 384 1,6
Totalt 66 427 100,0 86 506 100,0
* Inkluderar obligationslån som i handeln ingår i den egna portföljen.
Not 38. Utvecklingen av kreditförluster och nedskrivningar
Kreditförluster och nedskrivningar, brutto
Återföringar
Kreditförluster och nedskrivningar, netto
Not 39. Erhållna säkerheter per säkerhetsslag
Inteckning i fastighet eller legorätt i kontors- eller industrifastighet
Aktier, bostadsaktiebolag och fastighetsbolag i bostadsbruk
De erhållna säkerheterna per säkerhetsslag har räknats på basis av säkerhetsvärdena av de säkerheter som gäller åtaganden i bankens besittning. Beräkningen av
säkerhetsvärdet utgår från säkerhetens verkliga värde, från vilket säkerhetsvärdet härleds på basis av en försiktigt uppskattad värderingsprocent för varje säkerhetsslag.
Säkerhetsvärden som överskrider åtagandena har inte beaktats i siffrorna.
Not 40. Upplåningens struktur
Noter till riskhanteringen
Principerna för riskhantering beskrivs i not 2.
123
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
31.12.2023, mn €
3−12 mån.
1−5 år5−10 år
över 10 år
Totalt
Tillgångar
Kontanta medel 19 710 19 710
Fordringar på kreditinstitut 3 200 3 752 5 478 226 435 13 092
Fordringar på kunder 3 517 5 289 20 154 1 348 1 410 31 719
Investeringstillgångar 220 624 7 175 4 714 0 12 734
Tillgångar totalt 26 648 9 666 32 807 6 289 1 845 77 255
Skulder
Skulder till kreditinstitut 10 588 1 423 8 694 3 125 23 830
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet 3 2 5
Skulder till kunder 15 878 1 000 406 17 284
4 545 6 375 11 239 1 616 182 23 957
Efterställda skulder 1 414 1 414
Skulder totalt 31 011 8 798 21 756 4 744 182 66 491
Garantier 104 162 273 26 33 598
Garantiansvar 189 670 522 650 15 2 046
Kreditlöften 5 473 5 473
143 307 89 540
Övriga 515 0 0 0 516
6 423 1 140 884 677 48 9 172
31.12.2022, mn €
3−12 mån.
1−5 år5−10 år
över 10 år
Totalt
Tillgångar
Kontanta medel 34 951 34 951
Fordringar på kreditinstitut 2 850 2 417 6 668 754 289 12 978
Fordringar på kunder 4 245 4 653 18 960 2 203 1 595 31 656
Investeringstillgångar 601 4 703 6 439 4 635 0 16 378
Tillgångar totalt 7 696 11 773 32 067 7 592 1 884 95 963
Skulder
Skulder till kreditinstitut 23 203 5 146 7 728 4 822 40 899
Skulder till kunder 17 667 937 436 19 040
4 739 6 091 11 585 2 566 228 25 209
Efterställda skulder 1 384 1 384
Skulder totalt 45 610 12 174 21 133 7 387 228 86 532
Garantier 24 96 177 7 31 335
Garantiansvar 209 615 662 851 20 2 356
Kreditlöften 6 247 6 247
115 491 115 722
Övriga 477 1 0 0 479
7 072 1 202 955 858 51 10 138
Skuldebrev emitterade till allmänheten
Utfästelser i anslutning till kortvariga affärstransaktioner
Åtaganden utanför balansräkningen totalt
3 mån.
eller under
Skuldebrev emitterade till allmänheten
Utfästelser i anslutning till kortvariga affärstransaktioner
Åtaganden utanför balansräkningen totalt
3 mån.
eller under
Not 41. Löptidsinformation om finansiella tillgångar och skulder enligt återstående löptid
124
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
31.12.2023, mn €
1 mån.
eller under >1−3 mån.>3−12 mån. 1−2 år 2−5 år över 5 år
Totalt
Kontanta medel 19 710 19 710
Fordringar på kreditinstitut 4 587 4 660 2 484 241 168 52 12 191
Fordringar på kunder 4 728 9 882 8 091 442 3 131 1 730 28 004
Investeringstillgångar 912
Tillgångar totalt 29 937 14 673 11 170 1 607 8 760 6 492 72 639
Skulder till kreditinstitut 10 361 3 505 2 096 645 5 060 2 163 23 830
Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet 0 3 2 5
Skulder till kunder 14 576 1 296 1 347 7 17 226
2 396 4 715 5 752 3 103 6 347 1 645 23 957
62 285 1 067 0 1 414
Skulder totalt 27 396 9 800 9 195 4 822 11 409 3 811 66 432
31.12.2022, mn €
1 mån.
eller under >1−3 mån.>3−12 mån. 1−2 år 2−5 år över 5 år
Totalt
Kontanta medel 34 951 34 951
Fordringar på kreditinstitut 3 812 4 849 2 784 1 140 322 71 12 978
Fordringar på kunder 5 274 9 756 8 522 494 2 654 1 479 28 178
Investeringstillgångar 978 4 495 610 968 5 013 4 314 16 378
Tillgångar totalt 45 039 19 203 11 964 2 611 8 083 5 881 92 486
Skulder till kreditinstitut 22 588 7 833 2 456 945 3 620 3 458 40 899
Skulder till kunder 15 505 2 212 1 297 19 014
2 824 3 836 6 336 2 109 7 356 2 748 25 209
67 277 1 040 1 384
Skulder totalt 40 984 14 157 10 088 3 054 12 016 6 207 86 506
På anfordran betalbara poster bland skulderna var totalt 15,9 miljarder euro, och de bestod främst av inlåning från allmänheten.
Efterställda skulder
Not 42. Löptider för finansiella tillgångar och skulder enligt förfall eller omprissättning
Skuldebrev emitterade till allmänheten
Efterställda skulder
På anfordran betalbara poster bland skulderna var totalt 15,7 miljarder euro, och de bestod främst av inlåning från allmänheten.
Skuldebrev emitterade till allmänheten
125
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
1 %-enhets
parallell
uppgång
1 %-enhets
parallell
nedgång
0,5 %-enheters
parallell
uppgång
0,5 %-enheters
parallell
nedgång
31.12.2023 17 -18 8 -9
31.12.2022 16 -16 8 -8
1 %-enhets
parallell
uppgång
1 %-enhets
parallell
nedgång
0,5 %-enheters
parallell
uppgång
0,5 %-enheters
parallell
nedgång
31.12.2023 -18 19 -9 9
31.12.2022 -22 21 -11 10
1 %-enhets
parallell
uppgång
1 %-enhets
parallell
nedgång
0,5 %-enheters
parallell
uppgångu
0,5 %-enheters
parallell
nedgång
31.12.2023 -514 514 -257 257
31.12.2022 -475 475 -237 237
Likviditetsreserven redovisas i segmentet Gruppfunktioner.
År 0−1 1−3 3−5 5−7 7−10 10− Totalt Andel, %
Aaa* 19 850 2 211 3 349 2 017 1 290 28 716 86,9
Aa1−Aa3 191 302 940 388 457 0 2 277 6,9
A1−A3 0 5 21 6 0 32 0,1
Baa1−Baa3 336 557 287 93 0 1 273 3,9
Ba1 eller lägre 12 4 13 30 0,1
332 120 67 24 186 729 2,2
Totalt 20 721 3 200 4 676 2 527 1 932 0 33 056 100,0
År 0−1 1−3 3−5 5−7 7−10 10− Totalt Andel, %
Aaa* 34 979 526 388 108 170 36 171 96,1
Aa1−Aa3 119 391 214 35 0 759 2,0
A1−A3 6 0 2 3 12 0,0
Baa1−Baa3 37 42 33 3 0 0 114 0,3
Ba1 eller lägre 0 42 41 25 108 0,3
158 216 81 2 457 1,2
Totalt 35 300 1 217 759 140 205 0 37 621 100,0
Den genomsnittliga återstående löptiden för Likviditetsreserven (exkl. Tillgodohavanden på centralbanker) var 4,0 år.
* Inkluderar tillgodohavanden på centralbanker.
Den genomsnittliga återstående löptiden för Likviditetsreserven (exkl. Tillgodohavanden på centralbanker) var 4,7 år.
Fördelningen enligt löptid och rating i likviditetsreserven 31.12.2022, mn €
Intern rating
* Inkluderar tillgodohavanden på centralbanker.
Intern rating
Not 43. Känslighetsanalys av ränterisken i den finansiella balansräkningen och marknadsrisken
I tabell 1 finns information om hur parallella uppgångar och nedgångar i marknadsräntorna skulle påverka OP Företagsbanken Abp:s förväntade räntenetto. Effekten beräknas för
tre år, på den periodiska balansräkningen, och genomsnittet för åren tolkas som ett års risk. Balansräkningens struktur hålls oförändrad vid beräkningen genom att de poster som
förfaller ersätts med motsvarande räntebindningar eller löptider med fast ränta. På insättningar utan förfallodag tillämpas en modell för hur förändringar i marknadsräntan
förmedlas till insättningsräntorna och på krediterna en modell för förtida betalning.
Tabell 1
Effekt på förväntat räntenetto
I tabell 2 finns information om hur parallella uppgångar och nedgångar i marknadsräntorna skulle påverka OP Företagsbanken Abp:s rapporterade egna kapital.
Tabell 2
Effekt på rapporterat eget kapital
Förändringar skulle påverka fonden för verkligt värde, som räknas till rapporterat eget kapital, genom att öka eller minska värdet av de fordringar för vilka förändringarna i verkligt
värde redovisas via övrigt totalresultat.
I tabell 3 finns information om hur uppgångar och nedgångar i kreditriskpremierna skulle påverka värdet av OP Företagsbanken Abp:s långfristiga investeringstillgångar.
Kreditriskpremiernas effekt syns i resultatet för alla investeringstillgångar.
Tabell 3
Effekt på värdet av långfristiga investeringstillgångar
Not 44. Likviditetsreserven
Fördelningen enligt löptid och rating i likviditetsreserven 31.12.2023, mn €
126
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Namn
Hemort/
hemland
OP Corporate Bank plc Estonian Branch filial Estland
OP Corporate Bank plc Latvian Branch filial Lettland
OP Corporate Bank plc Lithuanian Branch filial Litauen
Uppgifter om finansiell ställning 31.12.2023, mn €
Estland Lettland Litauen Totalt
Den sammanlagda avkastningen av affärsverksamheten 54 65 119 238
Den sammanlagda vinsten eller förlusten före skatt 11 9 22 42
Den sammanlagda inkomstskatten under räkenskapsperioden 3 4 4 12
Antal anställda totalt i personarbetsår 41 38 48 127
Namn
Hemort/
hemland
OP Corporate Bank plc Estonian Branch filial Estland
OP Corporate Bank plc Latvian Branch filial Lettland
OP Corporate Bank plc Lithuanian Branch filial Litauen
Uppgifter om finansiell ställning 31.12.2022, mn €
Estland Lettland Litauen Totalt
Den sammanlagda avkastningen av affärsverksamheten 19 18 30 67
Den sammanlagda vinsten eller förlusten före skatt 6 5 14 25
Den sammanlagda inkomstskatten under räkenskapsperioden 1 0 3 4
Antal anställda totalt i personarbetsår 39 37 44 120
Övriga noter
Not 45. Ländervisa uppgifter
OP Företagsbanken Abp verkar huvudsakligen i Finland. OP Företagsbanken Abp har filialer som bedriver bankrörelse och finansbolagsverksamhet i Estland, Lettland och Litauen.
2023
2022
127
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Tusen euro
Moder-
företaget
Nyckelpersoner i
ledande ställning Övriga*
Krediter 712 949 284 3 684 054
Övriga fordringar 2 997 1 202 136
Inlåning 723 802 1 273 531
Övriga skulder 6 443 130 369
Ränteintäkter 35 347 187 428
Räntekostnader 21 826 11 45 748
Provisionsintäkter 400 4 6 194
Provisionskostnader 5 739 1 1 465
Nettointäkter från placeringsverksamhet 10 264
Övriga rörelseintäkter 2 309 6 288
Rörelsekostnader 98 178 20 592
Ansvarsförbindelser och derivat
Åtaganden utanför balansräkningen
Garantier 12 500
Garantiansvar 1 409
Derivatinstrument
Nominella värden 18 915 007
Kreditmotvärden 22 940
Löner och arvoden samt resultatlöner
Löner och arvoden samt resultatlöner 660
Närståendeinnehav
Antalet aktier 319 551 415
Not 46. Närståendetransaktioner
OP Företagsbanken Abp:s närstående består av de företag som konsolideras i OP Andelslagskoncernens bokslut, intresseföretagen, nyckelpersoner i ledande ställning och deras nära
familjemedlemmar samt övriga närstående företag. Till nyckelpersoner i ledande ställning i företaget räknas verkställande direktören, ställföreträdaren för verkställande direktören
och övriga personer i den verkställande ledningen samt ledamöterna i styrelsen. Till närstående räknas också företag, i vilka en nyckelperson i ledande ställning eller en nära
familjemedlem till en sådan ensam eller tillsammans med någon annan har bestämmande inflytande. Övriga närstående företag är OP-Eläkesäätiö och OP Gruppens personalfond.
På lån beviljade till närstående tillämpas bankens normala kreditvillkor. Lånen är bundna till de referensräntor som tillämpas allmänt.
Närståendetransaktioner 2023
128
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Tusen euro
Moder-
företaget
Nyckelpersoner i
ledande ställning Övriga*
Krediter 854 575 190 3 749 301
Övriga fordringar 1 910 5 597 345
Inlåning 514 661 2 364 097
Övriga skulder 4 533 112 022
Ränteintäkter 9 483 5 33 452
Räntekostnader 1 895 22 098
Provisionsintäkter 363 2 5 202
Provisionskostnader 1 242 1 15 792
Nettointäkter från placeringsverksamhet -72 986
Övriga rörelseintäkter 2 382 6 940
Rörelsekostnader 89 832 9 802
Ansvarsförbindelser och derivat
Åtaganden utanför balansräkningen
Garantier 12 500
Garantiansvar 383 238
Derivatinstrument
Nominella värden 3 340 676
Kreditmotvärden 40 359
Löner och arvoden samt resultatlöner
Löner och arvoden samt resultatlöner 607
Närståendeinnehav
Antalet aktier 319 551 415
Närståendetransaktioner 2022
* Övriga närstående företag är OP-Eläkesäätiö, OP Gruppens personalfond och systerföretagen i OP Andelslagskoncernen.
129
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Pensionsförbindelser för nyckelpersoner i ledande ställning
Pensionskostnader för nyckelpersoner i ledande ställning, tusen euro 2023 2022
Avgiftsbestämda pensionskostnader enligt ArPL 589 528
IFRS-kostnad för frivilliga tilläggspensioner 8 26
Pensionsåtagande för frivilliga tilläggspensioner 729 564
Avgiftsbestämda tilläggspensionskostnader 90 88
Verkställande direktören omfattas av lagen om pension för arbetstagare ArPL, och har därmed ett pensionsskydd som baseras på tjänstgöringstid och arbetsinkomster enligt det
som bestämts i lagen. Verkställande direktörens pensionsålder motsvarar den lägsta åldern för ålderspension enligt ArPL. Verkställande direktörens tilläggspensionsskydd är ordnat
med OP-Livförsäkrings tilläggspensionsförsäkring. Kostnaderna för verkställande direktörens tilläggspensionsförsäkring var 89 520 (88 200) euro. För styrelseledamöterna har inte
ingåtts några pensionsförbindelser. Pensionsförbindelser har inte heller ingåtts för de personer som tidigare ingått i styrelsen. OP Företagsbankens pensionsplaner beskrivs närmare
i not 28. Avsättningar och övriga skulder.
De avgiftsbestämda pensionskostnaderna enligt ArPL omfattar arbetstagarens och arbetstagarens andelar.
Not 47. Händelser efter bokslutsdagen
Inga betydande händelser har inträffat efter bokslutsdagen.
Styrelsens arvoden 2023
Styrelseledamöterna har inte under räkenskapsperioden 2023 fått månadsarvoden och inte heller aktie- eller aktierelaterade ersättningar från OP Företagsbanken. Inget separat
mötesarvode har 2023 betalats till styrelseledamöter som är anställda av OP Andelslag eller dess dotterföretag. Till styrelseledamöter som är anställda av OP Gruppens
andelsbanker betalades 660 euro per sammanträde i mötesarvode år 2023.
Till verkställande direktören Katja Keitaanniemi betalades för den räkenskapsperiod som löpt ut 31.12.2023 löner och arvoden för 660 257 euro.
Uppsägningstiden i verkställande direktörens tjänsteförhållande är sex månader. Enligt direktörsavtalet ska företaget utöver lön för uppsägningstiden betala verkställande direktören
ett avgångsvederlag som motsvarar lön för sex (6) månader, om företaget säger upp verkställande direktören eller om verkställande direktören säger upp eller häver avtalet av en
orsak som beror på företaget. Om verkställande direktörens anställning upphör av orsaker som beror på företaget, har verkställande direktören också rätt till ersättningar enligt
ersättningssystemet samt till eventuella ersättningar som skjutits upp i enlighet med bestämmelser för det år då anställningen upphör, om intjäningskriterierna och förutsättningarna
för utbetalning enligt villkoren för systemet uppfylls.
130
OP Företagsbanken Abp:s
bokslut 2023
Bokslut och verksamhetsbereättelse,
underskrifter
Helsingfors den 7 februari 2024
Timo Ritakallio
styrelseordförande
Olli Lehtilä Petteri Rinne
Pasi Sorri Mikko Timonen
Tiia Tuovinen
Katja Keitaanniemi
verkställande direktör
131
Revisionsanteckning
Över utförd revision har idag avgetts en revisionsberättelse.
Helsingfors den 14 februari 2024
KPMG Oy Ab
Revisionssammanslutning
Juha-Pekka Mylén
CGR
132
Detta dokument på svenska är en översättning av den ursprungligt finska revisionsberättelsen. Endast den finska originala
revisionsberättelsen är juridiskt bindande.
Revisionsberättelse
Till bolagsstämman i OP Företagsbanken Abp
Revision av bokslutet
Uttalande
Vi har utfört en revision av bokslutet för OP Företagsbanken Abp (FO-nummer 0199920-7) för
räkenskapsperioden 1.1–31.12.2023. Bokslutet omfattar balansräkning, resultaträkning, rapport över
totalresultatet, rapport över förändringarna i eget kapital, rapport över kassaflöden och noter till bokslutet
inklusive väsentlig information om redovisningsprinciper.
Enligt vår uppfattning ger bokslutet en rättvisande bild av bolagets ekonomiska ställning och av resultatet av
dess verksamhet och kassaflöden för året i enlighet med internationella IFRS-redovisningsstandarder, så
som de antagits av EU, och det uppfyller de lagstadgade kraven.
Vårt uttalande i denna rapport är förenligt med innehållet i den kompletterande rapport som överlämnats till
bolagets styrelse.
Grund för uttalandet
Vi har utfört vår revision i enlighet med god revisionssed i Finland. Vårt ansvar enligt god revisionssed
beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar för revisionen av bokslutet.
Vi är oberoende i förhållande till bolaget enligt de etiska kraven i Finland som gäller den av oss utförda
revisionen och vi har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa.
Andra tjänster än revisionstjänster som tillhandahållits bolaget är enligt vår bästa kunskap och övertygelse i
enlighet med bestämmelserna för dylika tjänster i Finland och vi har inte tillhandahållit förbjudna tjänster som
avses i revisorsförordningens 537/2014 artikel 5.1. De andra tjänster än revisionstjänster som vi tillhandahållit
framgår ur not 13 till bokslutet.
Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för våra uttalanden.
Materialitet
Den tillämpande materialiteten påverkar omfattningen av revisionen. Materialiteten har bestämts på basen
professionellt omdöme och styr valet av revisionsåtgärder, tidpunkten för och omfattningen av revisionen
samt bedömningen av noterade felaktigheter i förhållandet till bokslutet som helhet. Nivån på den av oss
bestämda materialiteten baserar sig på vår bedömning av storleken av felaktigheter som ensamma eller
tillsammans rimligen kan anses inverka på ekonomiska beslut som användare av bokslutet gör. Vi har också
tagit i betraktande felaktigheter och/eller potentiella felaktigheter vilka på grund av kvalitativa faktorer enligt
vår uppfattning är materiella för användarna av bokslutet.
För revisionen särskilt betydelsefulla områden
Särskilt betydelsefulla områden för revisionen är de områden som enligt vår professionella bedömning var de
mest betydelsefulla för räkenskapsperiodens revision. Dessa områden behandlades inom ramen för
revisionen av, och i vårt ställningstagande till bokslutet som helhet, men vi ger inga separata uttalanden om
dessa områden. De viktigaste bedömda riskerna för väsentliga felaktigheter som avses i EU förordningens
537/2014 artikel 10.2 c är inkluderade i beskrivningarna av för revisionen särskilt betydelsefulla områden
nedan.
Vid vår revision har vi beaktat risken att ledningen förbigår kontroller. Detta har omfattat en bedömning av om
det finns indikationer på ledningens medvetna förhållande till dessa, vilket kan medföra en väsentlig risk för
felaktigheter till följd av oegentligheter.
FÖR REVISIONEN SÄRSKILT
BETYDELSEFULLA OMRÅDEN
HUR IFRÅGAVARANDE OMRÅDEN BEAKTATS
I REVISIONEN
Fordringar på kunder – värdering (bokslutsnoter 1, 6, 17, 31 och 34)
Fordringar på kunder totalt 28,0 miljarder euro är
den mest väsentliga balansposten i OP
Företagsbankens bokslut och utgör 36 % av
balansomslutningen.
I beräkningen för förväntade kreditförluster (ECL)
enligt IFRS 9 Finansiella instrument -standarden
används antaganden, uppskattningar och
ledningens bedömningar som hänför sig till bland
annat sannolikheten och beloppet av förväntade
kreditförluster samt definitionen av betydande
ökning i kreditrisken.
Utvecklingen och osäkerheten i den ekonomiska
omgivningen kan öka kreditrisken och realiseras
som en ökning av förväntade kreditförluster.
Beräkningsparametrarna för förväntade
kreditförluster uppdateras och preciseras på basen
av hur kreditrisken utvecklat sig,
beräkningsprocessens validering och utveckling
samt regelverksförändringar och -krav.
Till följd av fordringarnas betydande balansvärde,
de i värderingen använda beräkningsmodellernas
komplexitet samt ledningens bedömningar är
värderingen av fordringar ett område av särskild
betydelse för revisionen.
Vi har bedömt hur anvisningarna gällande
kreditgivning har följts och utvärderat kontroller
och principer hänförliga till bokföring och
övervakning av fordringar.
Vi har utvärderat kalkylmodellerna för de
förväntade kreditförlusterna och i beräkningen
använda centrala antaganden samt testat
kontroller hänförliga till beräkningsprocessen för
förväntade kreditförluster och
kreditriskmodellerna.
Granskningens mest centrala delområden har
varit de mest betydande faktorerna inom ECL-
beräkningen som förutsätter ledningens
bedömning, de kassflödesbaserade ECL-
beräkningar som baserar sig på
specialistbedömningar samt omräkning av för de
mest centrala ECL-modellerna och
känslighetsanalyser.
Vi har även utvärderat grunden för de tillfälliga
extra avsättningar som baserar sig på ledningens
bedömning (management overlay).
KPMGs IFRS- och finanseringspecialister har
deltagit i revisionen.
Härutöver har vi utvärderat sakligheten av OP
Företagsbankens bokslutsnoter gällande
fordringar och förväntade kreditförluster.
Värdering av finansiella tillgångar och derivatinstrument (bokslutets noter 1, 8, 9, 18, 19, 34 och
35
)
Balansvärdet på finansiella tillgångar uppgår till
12,7 miljarder euro och innehåller främst
placeringar som redovisas till verkligt värde.
Värdet på derivatinstrument under tillgångar
uppgår till 4,8 miljarder euro och
derivatinstrument under skulder till 4,5 miljarder
euro och innehåller derivat för handel och
säkringsändamål. Derivatinstrument värderas till
verkligt värde i bokslutet.
Det verkliga värdet på finansiella instrument
fastställs på basen av prisnoteringar på
fungerande marknader eller basen av OP
Företagsbankens egna värderingsmodeller då
tillgång till marknadsnoteringar inte finns.
Fastställandet av verkligt värde på finansiella
tillgångar och derivatinstrument inkluderar
bedömning, speciellt gällande de instrument för
vilka det inte finns offentliga marknadsnoteringar
att tillgå.
Då värdet på finansiella tillgångar och
derivatpositionerna är betydande och
värderingen av illikvida placeringar inkluderar
ledningens bedömningar har värderingen av
ifrågavarande poster definierats som ett för
revisionen särskilt betydelsefullt område.
Vi har utvärderat sakligheten av OP
Företagsbankens bokslutsprinciper och
värderingsmetoder samt testat bokföring och
värdering av finansiella tillgångar och derivat-
instrument.
Vi har bedömt den redovisningsmässiga
behandlingen och värderingsprocessen av
derivatinstrument i förhållande till kraven i IFRS
standarderna.
I samband med bokslutsgranskningen har vi jämfört
de för finansiella tillgångar och derivatinstrument
använda verkliga värdena med marknadsnoteringar
och övriga externa priskällor, bedömt riktigheten av
basadata som använts vid värderingen samt
rimligheten av använda antaganden och
bedömningar.
Vi har även fördjupat oss i de
nedskrivningsprinciper och -metoder OP
Företagsbanken tillämpat för finansiella tillgångar.
KPMGs IFRS- och finanseringspecialister har
deltagit i revisionen.
Härtill har vi bedömt sakligheten av bokslutsnoterna
för finansiella tillgångar och derivatinstrument.
Styrelsens och verkställande direktörens ansvar för bokslutet
Styrelsen och verkställande direktören ansvarar för upprättandet av bokslutet och för att bokslutet ger en
rättvisande bild enligt internationella IFRS-redovisningsstandarder, så som de antagits av EU och uppfyller
de lagstadgade kraven. Styrelsen och verkställande direktören ansvarar även för den interna kontroll som de
bedömer är nödvändig för att upprätta ett bokslut som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig
dessa beror på oegentligheter eller på misstag.
Vid upprättandet av bokslutet ansvarar styrelsen och verkställande direktören för bedömningen av bolagets
förmåga att fortsätta verksamheten. De upplyser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverka
förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift
tillämpas dock inte om man avser att likvidera bolaget, upphöra med verksamheten eller inte har något annat
realistiskt alternativ än att göra något av detta.
Revisorns ansvar för revisionen av bokslutet
Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida bokslutet som helhet innehåller några väsentliga
felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller på misstag, och att lämna en revisionsberättelse
som innehåller våra uttalanden. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en
revision som utförs enligt god revisionssed alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktighet om en sådan
finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de
enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med
grund i bokslutet.
Som del av en revision enligt god revisionssed använder vi professionellt omdöme och har en professionellt
skeptisk inställning under hela revisionen. Dessutom:
—
Identifierar och bedömer vi riskerna för väsentliga felaktigheter i bokslutet, vare sig dessa beror på
oegentligheter eller på misstag, utformar och utför granskningsåtgärder bland annat utifrån dessa risker
och inhämtar revisionsbevis som är tillräckliga och ändamålsenliga för att utgöra en grund för våra
uttalanden. Risken för att inte upptäcka en väsentlig felaktighet till följd av oegentligheter är högre än för
en väsentlig felaktighet som beror på misstag, eftersom oegentligheter kan innefatta agerande i maskopi,
förfalskning, avsiktliga utelämnanden, felaktig information eller åsidosättande av intern kontroll.
—
Skaffar vi oss en förståelse av den del av bolagets interna kontroll som har betydelse för vår revision för
att utforma granskningsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna, men inte för att uttala
oss om effektiviteten i den interna kontrollen.
—
Utvärderar vi lämpligheten i de redovisningsprinciper som används och rimligheten i ledningens
uppskattningar i redovisningen och tillhörande upplysningar.
—
Drar vi en slutsats om lämpligheten i att styrelsen och verkställande direktören använder antagandet om
fortsatt drift vid upprättandet av bokslutet. Vi drar också en slutsats, med grund i de inhämtade
revisionsbevisen, om huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser
eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om bolagets förmåga att fortsätta verksamheten. Om
vi drar slutsatsen att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, måste vi i revisionsberättelsen fästa
uppmärksamheten på upplysningarna i bokslutet om den väsentliga osäkerhetsfaktorn eller, om sådana
upplysningar är otillräckliga, modifiera uttalandet om bokslutet. Våra slutsatser baseras på de
revisionsbevis som inhämtas fram till datumet för revisionsberättelsen. Dock kan framtida händelser eller
förhållanden göra att ett bolag inte längre kan fortsätta verksamheten.
—
Utvärderar vi den övergripande presentationen, strukturen och innehållet i bokslutet, däribland
upplysningarna, och om bokslutet återger de underliggande transaktionerna och händelserna på ett sätt
som ger en rättvisande bild.
Vi kommunicerar med dem som har ansvar för bolagets styrning avseende, bland annat, revisionens
planerade omfattning och inriktning samt tidpunkten för den, samt betydelsefulla iakttagelser under
revisionen, däribland eventuella betydande brister i den interna kontrollen som vi identifierat under revisionen.
Vi förser också dem som har ansvar för bolagets styrning med en bekräftelse om att vi har följt relevanta
yrkesetiska krav avseende oberoende, och kommunicerar alla relationer och andra förhållanden som rimligen
kan påverka vårt oberoende samt i tillämpliga fall tillhörande motåtgärder.
Av de frågor som kommuniceras med dem som har ansvar för bolagets styrning fastställer vi vilka frågor som
varit de mest betydelsefulla för räkenskapsperiodens revision och som därför utgör de för revisionen särskilt
betydelsefulla områdena. Vi beskriver dessa områden i revisionsberättelsen såvida inte lagar eller andra
författningar förhindrar upplysning om frågan eller när, i ytterst sällsynta fall, vi bedömer att en fråga inte ska
kommuniceras i revisionsberättelsen på grund av att de negativa konsekvenserna av att göra det rimligen
skulle väntas vara större än allmänintresset av denna kommunikation.
Övriga rapporteringsskyldigheter
Uppgifter om revisionsuppdraget
Vi har fungerat som av bolagstämman vald revisor från och med 2002 oavbrutet i 22 år.
Övrig information
Styrelsen och verkställande direktören ansvarar för den övriga informationen. Den övriga informationen
omfattar verksamhetsberättelsen.
Vårt uttalande om bokslutet täcker inte övrig information.
Vår skyldighet är att läsa den övriga informationen i samband med revisionen av bokslutet och i samband
med detta göra en bedömning av om det finns väsentliga motstridigheter mellan den övriga informationen
och bokslutet eller den uppfattning vi har inhämtat under revisionen eller om den i övrigt verkar innehålla
väsentliga felaktigheter. Det är ytterligare vår skyldighet att bedöma om verksamhetsberättelsen har
upprättats enligt gällande bestämmelser om upprättande av verksamhetsberättelse.
Enligt vår uppfattning är uppgifterna i verksamhetsberättelsen och bokslutet enhetliga och
verksamhetsberättelsen har upprättats i enlighet med gällande bestämmelser om upprättande av
verksamhetsberättelse.
Om vi utgående från vårt arbete på den övriga informationen, drar slutsatsen att det förekommer en väsentlig
felaktighet i verksamhetsberättelsen, bör vi rapportera detta. Vi har ingenting att rapportera gällande detta.
Helsingfors den 14 februari 2024
KPMG OY AB
JUHA-PEKKA MYLÉN
CGR